序論：寫作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來(lái)了七篇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系范文，愿它們成為您寫作過(guò)程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

（一）高校投資風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前，高校不斷擴(kuò)大招生規(guī)模，為了滿足師生對(duì)教學(xué)資源的各項(xiàng)需求，高校進(jìn)行投資建設(shè)是增加財(cái)務(wù)來(lái)源的一種重要手段。在這一階段，教育部門在培養(yǎng)學(xué)生的質(zhì)量以及教學(xué)評(píng)估等方面都有要求，部分高校為了滿足上述要求，在沒(méi)有經(jīng)過(guò)調(diào)查評(píng)估的前提下盲目擴(kuò)建，不僅降低了資金的使用效率，也存在資金使用不當(dāng)現(xiàn)象的情況。另外，高校內(nèi)部的各項(xiàng)采購(gòu)活動(dòng)、基建工程等都需要大量資金的支持，這期間很容易出現(xiàn)支付風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。《高校財(cái)務(wù)制度》指出，高校可以對(duì)擁有的閑置資源通過(guò)貨幣、實(shí)物等形式向其它單位進(jìn)行投資。這一規(guī)定有利也有弊，一方面高校可以充分利用這部分資產(chǎn)，獲得增值效應(yīng)；另一方面，投資決策不當(dāng)很容易給高校造成經(jīng)濟(jì)損失。在高校實(shí)際投資過(guò)程中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)沒(méi)有經(jīng)過(guò)可行性論證，盲目投資的情況，這部分投資導(dǎo)致的收支不穩(wěn)定性非常明顯。此外，部分高校存在違章使用教學(xué)資金，進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)投資的情況，這些情況都會(huì)加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）內(nèi)部財(cái)務(wù)控制風(fēng)險(xiǎn)

許多高校沒(méi)有建立起完善的管理結(jié)構(gòu)，財(cái)務(wù)系統(tǒng)不健全，財(cái)務(wù)違規(guī)使用、財(cái)務(wù)信息丟失、會(huì)計(jì)核算出錯(cuò)、收支不實(shí)等問(wèn)題。部分領(lǐng)導(dǎo)干部制造財(cái)務(wù)系統(tǒng)漏洞，例如，利用學(xué)校基建工程建設(shè)、后勤、學(xué)生入學(xué)、設(shè)備采購(gòu)、圖書采購(gòu)等機(jī)會(huì)進(jìn)行權(quán)錢交易。此外，部分人員如財(cái)務(wù)人員沒(méi)能及時(shí)吸收先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)管理技能，不能適應(yīng)當(dāng)前高科技發(fā)展的需求，固執(zhí)保守，不善于突破創(chuàng)新等，這些問(wèn)題都是導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)的原因。

（三）籌資風(fēng)險(xiǎn)

隨著高校教育教學(xué)體制的不斷改革，高校學(xué)生人數(shù)不斷增加，導(dǎo)致師資緊張、設(shè)備缺乏、校區(qū)急需擴(kuò)建等問(wèn)題，這些都需要大量資金的支持。但政府給予的教育經(jīng)費(fèi)不足，滿足不了學(xué)校各項(xiàng)工作對(duì)資金的需求，因此，高校會(huì)通過(guò)貸款、投資等方式籌集資金。高額貸款雖然解決了學(xué)校的各項(xiàng)問(wèn)題，但高額債務(wù)帶來(lái)的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常很難控制，主要表現(xiàn)：第一，高額債務(wù)會(huì)嚴(yán)重降低學(xué)校的辦學(xué)質(zhì)量，嚴(yán)重阻礙學(xué)校教育事業(yè)的健康發(fā)展；第二，貸款通常需要支付一定的利息，如果資金運(yùn)作不合理，不僅會(huì)造成資金不足，還會(huì)進(jìn)一步加大高校的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；第三，在高校不斷發(fā)展的過(guò)程中，高校債務(wù)量會(huì)不斷加大，導(dǎo)致負(fù)債率長(zhǎng)期居高不下，這種情況不僅會(huì)降低債務(wù)人的信譽(yù)保證度，也會(huì)增大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重影響高校日后的發(fā)展。

