序論：寫作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇風(fēng)險(xiǎn)管理的基本內(nèi)容范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

【關(guān)鍵詞】隧道施工；風(fēng)險(xiǎn)管理；措施；研究；現(xiàn)狀

前言

伴隨著我國經(jīng)濟(jì)以及世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程的不斷加快，我國的社會(huì)發(fā)展也在一前所未有的速度向前發(fā)展。國與國、地區(qū)與地區(qū)、城市與城市連接更加緊密，除了高科技網(wǎng)絡(luò)化連接外，直接連接方式還有四通八達(dá)的交通線【1】。尤其是在十二五期間，我國的高速公路、鐵路以及最新興起的城際交通軌道和市內(nèi)交通軌道的興建也正在以前所未有的速度快速發(fā)展，我們已經(jīng)興建和正在興建的隧道工程數(shù)目正在不斷增加。但是，從技術(shù)上與理論上來講，隧道工程都是一種具有獨(dú)特之處的工程形式，因?yàn)樗淼拦こ滩坏哂幸话愕牡缆肥┕に哂械幕咎攸c(diǎn)，還具有極強(qiáng)的隱蔽性、施工的極端復(fù)雜性，同時(shí)還會(huì)受到地層條件以及周圍環(huán)境不確定性的顯著影響。這些基本的特點(diǎn)都從很大程度上加大了隧道工程施工的難度，也給隧道工程的施工帶來了更多的風(fēng)險(xiǎn)，因此就從更大程度上對(duì)隧道工程施工現(xiàn)場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)管理提出了各種要求。

隧道工程施工的基本內(nèi)涵和重要意義

2.1隧道工程施工風(fēng)險(xiǎn)管理的基本內(nèi)容

隧道工程風(fēng)險(xiǎn)管理具有復(fù)雜性、動(dòng)態(tài)性和開放性的基本特點(diǎn)，受到自身因素以及來自很多方面的外界因素的影響，并且在這些因素的影響下隧道工程的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所產(chǎn)生的后果具有很大的差異性。隧道工程施工風(fēng)險(xiǎn)管理復(fù)雜性主要體現(xiàn)在系統(tǒng)因素確定性和不確定性同時(shí)并存,比如對(duì)工程質(zhì)體的描述:巖體節(jié)理發(fā)育程度、圍巖級(jí)別、巖體質(zhì)量指標(biāo)、巖體完整性系數(shù)、巖體物理力學(xué)參數(shù)等,都具有隨機(jī)的不確定性【2】，系統(tǒng)的動(dòng)態(tài)性具體表現(xiàn)為時(shí)間和空間之間的關(guān)系，隧道工程施工的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)會(huì)伴隨著時(shí)間以及地點(diǎn)的變化而不斷發(fā)生變化。隧道工程施工的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)穩(wěn)定性和強(qiáng)度則會(huì)隨著施工時(shí)間的延長有一定程度的縮小。此系統(tǒng)的開放性則主要指的是在工程施工的過程中不斷地與外界發(fā)生信息、能源、材料交換等。

2.2隧道工程施工風(fēng)險(xiǎn)管理的重要意義

隧道工程的施工具有周期較長、不確定因素較多以及風(fēng)險(xiǎn)性大和容易發(fā)生意外事故等基本特點(diǎn)。隧道工程施工的風(fēng)險(xiǎn)管理便顯得尤為重要，便成為關(guān)系到隧道工程項(xiàng)目能否順利完成和減小其他各項(xiàng)損失的關(guān)鍵因素。同時(shí)，隧道工程施工的風(fēng)險(xiǎn)管理還關(guān)系到提高投資的使用效益、控制工期的進(jìn)度和質(zhì)量，加強(qiáng)整個(gè)工程施工的控制水準(zhǔn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，更是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制發(fā)揮作用的重要基礎(chǔ)和保障。

隧道工程的施工特點(diǎn)決定了在此工程中存在較多的潛在人為因素以及非人為因素影響工程的安全性和其他施工質(zhì)量，這成為造成施工過程中巨大經(jīng)濟(jì)損失以及嚴(yán)重人身傷害甚至是人身傷亡的重要原因。如何正確的了解此類事故發(fā)生的原因和概率，如何對(duì)此類事故發(fā)生的后果以及損失進(jìn)行盡可能相近的估計(jì)，以及如何采取科學(xué)性和有效性并存的措施解決這些問題是風(fēng)險(xiǎn)管理所面臨的主要內(nèi)容，也是風(fēng)險(xiǎn)管理的核心內(nèi)容。

隧道工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理在項(xiàng)目管理中的地位是不容忽視的，但是這一管理由具有其他各種類型的管理所不具有的強(qiáng)大功能。如何積極地開展隧道工程風(fēng)險(xiǎn)管理以實(shí)現(xiàn)隧道工程施工的總體效益最大化是一項(xiàng)值得我們研究的重大課題，具有非常重要的理論意義與現(xiàn)實(shí)意義。第一，可以幫助相關(guān)人員更好的了解工程的目標(biāo)、應(yīng)該完成的任務(wù)以及在隧道施工過程中所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，在充分認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上可以較好的加強(qiáng)各個(gè)部門之間的合作，可以從更大程度上規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。第二，隧道工程施工風(fēng)險(xiǎn)管理可以使決策更加具有科學(xué)性，因?yàn)樵谶M(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理的過程中管理者與決策人員能夠?qū)こ痰墓て谝约俺杀镜然緝?nèi)容做出更加詳細(xì)的了解，可以在此基礎(chǔ)上制定更加科學(xué)與可行的施工方案。第三，可以更好地提高所有工程參與人員的風(fēng)險(xiǎn)分配的基本意識(shí)。第四，有利于提高所有工程參與人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)以及風(fēng)險(xiǎn)管理水平，從根本上做到更好的控制風(fēng)險(xiǎn)和避免事故、減少風(fēng)險(xiǎn)。總之，建立隧道工程風(fēng)險(xiǎn)管理體系是為了實(shí)現(xiàn)對(duì)于該工程中所出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)的主動(dòng)控制和及時(shí)發(fā)現(xiàn)，以盡可能地實(shí)現(xiàn)投資、工期、質(zhì)量和安全控制。伴隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展以及科學(xué)技術(shù)和社會(huì)的不斷進(jìn)步，社會(huì)對(duì)于隧道工程施工質(zhì)量的要求也越來越高，隧道工程的風(fēng)險(xiǎn)管理作為一種先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理與預(yù)測(cè)模式正在受到更加廣泛的關(guān)注。

做好隧道施工的風(fēng)險(xiǎn)管理的主要措施

3.1選擇科學(xué)與合理的施工方法

伴隨著隧道施工技術(shù)的不斷發(fā)展與不斷進(jìn)步，新的施工方法正在以前所未有的速度出現(xiàn)。我們?nèi)绾巫寣?duì)這些方法進(jìn)行選擇，如何在多種方法中選擇具有針對(duì)性的方法進(jìn)行施工是一項(xiàng)技術(shù)性的問題也是施工單位綜合能力的具體體現(xiàn)。長期以來大量的施工實(shí)踐已經(jīng)證實(shí)所采取的施工方法是否具有科學(xué)性與合理性直接關(guān)系到施工的質(zhì)量與效益，采用合理與科學(xué)的施工方法不但能夠避免地質(zhì)條件的不足引起的損失和風(fēng)險(xiǎn)，還可以較好的規(guī)避因?yàn)閷?duì)于地質(zhì)條件的判斷不足引起的潛在風(fēng)險(xiǎn)。并且這也是一種鍛煉隊(duì)伍，提高企業(yè)的管理質(zhì)量以及增強(qiáng)企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)能力的有效途徑。

3.2加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的辨識(shí)

風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)是隧道工程施工風(fēng)險(xiǎn)管理中的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，主要的目的是要通過各種科學(xué)與可行的方法找出可能存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，并且要在進(jìn)行充分的調(diào)查研究的基礎(chǔ)上對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)引起的后果和危險(xiǎn)做出定量的評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)是隧道工程施工風(fēng)險(xiǎn)分析中的一個(gè)重要基礎(chǔ)性環(huán)節(jié)，是做好整個(gè)工程風(fēng)險(xiǎn)分析工作的前提條件和基礎(chǔ)性工作。能否正確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)和判斷風(fēng)險(xiǎn)的程度，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析能否取得較好的效果具有極為重要的影響。風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)的方法很多，常用的風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)方法有專家調(diào)查法、故障樹法、情景分析法、決策樹法、流程圖法、檢查表法等。由于隧道的有些危險(xiǎn)很難在短時(shí)間內(nèi)用統(tǒng)計(jì)的方法或其他方法得到證實(shí)，因此，建議采用專家調(diào)查論證的方法【3】。

3.3做好風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)

隧道工程施工的風(fēng)險(xiǎn)管理中也是一個(gè)至關(guān)重要的環(huán)節(jié)，主要是以風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率為基本依據(jù)，以可能會(huì)發(fā)生的后果為基本的預(yù)測(cè)指標(biāo)做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，并且要根據(jù)判斷的結(jié)果對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行等級(jí)確定。這是一項(xiàng)極具復(fù)雜性和精密性工作，不能夠僅僅從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率大小上適用于隧道工程風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)的常見方法有專家打分法、層次分析法、工程風(fēng)險(xiǎn)模糊估計(jì)法等【3】。

3.4遵循風(fēng)險(xiǎn)管理的基本準(zhǔn)則

隧道工程施工的風(fēng)險(xiǎn)管理的基本準(zhǔn)則是全過程的風(fēng)險(xiǎn)管理。全過程風(fēng)險(xiǎn)管理指的是在對(duì)施工風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行充分的風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)基礎(chǔ)上,針對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素以及可能會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)合理的評(píng)估,把評(píng)估結(jié)果作為風(fēng)險(xiǎn)決策的基本依據(jù)，以此來避免和減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)發(fā)生的概率，或者轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。在風(fēng)險(xiǎn)管理中,隧道工程施工的各參與方共同創(chuàng)造一個(gè)良好的合作環(huán)境是進(jìn)行全過程風(fēng)險(xiǎn)管理的有力保障。為了達(dá)到這個(gè)目的,伙伴關(guān)系是有價(jià)值的工具。在合作過程中,項(xiàng)目各方之間應(yīng)進(jìn)行良好的溝通與交流,制定以降低業(yè)主成本和提高承包商的利潤、減少工期延遲等的風(fēng)險(xiǎn)管理共贏原則。

結(jié)語

在隧道工程施工的實(shí)踐中，我們應(yīng)該進(jìn)行不斷的研究與不斷的總結(jié)，進(jìn)一步的認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理在隧道工程施工中的重要意義，爭(zhēng)取形成一套具有完整性、系統(tǒng)性、科學(xué)性與綜合性的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，為提高建設(shè)質(zhì)量和效益保駕護(hù)航。

【參考文獻(xiàn)】

［1］王世海. 淺談隧道工程施工的風(fēng)險(xiǎn)管理［J］.四川建材，2011，(03).

篇(2)

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理 風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)部審計(jì)

一、前言

1953年，美國先后發(fā)生十五起重大火災(zāi)，損失最慘重的當(dāng)屬“通用汽車”旗下的汽車變速箱廠突發(fā)大火所引起的超過5000萬美元的經(jīng)濟(jì)損失；1984年，美國聯(lián)合碳化物公司下屬某農(nóng)藥廠毒氣泄漏，不但嚴(yán)重影響著當(dāng)?shù)鼐用裆睿陨淼膿p失也無法估量。近年來，風(fēng)險(xiǎn)管理案例更是不勝枚舉，從2008年美國次貸危機(jī)而導(dǎo)致全球金融、經(jīng)濟(jì)危機(jī)到2011年日本大地震、大海嘯和核泄漏事故；從2012年歐盟對(duì)華光伏反傾銷案到2014年中國中冶集團(tuán)越南工地受沖擊……現(xiàn)階段，對(duì)企業(yè)經(jīng)營來說，越來越多的風(fēng)險(xiǎn)使企業(yè)認(rèn)識(shí)到應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)管理納入議事日程。而今，不管是理論界還是實(shí)務(wù)界都將視角定位于風(fēng)險(xiǎn)管理。而在風(fēng)險(xiǎn)管理中不得不提“內(nèi)部審計(jì)”，風(fēng)險(xiǎn)管理雖相對(duì)獨(dú)立，但卻密切相關(guān)于內(nèi)部審計(jì)。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系

（一）內(nèi)部審計(jì)中，風(fēng)險(xiǎn)管理可謂基本內(nèi)容

內(nèi)部審計(jì)建立于企業(yè)內(nèi)部，其服務(wù)對(duì)象是其管理層，無論是在檢查監(jiān)督還是在評(píng)價(jià)活動(dòng)中，其特性都是“獨(dú)立性”。它可同時(shí)運(yùn)用于幾個(gè)領(lǐng)域：一是評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制制度是否充分、有效；二是檢查企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息是否合法、真實(shí)、完整；三是檢查企業(yè)資產(chǎn)是否完整、安全；四是檢查企業(yè)經(jīng)營及其業(yè)績是否符合規(guī)范。2001年，“國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)”重新定義了“內(nèi)部審計(jì)”，認(rèn)為其應(yīng)是突出客觀性和獨(dú)立性的評(píng)價(jià)活動(dòng)，其存在意義有二：一是幫助組織價(jià)值提升；二是改善運(yùn)營。為幫助組織達(dá)成目標(biāo)，內(nèi)部審計(jì)借由規(guī)范的方法、程序，對(duì)三方面內(nèi)容進(jìn)行評(píng)價(jià)并予以改善：一是風(fēng)險(xiǎn)管理、二是風(fēng)險(xiǎn)控制、三是治理程序效果。從內(nèi)部審計(jì)定義中可看到，風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容包含其中，且評(píng)價(jià)、改善風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)是其基本內(nèi)容。

（二）內(nèi)部審計(jì)者的職責(zé)以風(fēng)險(xiǎn)管理為基本

現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程強(qiáng)調(diào)系統(tǒng)性，它滲透于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)，包括但不限于如下環(huán)節(jié)：一是管理、二是勞資、三是制度設(shè)計(jì)、四是投資理財(cái)、五是風(fēng)險(xiǎn)決策，等等。《中國內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則16號(hào)-風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)》規(guī)定，組織內(nèi)部控制中，風(fēng)險(xiǎn)管理可謂基本組成，內(nèi)部控制審計(jì)基本內(nèi)容包括很多方面，其中，風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部審計(jì)者的基本職責(zé)。它要求內(nèi)部審計(jì)者熟悉風(fēng)險(xiǎn)管理過程，并首先對(duì)其是否有效做出判斷，進(jìn)而對(duì)其應(yīng)如何改進(jìn)提出建議。換言之，“風(fēng)險(xiǎn)管理”應(yīng)是內(nèi)部審計(jì)部門及其從業(yè)者的基本職責(zé)，他們負(fù)有監(jiān)督、評(píng)價(jià)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本責(zé)任。

（三）內(nèi)部審計(jì)制度規(guī)范了公司治理中的風(fēng)險(xiǎn)管理

公司治理框架，現(xiàn)代企業(yè)制度的組織結(jié)構(gòu)涵蓋四個(gè)層次：一是決策層、二是管理層、三是監(jiān)督層、四是各利益關(guān)系層；其中，監(jiān)督層中，處于核心地位的是內(nèi)部審計(jì)。公司治理中，上述管理功能主體需管理工具進(jìn)行協(xié)調(diào)，這就是“會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)”。會(huì)計(jì)信息是否真實(shí)決定著公司治理結(jié)構(gòu)中的制度安排效用，為此，首先應(yīng)保證審計(jì)制度的充分、有效。舉個(gè)例子，為確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)，社會(huì)審計(jì)對(duì)公司會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，所持意見應(yīng)公允；與此不同，內(nèi)部審計(jì)僅適用公司內(nèi)部，應(yīng)首先了解內(nèi)部控制、管理及財(cái)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，再在日常監(jiān)督中發(fā)揮維護(hù)真實(shí)會(huì)計(jì)信息的作用。所以，現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中，作為健全內(nèi)控體系的方法，內(nèi)部審計(jì)密切相關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理，它測(cè)試的重點(diǎn)是企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)，評(píng)價(jià)內(nèi)控體系防范風(fēng)險(xiǎn)能力是否充分、有效。