二、高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)原因分析

（一）教育經(jīng)費(fèi)投入少

改革開(kāi)放以后，我國(guó)的社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)建設(shè)得到了快速的發(fā)展，為了滿足社會(huì)建設(shè)對(duì)人才的大量需求，高校需要不斷的擴(kuò)大招生規(guī)模。但我國(guó)投入的教育經(jīng)費(fèi)多用在九年義務(wù)教育建設(shè)方面，雖然政府教育部門不斷加大對(duì)高校資金的投資力度，但仍滿足不了高校各方面的財(cái)政支出。所以，高校不斷通過(guò)貸款來(lái)維護(hù)學(xué)校的正常運(yùn)行，這就導(dǎo)致高校的資金缺口越來(lái)越大，其存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題也隨之不斷深化。

（二）高校財(cái)政收入失衡

當(dāng)前教育事業(yè)撥款以及教育事業(yè)收入是我國(guó)高校財(cái)政收入的主要部分。前者是政府部門對(duì)其進(jìn)行的定期撥款；后者是向?qū)W生收取的學(xué)費(fèi)以及住宿費(fèi)。高校財(cái)政支出主要包含：基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、各項(xiàng)教育經(jīng)費(fèi)以及教育教學(xué)設(shè)備的投入等。近年來(lái)，高校招生規(guī)模不斷擴(kuò)大，不僅各類型的項(xiàng)目費(fèi)用在加大，同時(shí)也存在學(xué)生欠費(fèi)情況，引發(fā)高校財(cái)政赤字、資金運(yùn)轉(zhuǎn)困難等，加劇了高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員融資意思薄弱

當(dāng)前大部分高校在貸款融資方面的防范意識(shí)比較薄弱，在融資過(guò)程中，普遍存在貸款數(shù)額過(guò)大的現(xiàn)象，這種情況嚴(yán)重影響了高校正常的財(cái)政支出，如果不能及時(shí)繳納貸款金額，將會(huì)直接導(dǎo)致高校資金鏈的斷裂，出現(xiàn)重大融資風(fēng)險(xiǎn)。

三、高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制體系構(gòu)建

（一）高校層面風(fēng)險(xiǎn)管控構(gòu)建

1.不斷加強(qiáng)對(duì)高校預(yù)算的控制力度。首先，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立權(quán)責(zé)明確又相互制約的機(jī)制，可以分別設(shè)立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)以及與之相應(yīng)的管理會(huì)計(jì)，通過(guò)這種方式實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)部門之間的相互制約；其次，財(cái)務(wù)部門在進(jìn)行投資、融資等項(xiàng)目的時(shí)候，應(yīng)進(jìn)行事前調(diào)查分析，在確保可行性前提的條件下，結(jié)合學(xué)校的綜合實(shí)力，并根據(jù)未來(lái)學(xué)校的發(fā)展規(guī)劃，制定相應(yīng)的預(yù)算計(jì)劃；最后，在編制財(cái)務(wù)資金預(yù)算的過(guò)程中，可以根據(jù)實(shí)際情況采用零基預(yù)算方式，把握財(cái)務(wù)使用的主要部分，盡可能的減少對(duì)學(xué)校其它項(xiàng)目造成影響。在未來(lái)的發(fā)展過(guò)程中以零作為起點(diǎn)，合理的使用，確保預(yù)算使用的有效性；