三、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中內(nèi)部審計(jì)的作用

（一）識(shí)別、審查作用

可正確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)管理的核心任務(wù)，組織內(nèi)部是內(nèi)部審計(jì)的植根地，因此，內(nèi)部審計(jì)優(yōu)勢(shì)顯而易見，它立足于組織內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營，可對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別，并能對(duì)其影響給予充分分析。比如，在全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)中，風(fēng)險(xiǎn)事件庫的建立和修訂是項(xiàng)基礎(chǔ)工作，各業(yè)務(wù)部門處于部門利益考慮，對(duì)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的辨識(shí)或有遺漏或避重就輕，內(nèi)部審計(jì)部門可站在公司總體目標(biāo)層面上，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行識(shí)別、審查，使?jié)撛陲L(fēng)險(xiǎn)暴露，并督促業(yè)務(wù)部門完善風(fēng)險(xiǎn)事件庫，并制定風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)案，使公司整體風(fēng)險(xiǎn)管理水平獲得提升。在全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)期間，內(nèi)部審計(jì)的識(shí)別、審查作用值得肯定。

（二）協(xié)調(diào)作用

普遍而言，現(xiàn)代企業(yè)組織架構(gòu)中，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的地位處于最高層之下而在各業(yè)務(wù)管理部門之上，在此意義上說，內(nèi)部審計(jì)的作用應(yīng)是承上啟下，以協(xié)調(diào)為主。舉例說明，為縮減成本（或完成既定目標(biāo)），公司采購部門忽視檢查材料質(zhì)量（或規(guī)格、型號(hào)等）并不少見，為此，并不符合質(zhì)量、規(guī)格等要求的采購物品的隱性風(fēng)險(xiǎn)很可能反映于銷售部門（或生產(chǎn)車間），企業(yè)因此蒙受損失。從這一點(diǎn)來說，業(yè)務(wù)部門并不直接接觸風(fēng)險(xiǎn)，而作為獨(dú)立的第三方，內(nèi)部審計(jì)則可基于全局觀客觀評(píng)價(jià)各業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)部門間沖突進(jìn)行協(xié)調(diào)。

（三）監(jiān)督、評(píng)價(jià)作用

當(dāng)前，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)越來越大，需要內(nèi)部審計(jì)職能的多樣化，即強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督、評(píng)價(jià)作用。2014年，冶金建設(shè)行業(yè)面臨的形勢(shì)依然嚴(yán)峻復(fù)雜。國際經(jīng)濟(jì)總體趨穩(wěn)，內(nèi)需增長面臨下行壓力，預(yù)計(jì)經(jīng)濟(jì)增長略高于7%。鋼鐵產(chǎn)能總體過剩，受環(huán)境因素影響鋼鐵項(xiàng)目已無大的投資。房地產(chǎn)調(diào)控政策仍將持續(xù)，受今年土地購置面積和房屋新開工面積增速較低、資金成本較高、保障房投資明顯減緩等影響，預(yù)計(jì)2014年房地產(chǎn)投資增速將下降，基礎(chǔ)資料價(jià)格上漲的總體趨勢(shì)不可逆轉(zhuǎn)，企業(yè)經(jīng)營成本剛性仍在上升。這對(duì)從事冶金建設(shè)和房產(chǎn)開發(fā)的企業(yè)來說，將面臨更大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。此時(shí)，則正是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮優(yōu)勢(shì)之處，它可從多方面進(jìn)行預(yù)測(cè)、評(píng)估：一是調(diào)整優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、二是資金的管理、三是影響經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的成本，等等。在此基礎(chǔ)上，對(duì)管理過程給予可行性意見和建議，從而確保企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

四、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的方法

（一）納風(fēng)險(xiǎn)管理入內(nèi)部審計(jì)，將其置于核心位置

內(nèi)審主要作用是評(píng)價(jià)、監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理，提供支持并予以協(xié)調(diào)，而內(nèi)部審計(jì)作用能否充分發(fā)揮關(guān)鍵在于管理層是否重視。青島瑯琊臺(tái)集團(tuán)在其風(fēng)險(xiǎn)管理中，特別重視內(nèi)部審計(jì)的作用，并對(duì)審計(jì)部門賦予更多的職責(zé)。在新老廠區(qū)的改造及循環(huán)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)園上馬過程中，瑯琊臺(tái)集團(tuán)借鑒國內(nèi)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，突出內(nèi)部審計(jì)的積極作用，在其轉(zhuǎn)型過程中，把財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與內(nèi)部控制充分結(jié)合，實(shí)施整合審計(jì)，不但有效掌控了經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，還有效地節(jié)約了審計(jì)成本，同時(shí)提升了審計(jì)質(zhì)量。可見，內(nèi)部審計(jì)運(yùn)用于風(fēng)險(xiǎn)管理的效果值得肯定。

（二）健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制

內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制的組成部分，也是監(jiān)督內(nèi)部控制其他環(huán)節(jié)的主要力量。首先，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。內(nèi)部控制是否有效，與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)是否重視、是否帶頭執(zhí)行有很大關(guān)系，只有企業(yè)管理者樹立風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，認(rèn)識(shí)到建立內(nèi)部控制管理體系的重要性和必要性，內(nèi)部審計(jì)工作才能在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮應(yīng)有的作用。同時(shí)，建立一個(gè)讓企業(yè)經(jīng)營者感到辦事、花錢都不再那么順手的制度體系，才能使經(jīng)營決策者在行駛權(quán)利時(shí)多一份制約、多一份提醒、多一份謹(jǐn)慎，才能保證企業(yè)資產(chǎn)多一份安全，從而使企業(yè)經(jīng)營少一份風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)多一份保障。

（三）選擇以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)審模式

現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理要求，基于風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)模式既客觀又獨(dú)立，并立足于企業(yè)客觀實(shí)際進(jìn)行改進(jìn)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略明確工作重點(diǎn)，對(duì)審計(jì)對(duì)象及其范圍進(jìn)行優(yōu)化。企業(yè)應(yīng)首先肯定內(nèi)部審計(jì)的作用，并通過多種方法、技能的運(yùn)用對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行確定，明確可接納的風(fēng)險(xiǎn)。再者，內(nèi)部審計(jì)須有健全的信息支持系統(tǒng)作為支持，以便于收集、處理數(shù)據(jù)，并實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)庫化，進(jìn)而準(zhǔn)確量化各類風(fēng)險(xiǎn)，借此建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。

（四）持續(xù)加強(qiáng)審計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)管理技能培訓(xùn)

現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)工作者一是要熟練審計(jì)知識(shí)，二是要精通經(jīng)濟(jì)、金融、管理等學(xué)科知識(shí)，同時(shí)善于處理人際關(guān)系。而事實(shí)上，能夠同時(shí)滿足上述條件的內(nèi)部審計(jì)人員在企業(yè)中是極其缺乏的。為此，企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)有審計(jì)人員培養(yǎng)，尤其加強(qiáng)其專業(yè)技能培訓(xùn)，使其專業(yè)知識(shí)能夠更充實(shí)，更適應(yīng)崗位需求，并多向其提供參與風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐的機(jī)會(huì)。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳智.內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的運(yùn)用[J].財(cái)會(huì)月刊，2006

篇(3)

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)；企業(yè)；方法；框架

中圖分類號(hào)：F239 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）04-0-01

目前，我國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理還處在發(fā)展階段，許多企業(yè)尚未將風(fēng)險(xiǎn)管理納入日常管理工作中去，沒有建立全面系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)還不完善，本文就風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)如何協(xié)助企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)管理方法與框架并促進(jìn)其整合予以探討。

一、風(fēng)險(xiǎn)管理的定義和重要性

(一)風(fēng)險(xiǎn)管理的定義

中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則第16號(hào)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的定義是“對(duì)影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定性事件進(jìn)行識(shí)別與評(píng)估，并采取應(yīng)對(duì)措施將其影響控制在可接受范圍內(nèi)的過程。風(fēng)險(xiǎn)管理旨在為組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。”

風(fēng)險(xiǎn)管理是組織內(nèi)部控制的基本組成部分，內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的審查和評(píng)價(jià)是內(nèi)部控制審計(jì)的基本內(nèi)容之一。組織管理層負(fù)責(zé)確定可接受的風(fēng)險(xiǎn)范圍，建立、健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制并使之有效運(yùn)行。

(二)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性

由于各種不確定因素的影響，組織的經(jīng)營活動(dòng)難免存在各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，各個(gè)組織必須對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和控制，及時(shí)采取必要的措施以降低風(fēng)險(xiǎn)，才能確保實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。“有控則強(qiáng)，失控則弱，無控則亂”，有效地管理各種風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于領(lǐng)導(dǎo)層作出正確決策、保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整、實(shí)現(xiàn)營運(yùn)活動(dòng)的目標(biāo)從而實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)具有重要意義。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理方法與框架

組織風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)由組織的董事會(huì)、管理層和其他員工共同參與的，應(yīng)用于組織戰(zhàn)略制定和組織內(nèi)部各個(gè)層次和部門的，用于識(shí)別可能對(duì)組織造成潛在影響的事項(xiàng)并在其風(fēng)險(xiǎn)偏好范圍內(nèi)管理風(fēng)險(xiǎn)的，為組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證的過程。

在實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的過程中，組織風(fēng)險(xiǎn)管理框架是一個(gè)幫助組織管理者有效處理不確定性和減少風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)而提高組織創(chuàng)造價(jià)值的能力的框架。

1.內(nèi)部環(huán)境。主要是指組織風(fēng)險(xiǎn)管理的環(huán)境，是其他所有風(fēng)險(xiǎn)管理要素的基礎(chǔ)，為其他要素提供規(guī)則和結(jié)構(gòu)。組織的內(nèi)部環(huán)境包括組織的機(jī)構(gòu)文化、風(fēng)險(xiǎn)管理基調(diào)等，正如人的性別、年齡等基本狀況、對(duì)待疾病的態(tài)度等因素。

2.確定目標(biāo)。根據(jù)組織確定的任務(wù)或預(yù)期，管理者制定組織的戰(zhàn)略目標(biāo)，選擇戰(zhàn)略并確定其他與之相關(guān)的目標(biāo)(經(jīng)營目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合法性目標(biāo))并在組織內(nèi)層層分解和落實(shí)。

3.事項(xiàng)識(shí)別。潛在事項(xiàng)對(duì)組織可能有正面的影響、負(fù)面的影響或兩者同時(shí)存在。有負(fù)面影響的事項(xiàng)是組織的風(fēng)險(xiǎn)，要求組織的管理者對(duì)其進(jìn)行評(píng)估和反映。對(duì)組織有正面影響的事項(xiàng)，或者是組織的機(jī)遇(可以在組織戰(zhàn)略或目標(biāo)指定的過程中加以考慮，以確定有關(guān)行動(dòng))，或者是可以抵消風(fēng)險(xiǎn)對(duì)組織的負(fù)面影響的事項(xiàng)(應(yīng)在風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和反應(yīng)階段予以考慮)。

4.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。類似醫(yī)生診斷病因，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以使管理者了解潛在事項(xiàng)如何影響組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。管理者應(yīng)從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響兩個(gè)方面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。在對(duì)相關(guān)事項(xiàng)做了個(gè)別分析以后，還要考慮同時(shí)發(fā)生某些風(fēng)險(xiǎn)的可能性。

5.風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)。即對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的方式，分為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、減少風(fēng)險(xiǎn)、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和接受風(fēng)險(xiǎn)四類。對(duì)于每一個(gè)重要的風(fēng)險(xiǎn)，組織都應(yīng)考慮所有的風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案。選定某一風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案后，管理者應(yīng)在剩余風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上重新評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，各行政部門、職能部門或者業(yè)務(wù)部門的管理者應(yīng)采取一定的措施對(duì)該部門的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行復(fù)合式評(píng)估并選擇相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案。

6.控制活動(dòng)。控制活動(dòng)存在于組織的各部分、各個(gè)層面和各個(gè)部門。類似醫(yī)治病人采取打針、吃藥的方式，控制活動(dòng)是幫助保證風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案得到正確執(zhí)行的相關(guān)政策和程序。

7.信息和溝通。有效的溝通包括組織內(nèi)自上而下、自下而上以及橫向的溝通，還包括將相關(guān)的信息和組織外部相關(guān)方的有效溝通和交換。來自于組織內(nèi)部和外部的相關(guān)信息必須以一定的格式和時(shí)間間隔進(jìn)行確認(rèn)、捕捉和傳遞，以保證組織的員工能夠執(zhí)行各自的職責(zé)。在風(fēng)險(xiǎn)管理框架中，貫穿始終的是信息溝通和監(jiān)控。

8.監(jiān)控。是指評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理要素的內(nèi)容和運(yùn)行以及一段時(shí)期的執(zhí)行質(zhì)量的一個(gè)過程。方式有持續(xù)監(jiān)控和個(gè)別評(píng)估，以及對(duì)組織風(fēng)險(xiǎn)管理的記錄。

三、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)如何協(xié)助企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)管理框架方法與框架并促進(jìn)其整合

(一)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的內(nèi)涵

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是在賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)和制度基礎(chǔ)審計(jì)上發(fā)展起來的一種審計(jì)模式，是指審計(jì)人員在對(duì)被審單位的內(nèi)部控制充分了解和評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，分析、判斷被審單位的風(fēng)險(xiǎn)所在及其風(fēng)險(xiǎn)程度，把審計(jì)資源集中于高風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)領(lǐng)域，針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)因素狀況、程度采取相應(yīng)的審計(jì)策略，加強(qiáng)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試，將內(nèi)部審計(jì)的剩余風(fēng)險(xiǎn)降低到最低水平。

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式如果能夠?qū)L(fēng)險(xiǎn)控制在可以接受的水平，也就意味著審計(jì)工作質(zhì)量得到了保證。

(二)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)協(xié)助企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)管理方法與框架并促進(jìn)其整合的應(yīng)用

1.按照企業(yè)目標(biāo)全面評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)模式下，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該注重與管理層和決策者的溝通，充分了解被審計(jì)單位經(jīng)營目標(biāo)實(shí)施過程中的審計(jì)領(lǐng)域和相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素，如企業(yè)文化、內(nèi)部控制體系、業(yè)務(wù)交易系統(tǒng)、財(cái)務(wù)報(bào)表及信息系統(tǒng)。至于相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素，應(yīng)將具有代表性的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素整理歸檔，形成規(guī)范化的數(shù)據(jù)庫。

2.確認(rèn)和判斷剩余風(fēng)險(xiǎn)。在充分鑒別風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，內(nèi)部審計(jì)人員要測(cè)試被審計(jì)單位現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序的健全性和有效性，以確定哪些風(fēng)險(xiǎn)在現(xiàn)有控制框架下無法得到防范和控制，即確定剩余風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)部門在確定風(fēng)險(xiǎn)程度時(shí)，關(guān)注的指標(biāo)至少應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)可能性、損失程度、損失頻率，從定性和定量兩個(gè)角度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行量化和歸一化處理，以便將剩余風(fēng)險(xiǎn)按照相同的口徑由高到低排序，確定風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先級(jí)。

參考文獻(xiàn)：

[1]中國內(nèi)部審計(jì)規(guī)范[M].中國時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社,2005,8.