2.逐步健全財(cái)務(wù)部門內(nèi)部公開(kāi)制度。首先，主要內(nèi)容表現(xiàn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后所采取的應(yīng)對(duì)方案。其應(yīng)對(duì)方案內(nèi)容主要為：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)回避、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的降低以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可承受度。另外，財(cái)務(wù)部門在制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃的時(shí)候，還需要考慮潛在因素、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)成本以及風(fēng)險(xiǎn)收益等方面的影響；其次，財(cái)務(wù)環(huán)境控制。管理部門要率先樹(shù)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，充分調(diào)研論證項(xiàng)目之后再?zèng)Q策通過(guò)這種方式構(gòu)建起完善的財(cái)務(wù)管理控制體系；再次，進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。正確的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不僅能合理的確定籌資規(guī)模，平衡負(fù)債，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還能夠有效的預(yù)防財(cái)務(wù)危機(jī)的形成；最后，高校應(yīng)針對(duì)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題建立起由審計(jì)部門、財(cái)務(wù)部門、后勤部門以及資產(chǎn)部門等共同組成的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。同時(shí)，還要加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息流的溝通。通過(guò)信息流的及時(shí)溝通可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在最小的范圍之內(nèi)。

3.高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制階段在財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)方面的構(gòu)建。由于高校教育事業(yè)發(fā)展的規(guī)模不斷擴(kuò)大，造成高校財(cái)務(wù)資金緊缺，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題日益嚴(yán)峻，所以，建立起完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制逐漸成為當(dāng)前高校財(cái)務(wù)持續(xù)建設(shè)發(fā)展面臨的主要問(wèn)題。建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制后，可以從兩方面進(jìn)行控制，首先，建立財(cái)務(wù)使用綜合分析體系，逐步建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)；其次，根據(jù)財(cái)務(wù)融資計(jì)劃，編制投資預(yù)案，制定完善的財(cái)務(wù)計(jì)劃表。

（二）政府層面財(cái)務(wù)預(yù)警體系構(gòu)建

1.增加教育經(jīng)費(fèi)投入。當(dāng)前，我國(guó)教育處于快速發(fā)展的初級(jí)階段，需要政府層面的大力支持。為此，政府部門可以通過(guò)發(fā)行教育國(guó)債的方式，轉(zhuǎn)換教育經(jīng)費(fèi)的方向來(lái)源，擴(kuò)大高校經(jīng)費(fèi)的投入力度。

2.完善財(cái)務(wù)監(jiān)督體系。首先，政府部門應(yīng)針對(duì)高校基建工程、投資等的資金需求進(jìn)行嚴(yán)格的審批，并嚴(yán)格禁止審批超過(guò)預(yù)算的基建工程項(xiàng)目，通過(guò)這種方式完善貸款審批制度；其次，對(duì)于沒(méi)有經(jīng)過(guò)政府部門審批便動(dòng)工的高校基建工程，政府部門應(yīng)對(duì)其做警告處理，如果高校仍進(jìn)行違規(guī)建設(shè)，政府部門則需要采取相關(guān)措施進(jìn)行嚴(yán)肅處理，通過(guò)這種方式逐步建立起完善的貸款約束機(jī)制。

（三）社會(huì)層面風(fēng)險(xiǎn)管控體系構(gòu)建

1.保險(xiǎn)部門的社會(huì)性參與。校園事故經(jīng)常發(fā)生，學(xué)生家長(zhǎng)就事故內(nèi)容，常會(huì)索取大量的醫(yī)療費(fèi)用，進(jìn)而引發(fā)法律糾紛問(wèn)題，這種情況的發(fā)生常給高校造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，也在一定程度上加大了高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，保險(xiǎn)相關(guān)部門要積極的參與高校風(fēng)險(xiǎn)管理，承擔(dān)相應(yīng)的社會(huì)責(zé)任，逐步建立起完善的財(cái)務(wù)保險(xiǎn)機(jī)制，這種方式不僅降低了學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，也有效的保障了學(xué)生的社會(huì)權(quán)益，更好的促進(jìn)高校教育事業(yè)的發(fā)展。

篇(2)

一、流程管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的特點(diǎn)及關(guān)系

所謂流程，是指業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理活動(dòng)過(guò)程中的實(shí)體性規(guī)定和程序性規(guī)定，流程具有目標(biāo)性、相關(guān)性、動(dòng)態(tài)性、層次性和結(jié)構(gòu)性等特點(diǎn)。流程管理，是一種以規(guī)范化的構(gòu)造端到端的卓越業(yè)務(wù)流程為中心，以持續(xù)的提高組織業(yè)務(wù)績(jī)效為目的的系統(tǒng)化方法。流程管理通過(guò)流程建立、流程實(shí)施、流程評(píng)估、流程改進(jìn)和流程再造等不同行為來(lái)實(shí)現(xiàn)，是一個(gè)不斷循環(huán)和動(dòng)態(tài)變化的管理方式。企業(yè)一般按照業(yè)務(wù)性質(zhì)進(jìn)行職能部門的劃分，按照部門職責(zé)組織企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，但所有的經(jīng)營(yíng)行為均需通過(guò)既定的流程框架來(lái)實(shí)現(xiàn)，通過(guò)流程管理讓管理行為高效、規(guī)范的達(dá)到目標(biāo)。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，是指在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，利用有關(guān)信息和特定手段，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)施加影響或調(diào)解，以便實(shí)現(xiàn)計(jì)劃所規(guī)定的財(cái)務(wù)目標(biāo)，回避風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的滯后、缺失往往給企業(yè)造成不可估量的損失。科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系是企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的重要保障。

流程管理是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的主要脈絡(luò)構(gòu)成，是連接財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制端點(diǎn)的主要載體，是網(wǎng)羅各經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)的重要平臺(tái)。流程管理是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系運(yùn)轉(zhuǎn)的重要的系統(tǒng)化方法。具體來(lái)講，就是根據(jù)業(yè)務(wù)管理關(guān)系，制定業(yè)務(wù)指導(dǎo)原則，通過(guò)建立科學(xué)系統(tǒng)的流程，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，達(dá)到控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用。

二、ABC公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題評(píng)析

ABC公司是一家以投資物業(yè)為核心業(yè)務(wù)的國(guó)有企業(yè)，主要負(fù)責(zé)近30萬(wàn)平方米商業(yè)物業(yè)的租賃與日常運(yùn)營(yíng)。公司管理的經(jīng)銷商近500家，商戶性質(zhì)較為復(fù)雜，涉及業(yè)務(wù)內(nèi)容從經(jīng)銷商管理、活動(dòng)宣傳到車輛出入庫(kù)、新車交易、二手車評(píng)估、過(guò)戶、驗(yàn)車、置換等，流程節(jié)點(diǎn)繁雜，且涉及到除商戶、公司各部門以外的工商、稅務(wù)、交管局及媒體等多個(gè)部門的交叉業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，管理難度較大，容易出現(xiàn)控制薄弱或空白的情況，從而產(chǎn)生管控風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)全面梳理公司財(cái)務(wù)管控體系，主要存在以下幾個(gè)方面的問(wèn)題：

1.公司現(xiàn)有制度雖然較為全面，但缺乏對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)控制與管理

ABC公司擬定的相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控制度包含核算、分析、預(yù)算、檔案管理等諸多內(nèi)容，但從實(shí)際操作效果來(lái)看，制度建設(shè)雖然數(shù)量居多、但重點(diǎn)不突出，不成體系，忽略了對(duì)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的控制，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作效率和質(zhì)量難以保證。

2.公司對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和預(yù)警力度不夠，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程控制關(guān)注不夠

公司現(xiàn)有制度體系是成立近20年來(lái)逐步形成的，除日常業(yè)務(wù)以外，其他大部分制度均是由于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題或總結(jié)其他企業(yè)經(jīng)驗(yàn)之后進(jìn)行的補(bǔ)充完善，在實(shí)際操作中往往表現(xiàn)為被動(dòng)接受風(fēng)險(xiǎn)，而無(wú)法體現(xiàn)事前和事中控制的理念。