篇(4)

隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)展及我國內(nèi)部審計(jì)自身發(fā)展的需要,我國內(nèi)審也開始重視風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)。2005年中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)頒布了《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第16號(hào)—風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)》(以下簡(jiǎn)稱風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)準(zhǔn)則)并要求于2005年5月1日起實(shí)施,該具體準(zhǔn)則的出臺(tái)為我國內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)組織內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)提供了規(guī)范指導(dǎo)。

風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)準(zhǔn)則第2條對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理做了如下定義:是對(duì)影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定性事件進(jìn)行識(shí)別與評(píng)估,并采取應(yīng)對(duì)措施將其影響控制在可接受范圍內(nèi)的過程。風(fēng)險(xiǎn)管理旨在為組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證;第6條則描述了風(fēng)險(xiǎn)管理包括的主要階段:風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì);在該準(zhǔn)則的第4條中,還特別強(qiáng)調(diào):風(fēng)險(xiǎn)管理是組織內(nèi)部控制的基本組成部分,內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的審查和評(píng)價(jià)是內(nèi)部控制審計(jì)的基本內(nèi)容之一。

可以看出,該準(zhǔn)則所稱的“風(fēng)險(xiǎn)管理”是從狹義上理解的風(fēng)險(xiǎn)管理,即風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的具體實(shí)施過程:風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估及應(yīng)對(duì)。而廣義的風(fēng)險(xiǎn)管理不僅包括上述的具體實(shí)施過程,還包括其他起輔助作用的要素:內(nèi)部環(huán)境、控制活動(dòng)以及監(jiān)督。按目前狹義前提下制定的準(zhǔn)則去執(zhí)行,風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)就會(huì)忽略這些起輔助作用的要素,以至于發(fā)現(xiàn)不了組織風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)中可能存在的潛在問題。中航油案例就是一個(gè)很好的例證。

中國航油(新加坡)股份有限公司(下稱中航油新加坡公司)曾聘請(qǐng)國際著名的安永會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其編制《風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)》,設(shè)有專門的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)及軟件監(jiān)測(cè)系統(tǒng),實(shí)施交易員、風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)、審計(jì)部、總裁、董事會(huì)層層上報(bào),交叉控制,按照《風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)》的規(guī)定,任何導(dǎo)致50萬美元以上損失的交易將自動(dòng)平倉。中航油新加坡公司共有10位交易員,損失的最大限額應(yīng)是500萬美元(10×50萬=500萬)。但是,中航油新加坡公司的衍生品交易最終虧損額高達(dá)5.5億美元,以至申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)。中航油事件的核心問題并不在于市場(chǎng)云譎波詭,而在于該公司從表面上看似乎已實(shí)施了風(fēng)險(xiǎn)管理的流程:風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì);但缺少對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中的其他輔助要素的合理關(guān)注,最終導(dǎo)致企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理失敗。這一案例也再次說明:風(fēng)險(xiǎn)管理不僅僅只包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估及應(yīng)對(duì),更包括內(nèi)部環(huán)境、控制活動(dòng)、信息和溝通以及監(jiān)控;風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的有效運(yùn)轉(zhuǎn)依賴于各要素的通力協(xié)作,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理不應(yīng)停留于狹義上的理解;風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)人員從廣義上理解風(fēng)險(xiǎn)管理的涵義,全盤考慮風(fēng)險(xiǎn)管理的構(gòu)成要素及其運(yùn)作方式,及時(shí)有效地發(fā)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐中存在的短板。

二、重新認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的認(rèn)識(shí)依賴于企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)所采取的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架或風(fēng)險(xiǎn)模型(用來反映風(fēng)險(xiǎn)管理過程和內(nèi)容的程序圖)。截至目前,已經(jīng)有如下風(fēng)險(xiǎn)管理模型:1995年澳大利亞-新西蘭聯(lián)合委員會(huì)的AS/NZE4360;1998年的加拿大標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)模型;1997年全國虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)下屬的發(fā)起人委員會(huì)(下稱COSO委員會(huì))內(nèi)部控制-整合框架的“目標(biāo)—風(fēng)險(xiǎn)—控制”模型;2004年COSO委員會(huì)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理-整合框架(簡(jiǎn)稱ERM框架)模型。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)準(zhǔn)則中出現(xiàn)的問題根源就在于準(zhǔn)則中的“風(fēng)險(xiǎn)管理”概念采納了COSO委員會(huì)1997年的內(nèi)部控制-整合框架中的觀點(diǎn)。然而,理論界和實(shí)務(wù)界還是認(rèn)為該內(nèi)部控制框架有些局限性,如對(duì)風(fēng)險(xiǎn)強(qiáng)調(diào)不夠,使得內(nèi)部控制無法與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合。COSO委員會(huì)2004年的ERM框架就是在1997年的內(nèi)部控制-整合框架的基礎(chǔ)上,結(jié)合《薩班斯——奧克斯利法案》的相關(guān)要求擴(kuò)展得到的。相比內(nèi)部控制框架,ERM框架在多個(gè)方面都有所發(fā)展和深化,具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:1、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理涵蓋了內(nèi)部控制。增加了新的要素或賦予原有要素新的含義,對(duì)內(nèi)部控制框架下的風(fēng)險(xiǎn)管理要素進(jìn)行細(xì)化,按風(fēng)險(xiǎn)管理的流程劃分為:目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)四個(gè)要素。同時(shí),在環(huán)境要素中增加了“風(fēng)險(xiǎn)管理哲學(xué)”以及風(fēng)險(xiǎn)“偏好”。對(duì)比二者的構(gòu)成要素,可以發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理框架中的目標(biāo)制定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)四個(gè)要素實(shí)質(zhì)上就是風(fēng)險(xiǎn)管理的流程,也可以理解為狹義上的風(fēng)險(xiǎn)管理。這樣看來,內(nèi)部控制框架與風(fēng)險(xiǎn)管理框架中的要素完全一致。但是系統(tǒng)論認(rèn)為,系統(tǒng)的性質(zhì)不僅取決于組成系統(tǒng)的各要素,更依賴于組成系統(tǒng)的各要素的排列方式。在內(nèi)部控制三個(gè)目標(biāo)的基礎(chǔ)上增加了戰(zhàn)略目標(biāo),并擴(kuò)大了報(bào)告目標(biāo)的范圍,將“財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性”發(fā)展為“報(bào)告的可靠性”。

2、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理更加強(qiáng)調(diào)管理風(fēng)險(xiǎn)。ERM框架強(qiáng)調(diào)在“組合”的基礎(chǔ)上考慮風(fēng)險(xiǎn),考慮風(fēng)險(xiǎn)的集合和風(fēng)險(xiǎn)的交互作用,并在此基礎(chǔ)上考慮企業(yè)應(yīng)采取的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。在強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理的環(huán)境下,ERM框架顯然不同于內(nèi)部控制框架。

總之,ERM框架擴(kuò)展并詳細(xì)地闡述了與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的那些內(nèi)部控制要素。從企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理要求和實(shí)施來看,內(nèi)部控制是ERM的主要構(gòu)成部分,但絕對(duì)不能等于ERM范疇,ERM的理論和實(shí)務(wù)都要比內(nèi)部控制寬泛得多,ERM更適合企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理的要求。因此,不能說風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是內(nèi)部控制審計(jì)的一部分。

篇(5)

摘 要 風(fēng)險(xiǎn)管理指的是按照事先制定好的計(jì)劃對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，并對(duì)控制機(jī)制本身進(jìn)行監(jiān)督以便于取得成功的一種管理形式。風(fēng)險(xiǎn)管理最早起源于德國，20世紀(jì)30年代在美國興起，到了20世紀(jì)50年代逐步發(fā)展成為一門獨(dú)立的學(xué)科。伴隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈和經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展，企業(yè)的物流建設(shè)得到了快速發(fā)展。任何項(xiàng)目都存在不能達(dá)到預(yù)期效果的風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理變得尤為重要。對(duì)企業(yè)的物流運(yùn)行而言，企業(yè)物流項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理也起到了重要的作用。本文主要是論述物流項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的基本內(nèi)容，進(jìn)而提出了提高物流項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策，為企業(yè)物流的正常運(yùn)行奠定了重要的基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞 物流 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理 物流建設(shè)

風(fēng)險(xiǎn)管理最早起源于德國，20世紀(jì)30年代在美國興起，到了20世紀(jì)50年代逐步發(fā)展成為一門獨(dú)立的學(xué)科。伴隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈和經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展，企業(yè)的物流建設(shè)得到了快速發(fā)展。任何項(xiàng)目都存在不能達(dá)到預(yù)期效果的風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理變得尤為重要，物流項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性也日益凸顯出來。

一、物流項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的定義及內(nèi)容

1．風(fēng)險(xiǎn)管理的定義

風(fēng)險(xiǎn)管理最早起源于德國，20世紀(jì)30年代在美國興起，到了20世紀(jì)50年代逐步發(fā)展成為一門獨(dú)立的學(xué)科。風(fēng)險(xiǎn)管理指的是按照事先制定好的計(jì)劃對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，并對(duì)控制機(jī)制本身進(jìn)行監(jiān)督以便于取得成功的一種管理形式。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)是指由于項(xiàng)目所處環(huán)境和條件的不確定性，項(xiàng)目的最終結(jié)果與項(xiàng)目干系人的期望產(chǎn)生背離，并給項(xiàng)目干系人帶來損失的可能性。