3.信息系統(tǒng)缺乏統(tǒng)一規(guī)劃，造成風(fēng)險(xiǎn)管控的瓶頸或斷層

目前，公司建立大大小小的信息系統(tǒng)分別歸屬于各部門，且開(kāi)發(fā)平臺(tái)各異，數(shù)據(jù)口徑各異。系統(tǒng)推進(jìn)過(guò)程中僅考慮部門自身業(yè)務(wù)的信息需求，缺乏跨部門之間的系統(tǒng)交流，無(wú)法形成統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)化信息數(shù)據(jù)，甚至出現(xiàn)部分信息系統(tǒng)的缺失以及部門“信息孤島”的形成。信息系統(tǒng)無(wú)法高效發(fā)揮作用，財(cái)務(wù)信息及時(shí)性和準(zhǔn)確性難以保證，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)和管理帶來(lái)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.激勵(lì)與約束機(jī)制缺失，職能部門及員工管控風(fēng)險(xiǎn)主動(dòng)性和積極性有待提高

公司在日常管理中更多關(guān)注上級(jí)集團(tuán)公司下達(dá)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)總體完成情況，缺乏對(duì)內(nèi)部管理尤其是風(fēng)險(xiǎn)管控的系統(tǒng)考核機(jī)制，由此員工的關(guān)注重點(diǎn)有時(shí)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)際需要發(fā)生偏離，從而降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范的及時(shí)性。

三、ABC公司以流程管理為中心的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系構(gòu)建思路

通過(guò)前述對(duì)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系存在問(wèn)題的全面梳理，結(jié)合公司業(yè)務(wù)和管理現(xiàn)狀，我們擬借助流程管理的優(yōu)勢(shì)，圍繞公司核心業(yè)務(wù)，搭建公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系。在ABC公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的總體框架設(shè)計(jì)上，嚴(yán)格遵循COSO內(nèi)部控制五要素要求搭建：即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通及內(nèi)部監(jiān)控等。在體系實(shí)施過(guò)程中，圍繞“一個(gè)中心、兩條主線”的原則展開(kāi)，即以流程管控為中心，以關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程和關(guān)鍵環(huán)節(jié)流程為主線。

1.全面梳理財(cái)務(wù)制度

按照公司財(cái)務(wù)職能，從資金管理、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)分析、稅收管理等業(yè)務(wù)板塊，對(duì)現(xiàn)有制度進(jìn)行重新梳理，將企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉及的所有業(yè)務(wù)過(guò)程與關(guān)鍵環(huán)節(jié)顯性化，重新界定每個(gè)制度制定的目標(biāo)、范圍對(duì)于存在重合的部分內(nèi)容重新劃分，對(duì)于缺失的內(nèi)容進(jìn)行補(bǔ)充。通過(guò)制度梳理，全面了解風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源，為后期識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，制定科學(xué)流程管理體系夯實(shí)基礎(chǔ)。

2.識(shí)別關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程與關(guān)鍵環(huán)節(jié)流程的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

由公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門配合，根據(jù)部門職責(zé)細(xì)化內(nèi)容，全面細(xì)致識(shí)別關(guān)鍵業(yè)務(wù)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。只有準(zhǔn)確高效定位關(guān)鍵業(yè)務(wù)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)流程中存在的財(cái)務(wù)控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，才能為后面最大限度的降低和合理控制風(fēng)險(xiǎn)提供線索。

3.組織推進(jìn)流程設(shè)計(jì)

在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控中，如果說(shuō)制度梳理和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是基礎(chǔ)，那么，流程設(shè)計(jì)就是實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制的保障。流程設(shè)計(jì)的合理性將直接影響到風(fēng)險(xiǎn)管控的質(zhì)量。在流程設(shè)計(jì)中要重點(diǎn)關(guān)注兩個(gè)方面：一是在流程設(shè)計(jì)上要體現(xiàn)管控要求，即對(duì)流程運(yùn)行過(guò)程中隱藏的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別與判斷，設(shè)計(jì)專門環(huán)節(jié)來(lái)防范或降低風(fēng)險(xiǎn)；二是在流程設(shè)計(jì)上要體現(xiàn)流程運(yùn)轉(zhuǎn)的過(guò)程控制，即業(yè)務(wù)流程在運(yùn)行過(guò)程中，需要留下關(guān)鍵點(diǎn)痕跡以控制風(fēng)險(xiǎn)，這種痕跡必須在流程設(shè)計(jì)上體現(xiàn)。