對(duì)現(xiàn)代企業(yè)而言，風(fēng)險(xiǎn)管理主要就是通過風(fēng)險(xiǎn)的深入識(shí)別和預(yù)測(cè)，采取有效的手段來降低成本，有計(jì)劃地處理風(fēng)險(xiǎn)，從而獲得企業(yè)安全生產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)保障。這樣一來，就要求企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，及時(shí)有效識(shí)別可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)測(cè)各種風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，保證生產(chǎn)的持續(xù)健康運(yùn)行。

2．物流項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的定義及特點(diǎn)

伴隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈和經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展，對(duì)企業(yè)的物流運(yùn)行而言，企業(yè)物流項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理也起到了重要的作用。物流項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理就是在企業(yè)物流運(yùn)行過程中，通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估去認(rèn)識(shí)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，并以此為基礎(chǔ)合理的使用各種管理方法、技術(shù)和手段對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行有效的控制，妥善處理風(fēng)險(xiǎn)事件所造成的不利后果，以最少的成本保證項(xiàng)目總體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的過程。

物流建設(shè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理除了一般風(fēng)險(xiǎn)具有的特征外，還具有以下幾個(gè)顯著的特點(diǎn)：首先，物流項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理具有多樣性。物流建設(shè)項(xiàng)目具有周期長、范圍廣和各種風(fēng)險(xiǎn)因素多等特點(diǎn)，從而導(dǎo)致了全部周期內(nèi)的物流項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)變得多樣化，這樣一來也導(dǎo)致了物流項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的多樣性；其次，物流項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理具有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理者的能力要求非常高。物流項(xiàng)目建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理在很大程度上取決于風(fēng)險(xiǎn)管理者的經(jīng)驗(yàn)以及管理者對(duì)物流建設(shè)項(xiàng)目的熟悉程度。因此，在物流建設(shè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理中要高度重視物流管理專家的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，從而能夠更好的指導(dǎo)眼前的工作。

二、加強(qiáng)企業(yè)物流項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

伴隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈和經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展，企業(yè)的物流建設(shè)得到了快速發(fā)展。任何項(xiàng)目都存在不能達(dá)到預(yù)期效果的風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理變得尤為重要。因此，采取有效措施進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)物流項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理顯得尤為重要。針對(duì)物流建設(shè)項(xiàng)目，常用的加強(qiáng)企業(yè)物流項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的措施主要有：風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)自留以及風(fēng)險(xiǎn)回避等幾個(gè)重要方面。

首先，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移主要就是指通過把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到其他投資者身上以便達(dá)到控制風(fēng)險(xiǎn)的目的，也可以稱之為合伙分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的根本目的就是借助于合同或者是協(xié)議，在風(fēng)險(xiǎn)事故一旦發(fā)生的時(shí)候就將損失的一部分轉(zhuǎn)移到項(xiàng)目以外的第三方身上，而不是去降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和不利的后果。一般情況下，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移有出售、發(fā)包、開脫責(zé)任合同、保險(xiǎn)以及擔(dān)保等多種方式。

其次，風(fēng)險(xiǎn)控制。風(fēng)險(xiǎn)控制方法主要指的是通過采取一些預(yù)防措施減少損失發(fā)生的機(jī)會(huì)，或者是通過一些有效措施降低所發(fā)生損失的嚴(yán)重性和破壞性，從而達(dá)到防范或降低風(fēng)險(xiǎn)的目的。損失控制是以處理項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)本身為對(duì)象而不是設(shè)立某種基金來對(duì)付，可以分為損失與放松手段、安全計(jì)劃以及損失減少手段等多個(gè)方面。

再次，風(fēng)險(xiǎn)自留。有些時(shí)候，在企業(yè)物流建設(shè)項(xiàng)目的過程中，可以把物流項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)事件的不利后果資源接受下來。風(fēng)險(xiǎn)的接受可以分為自愿接受和被動(dòng)接受兩個(gè)重要方面。自留風(fēng)險(xiǎn)就是在風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃階段已經(jīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有了一定的了解和把握，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)應(yīng)該馬上執(zhí)行應(yīng)急計(jì)劃。其中自留風(fēng)險(xiǎn)是最省事也是最便捷的在易用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方法。如果采用其他風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方面是費(fèi)用超過風(fēng)險(xiǎn)造成的損失的時(shí)候，可以選擇風(fēng)險(xiǎn)自留的方法。

最后，風(fēng)險(xiǎn)回避。風(fēng)險(xiǎn)回避指的是終端風(fēng)險(xiǎn)源，主動(dòng)放棄項(xiàng)目或者改變項(xiàng)目目標(biāo)與行動(dòng)方案，從而使其不致發(fā)生或者是遏制風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步發(fā)展。在企業(yè)物流項(xiàng)目中，要積極采用風(fēng)險(xiǎn)回避的辦法，加強(qiáng)企業(yè)物流項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理。在物流建設(shè)項(xiàng)目的投資過程中，風(fēng)險(xiǎn)回避的方法主要包括放棄原投資的打算以及中途停止正在進(jìn)行的投資兩個(gè)主要方面。

參考文獻(xiàn):

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[3]邱苑華.現(xiàn)代項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理方法與實(shí)踐.科學(xué)出版社.2003.

篇(6)

關(guān)鍵詞：全面工程造價(jià)管理；基本內(nèi)容；特點(diǎn)；措施；

中圖分類號(hào)：TU723.3文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：

一、全面工程造價(jià)管理的基本內(nèi)容

（一）全面工程造價(jià)的概念

全面工程造價(jià)是在20世紀(jì)90年代由美國的造價(jià)工程師協(xié)會(huì)提出一個(gè)新概念，是利用專業(yè)的方法和專業(yè)的技術(shù)去控制造價(jià)成本、利用資源以及進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，并使其貫穿于整個(gè)工程項(xiàng)目之中。將通常意義上的工程原有的施工前期準(zhǔn)備階段、工程施工進(jìn)行階段和施工完成階段可以轉(zhuǎn)化為工程決策階段、工程設(shè)計(jì)階段、工程施工階段以及工程竣工決算階段（這四個(gè)階段---可省略）；使每個(gè)階段的功能更加明確。

（二）全面工程造價(jià)的內(nèi)容

1.全過程造價(jià)管理

全過程工程造價(jià)監(jiān)管就是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的項(xiàng)目決策階段、項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段、項(xiàng)目施工階段和項(xiàng)目決算階段這四個(gè)方面進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督管理，將這四個(gè)階段的工程造價(jià)發(fā)生額牢牢控制在預(yù)期的限額之內(nèi)（通常意義上是指：工程項(xiàng)目估算控制設(shè)計(jì)概算，設(shè)計(jì)概算控制施工圖預(yù)算，施工圖預(yù)算控制竣工結(jié)算），對(duì)這四個(gè)階段產(chǎn)生的發(fā)生額的偏差進(jìn)行及時(shí)的糾正，確保工程項(xiàng)目投資目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

2.全要素造價(jià)管理

在整個(gè)項(xiàng)目工程建設(shè)之中，工程工期、工程質(zhì)量以及造價(jià)本身是影響工程造價(jià)的三個(gè)基本要素。工程的質(zhì)量和工程的工期對(duì)工程項(xiàng)目的造價(jià)有著顯著的影響，通常情況下，人們往往對(duì)量化直觀的造價(jià)本身對(duì)工程造價(jià)的影響比較敏感，而常常忽視了質(zhì)量和工期對(duì)造價(jià)的潛在影響，以及三者之間的可以相互轉(zhuǎn)化的內(nèi)在關(guān)系（合理縮短工期，嚴(yán)格控制質(zhì)量，可以有效的減低成本）。因此，要實(shí)現(xiàn)全要素的造價(jià)管理，就要把握好這三個(gè)基本因素在工程造價(jià)中的不同影響，同時(shí)要對(duì)各個(gè)要素的發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行分析預(yù)測(cè)，要對(duì)這些要素的變動(dòng)進(jìn)行有效的控制。

3.全風(fēng)險(xiǎn)造價(jià)管理

全風(fēng)險(xiǎn)造價(jià)管理包含了四個(gè)主要階段：風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)的處理以及風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控。增強(qiáng)主觀防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，客觀分析預(yù)見各種可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，提前做好風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)案評(píng)估，及時(shí)處理所發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，采取各種措施減低風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失。這四個(gè)階段一般順序是風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別到風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，再到風(fēng)險(xiǎn)的處理，最后為風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控。

4.全團(tuán)隊(duì)工程造價(jià)管理

全團(tuán)隊(duì)工程造價(jià)管理主要是要讓工程的設(shè)計(jì)方、施工方、業(yè)主、工程監(jiān)理以及材料設(shè)備供應(yīng)商等利益主體之間形成一種合作關(guān)系，做到共同獲利，實(shí)現(xiàn)雙贏。這種管理方法需要各個(gè)利益集團(tuán)的人員進(jìn)行及時(shí)的信息交流，加強(qiáng)各個(gè)階段的協(xié)作配合，才能最終有效實(shí)現(xiàn)控制工程造價(jià)的目標(biāo)。

二、全面工程造價(jià)管理的特點(diǎn)

1.工程前期工作的完善

在全面造價(jià)工程管理的四個(gè)方面的運(yùn)用之中，要求對(duì)于整個(gè)工程的前期工作做好周密的準(zhǔn)備，并且制定出了詳細(xì)的實(shí)施計(jì)劃，明確工程造價(jià)管理的控制方案。在工程的前期工作中，基本上做到了完整具體，覆蓋全面等要求。

2．收集、處理信息能力突出

工程項(xiàng)目（活動(dòng)信息---？）和項(xiàng)目過程中的信息是整個(gè)工程造價(jià)中最為重要的信息內(nèi)容。在項(xiàng)目實(shí)施時(shí)，工程工期、工程質(zhì)量以及造價(jià)本身這三個(gè)要素是項(xiàng)目活動(dòng)的重要內(nèi)容，對(duì)于這三個(gè)要素的信息收集顯得十分重要，全要素造價(jià)管理能夠準(zhǔn)確的收集和處理這三個(gè)要素的信息，能夠?qū)θ齻€(gè)要素之間的關(guān)系進(jìn)行很好的分析控制。而全風(fēng)險(xiǎn)造價(jià)管理所建立的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)對(duì)于整個(gè)工程的信息處理和分析有著不可替代的作用；同時(shí)，全團(tuán)隊(duì)造價(jià)管理能夠加強(qiáng)各部門人員的交流，對(duì)于信息的及時(shí)傳遞和核對(duì)也會(huì)起著很大的作用。

3.項(xiàng)目工程的動(dòng)態(tài)化管理

影響工程造價(jià)的因素和工程造價(jià)確定的依據(jù)都是在不斷發(fā)生變化的，如果堅(jiān)持使用靜態(tài)的固定數(shù)額來進(jìn)行項(xiàng)目工程造價(jià)的管理勢(shì)必造成與實(shí)際情況的偏差，對(duì)于工程造價(jià)的控制不利，同時(shí)不能準(zhǔn)確的反應(yīng)項(xiàng)目工程造價(jià)管理的結(jié)果。但是，全面工程造價(jià)能夠很好的避免這一現(xiàn)象的出現(xiàn)，在進(jìn)行全面工程造價(jià)時(shí)，往往都會(huì)及時(shí)對(duì)工程信息進(jìn)行收集和處理，對(duì)于突況能夠及時(shí)的掌握，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的分析具有準(zhǔn)確性和及時(shí)性，能夠很好的做到項(xiàng)目工程的動(dòng)態(tài)化管理。

三、運(yùn)用全面工程造價(jià)管理方法時(shí)應(yīng)采取的措施

（一）提高工程造價(jià)師的相關(guān)能力

在工程造價(jià)管理中，對(duì)造價(jià)工程師有著十分高的要求——較強(qiáng)的管理能力，專業(yè)知識(shí)技術(shù)豐富。目前國際上的工程造價(jià)人員基本上都具備了非常高的素質(zhì)：熟悉相關(guān)國際慣例、熟悉掌握FIDIC條款、豐富的工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)、熟練的掌握投標(biāo)策略、較強(qiáng)的工程經(jīng)濟(jì)分析能力；而我國大部分的造價(jià)工程師仍然停留在依靠圖紙和地方定額進(jìn)行預(yù)算和結(jié)算的階段，因此，必須要加強(qiáng)對(duì)造價(jià)工程師的培訓(xùn)，提高造價(jià)工程師的專業(yè)技術(shù)水平和風(fēng)險(xiǎn)管理能力，要積極學(xué)習(xí)國際同行的先進(jìn)水平，推廣國內(nèi)行之有效的控制工程造價(jià)辦法，轉(zhuǎn)變?cè)靸r(jià)師的職能，提高工程造價(jià)師的相關(guān)能力。

（二）把握決策階段、設(shè)計(jì)階段的全面工程造價(jià)管理

實(shí)行全面的工程造價(jià)管理的最大目的就是降低項(xiàng)目工程的投資。而項(xiàng)目工程的投資決策階段和設(shè)計(jì)階段則是影響項(xiàng)目工程造價(jià)的兩個(gè)主要環(huán)節(jié)，因此，全面造價(jià)管理必須要以設(shè)計(jì)階段和投資階段為造價(jià)控制的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，造價(jià)控制要從工程投資項(xiàng)目的決策、項(xiàng)目工程方案的具體選擇以及設(shè)計(jì)方案的優(yōu)化方面進(jìn)行著手，要滲透到施工和設(shè)計(jì)的全部過程，只有這樣才能做到降低成本實(shí)現(xiàn)既定的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。

（三）借鑒先進(jìn)工程造價(jià)計(jì)算方法

使用企業(yè)定額和項(xiàng)目工程的清單進(jìn)行投標(biāo)報(bào)價(jià)，對(duì)項(xiàng)目工程造價(jià)的主體進(jìn)行改變，使承包商自主確定項(xiàng)目工程價(jià)格來代替政府的相關(guān)造價(jià)部門的制定的價(jià)格。要實(shí)行全面造價(jià)管理必須要在項(xiàng)目工程的具體實(shí)施過程中，進(jìn)行動(dòng)態(tài)化的工程造價(jià)監(jiān)管，要根據(jù)生產(chǎn)要素的價(jià)格不斷變化情況做及時(shí)的調(diào)整，同時(shí)，根據(jù)工程的變更來對(duì)清單數(shù)量進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整。全面造價(jià)管理要堅(jiān)持從項(xiàng)目工程的計(jì)價(jià)的方式方法入手，對(duì)原有的傳統(tǒng)工程計(jì)價(jià)方法和造價(jià)依據(jù)進(jìn)行改變，要采用國際上通用的工程計(jì)價(jià)方法，用企業(yè)定額來代替地方定額，要合理利用綜合單價(jià)報(bào)價(jià)以及工程量清單，最終實(shí)現(xiàn)在市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)之中形成建筑產(chǎn)品的價(jià)格。

四、結(jié)語

我國的建筑企業(yè)應(yīng)積極使用全面造價(jià)管理方法，通過全工程造價(jià)管理、全要素造價(jià)管理、全風(fēng)險(xiǎn)造價(jià)管理以及全團(tuán)隊(duì)造價(jià)管理來實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目工程造價(jià)的合理控制，實(shí)現(xiàn)資源的合理利用，項(xiàng)目工程質(zhì)量的提高。

參考文獻(xiàn)：

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篇(7)

【關(guān)鍵詞】民航客艙；客艙安全；安全管理；風(fēng)險(xiǎn)模式

一、民航客艙安全管理的內(nèi)容和安全管理的現(xiàn)狀

1.民航客艙安全管理的主要內(nèi)容

民航正常運(yùn)行依賴于安全，客艙安全對(duì)飛行安全具有重要的影響作用，涉及航空器、飛行員、乘務(wù)員以及旅客在特定環(huán)境下的安全管理。雖然飛機(jī)仍是安全系數(shù)最高的交通工具，但是旅客乘機(jī)安全意識(shí)薄弱、工作人員操作失誤等人為因素仍成為航空安全的一大隱患，這就給客艙安全管理提出了更高的要求。必須通過嚴(yán)格的規(guī)范流程，確保旅客在正常、非正常情況下得到最大程度的保護(hù)。客艙安全水平直接影響民航的整體安全水平，不應(yīng)孤立地看客艙安全，而應(yīng)從整個(gè)民航安全體系的角度來看待客艙安全的重要性。

2.民航客艙安全管理的基本現(xiàn)狀

當(dāng)下民航客艙安全管理中的基本內(nèi)容比較健全，但是乘務(wù)員的安全意識(shí)和機(jī)組人員的溝通協(xié)調(diào)等方面還有一定的提升空間，從而出現(xiàn)了一些本可以規(guī)避掉的風(fēng)險(xiǎn)，例如，在飛機(jī)顛簸過程中的廚房設(shè)施未能固定牢固，導(dǎo)致了物品跳出砸傷乘務(wù)人員；再如，由于機(jī)組人人員的溝通不暢，導(dǎo)致了駕駛艙發(fā)出的顛簸預(yù)警信號(hào)未能及時(shí)傳達(dá)到乘務(wù)倉，最終造成了乘客未能在第一時(shí)間進(jìn)行安全措施的預(yù)防。這些都是民航客艙安全管理的細(xì)節(jié)中存在的基本狀況，只有提高航班上每位工作人員的安全風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，才能夠有效地規(guī)避飛行中的風(fēng)險(xiǎn)，為乘客營造一個(gè)安全平穩(wěn)的航程。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理模式在民航客艙安全管理中的應(yīng)用

1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

所謂風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指洞悉潛在的未知風(fēng)險(xiǎn)，將預(yù)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類并分析各種風(fēng)險(xiǎn)之間的內(nèi)在聯(lián)系，識(shí)別出能夠?qū)е驴团摪踩娘L(fēng)險(xiǎn)。通常情況下，風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別要經(jīng)過匯集材料、預(yù)計(jì)潛在風(fēng)險(xiǎn)和分類識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)階段。關(guān)于材料的匯集方面可以通過各種方法來搜集，例如，通過對(duì)機(jī)組的工作人員和機(jī)修工作人員以及乘客等參與民航飛行活動(dòng)的人進(jìn)行問卷調(diào)查，從而匯集成為材料冊(cè)。關(guān)于預(yù)計(jì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)可以對(duì)材料冊(cè)中的問題進(jìn)行細(xì)致地分析，從而知曉對(duì)客艙造成危險(xiǎn)的因素以及這些因素對(duì)客艙安全的危險(xiǎn)指數(shù)，進(jìn)而能夠?qū)团摰陌踩芾碛谐醪降娜娴恼J(rèn)識(shí)，最終能夠確定當(dāng)前客艙的危險(xiǎn)程度。關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分類可以分為直接可識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)和間接可識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于直接可識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)要有與之相匹配的預(yù)防方法來消除安全隱患，而對(duì)于間接可是別風(fēng)險(xiǎn)，要有其間接判據(jù)以供日程排查風(fēng)險(xiǎn)參考。

2.風(fēng)險(xiǎn)分析

通常情況下，風(fēng)險(xiǎn)分析的主要方法是利用與之匹配度較高的模型來進(jìn)行分析，從而能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)進(jìn)行分析，同時(shí)也能夠?qū)撛陲L(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度進(jìn)行分析，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)分析兼顧定性和定量兩個(gè)方面。此外，風(fēng)險(xiǎn)分析中還要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性的大小（即風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生概率）和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可變動(dòng)性（即風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)的隨機(jī)性）進(jìn)行深度分析，從而能夠依據(jù)潛在風(fēng)險(xiǎn)事件的產(chǎn)生原因和風(fēng)險(xiǎn)走向來編制風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，進(jìn)而能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的預(yù)防和高質(zhì)量的處理。在飛機(jī)的安全管理中，客艙安全管理的難度最大，其難度主要體現(xiàn)在客艙中人數(shù)基數(shù)大、公共設(shè)備多以及空間設(shè)計(jì)系統(tǒng)復(fù)雜。

3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

一般情況下，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要經(jīng)過三個(gè)階段，依次是明確風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)準(zhǔn)則、明確潛在目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度以及依照評(píng)估基礎(chǔ)準(zhǔn)則對(duì)潛在目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性和定量兩個(gè)維度的分析。根據(jù)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估理論來確定風(fēng)險(xiǎn)水平，即風(fēng)險(xiǎn)水平等于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率與風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重程度兩者的乘積。風(fēng)險(xiǎn)類別確定則需要以單個(gè)評(píng)估基礎(chǔ)準(zhǔn)則和整體評(píng)估基礎(chǔ)準(zhǔn)則為評(píng)價(jià)準(zhǔn)繩，將潛在目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)事件與系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)水平與之對(duì)比，從而能夠確定風(fēng)險(xiǎn)的類別和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)以及處理風(fēng)險(xiǎn)的方法和策略，進(jìn)而在管理組織結(jié)構(gòu)等方面對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行深度優(yōu)化以提高民航客艙的安全指數(shù)。

4.風(fēng)險(xiǎn)控制

所謂風(fēng)險(xiǎn)控制就是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的過程，通常情況下被定義為運(yùn)用相應(yīng)的方法和手段來減小風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率或者減緩風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度。預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生即防患于未然，是風(fēng)險(xiǎn)控制的最佳方式，也是風(fēng)險(xiǎn)控制的最高水平。但是在實(shí)際的飛行工作中發(fā)現(xiàn)，不可控制的自然環(huán)境變化會(huì)造成很多不可預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)，這時(shí)能夠通過相應(yīng)的措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的降低就是最優(yōu)風(fēng)險(xiǎn)控制方法了，這樣可以將風(fēng)險(xiǎn)造成的損失降到最低。接下來對(duì)防患于未然的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)方法和降低風(fēng)險(xiǎn)的損壞程度兩個(gè)方面來對(duì)分線控制進(jìn)行討論。關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防工作，主要從以下兩個(gè)方面來開展。第一，營造良好的安全文化氛圍，安全知識(shí)要隨處可見，從而能夠保證乘務(wù)員有強(qiáng)烈的安全意識(shí)，從而能夠積極影響到其工作的質(zhì)量，進(jìn)而能夠在日常工作的細(xì)節(jié)上規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。安全文化的宣傳活動(dòng)的開展形式多種多樣，員工安全意識(shí)的養(yǎng)成不是一蹴而就的，只有持久的安全文化宣傳才能起到潛移默化的作用，因此安全教育工作要常抓不懈。第二，完善乘務(wù)員管理制度，這里主要強(qiáng)調(diào)兩點(diǎn)，一是保證現(xiàn)役乘務(wù)人員有扎實(shí)的職業(yè)能力和良好的職業(yè)道德，二是保證乘務(wù)員有足夠的休息時(shí)間以避免神情恍惚而造成的風(fēng)險(xiǎn)判斷誤差。

關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)損失的減少工作，主要從以下兩個(gè)方面來開展。第一，要制定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生緊急預(yù)案，依據(jù)潛在的風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度制定出相應(yīng)的解決對(duì)策，從而能夠在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)工作人員有據(jù)可循，進(jìn)而能夠提高短時(shí)高效處理風(fēng)險(xiǎn)的能力。第二，要準(zhǔn)備好應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)設(shè)備，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，如果某些設(shè)備的運(yùn)行工況出現(xiàn)紊亂，可以切換到備用設(shè)備，從而能夠讓飛機(jī)正常航行，進(jìn)而避免系統(tǒng)癱瘓?jiān)斐娠w機(jī)失事，最終降低風(fēng)險(xiǎn)帶來損失。

三、結(jié)語

綜上所述，只有明確了民航客艙安全管理的主要內(nèi)容，同時(shí)清晰了解民航客艙安管中存在的問題，才能夠充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理的作用，從而更好地規(guī)避民航客艙安全風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而能夠?yàn)槌丝吞峁┮粋€(gè)良好的安全飛行環(huán)境。因此，相關(guān)的管理工作者要將過往的飛行經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)與風(fēng)險(xiǎn)管理緊密聯(lián)系起來，從而能夠讓民航飛行過程中的安全性有根本保障。