（1）內(nèi)部環(huán)境

ABC公司作為國(guó)內(nèi)知名的汽車交易有形市場(chǎng)，經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目?jī)?nèi)容增多，業(yè)務(wù)交叉節(jié)點(diǎn)增多，而在確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益穩(wěn)步提升的前提下，人工成本增幅是既定的，這就要求我們?cè)诩榷ǖ慕M織架構(gòu)與人員設(shè)置條件下，進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境，提高管理效益。

針對(duì)原來(lái)粗放式分解經(jīng)營(yíng)目標(biāo)存在的潛在控制風(fēng)險(xiǎn)，我們擬成立全面預(yù)算管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，該小組由總經(jīng)理辦公會(huì)成員及相關(guān)職能部室負(fù)責(zé)人組成，由財(cái)務(wù)部主控，詳細(xì)分解收入成本費(fèi)用預(yù)算及資產(chǎn)購(gòu)置控制目標(biāo)，細(xì)化控制流程，明確流程節(jié)點(diǎn)控制責(zé)任人，切實(shí)降低盲目經(jīng)營(yíng)或低效經(jīng)營(yíng)帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。擬成立員工考核管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，該小組由總經(jīng)理辦公會(huì)成員、黨總支、行政辦公室、人力資源部、財(cái)務(wù)部組成，從員工工作業(yè)績(jī)、業(yè)務(wù)技能、風(fēng)險(xiǎn)控制三個(gè)方面對(duì)員工進(jìn)行管理考核。。

（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

財(cái)務(wù)部作為 ABC企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主控部門，擬從定性控制流程和定量控制流程兩個(gè)路徑進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。定性主要通過(guò)《各部門風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與防控措施自查明示表》、《各部門“小金庫(kù)”自查明示表》等從各主要部門、關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，進(jìn)行每季度的拉網(wǎng)式自查。各相關(guān)崗位負(fù)責(zé)人及主管領(lǐng)導(dǎo)分別對(duì)自查內(nèi)容簽字確認(rèn)，并將簽字確認(rèn)后的自查結(jié)果于企業(yè)公示欄進(jìn)行一周的公示，接受ABC公司所有員工及經(jīng)銷商的監(jiān)督。其間，財(cái)務(wù)部組織專門人員對(duì)自查結(jié)果進(jìn)行抽查復(fù)核。如對(duì)公示結(jié)果存在有異議的反映，或財(cái)務(wù)部復(fù)核出自查結(jié)果與實(shí)際情況有出入，財(cái)務(wù)部將書面上報(bào)考核管理領(lǐng)導(dǎo)小組，責(zé)成定期整改，并對(duì)整改進(jìn)度與效果進(jìn)行有效控制。

定量主要是結(jié)合定性控制結(jié)果與預(yù)算完成控制結(jié)果，將各部門的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)預(yù)算完成情況與風(fēng)險(xiǎn)控制情況匯總，與相應(yīng)的預(yù)算目標(biāo)、控制目標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，并按照既定權(quán)重進(jìn)行量化分析，形成各部門的評(píng)估報(bào)告。員工考核管理工作小組將結(jié)合評(píng)估報(bào)告與員工工作技能等進(jìn)行量化考核，同時(shí)根據(jù)每季度考核結(jié)果對(duì)員工進(jìn)行年終的績(jī)效考核激勵(lì)。

（3）控制活動(dòng)

ABC公司作為全國(guó)最大的汽車交易有形市場(chǎng)，其租金收入是營(yíng)業(yè)收入的重要組成部分。對(duì)租金收入的管理是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要內(nèi)容，而對(duì)應(yīng)收賬款的精細(xì)化管理尤為重要。針對(duì)ABC公司經(jīng)銷商類型多，數(shù)量大，應(yīng)收賬款情況復(fù)雜的情況，擬出臺(tái)《應(yīng)收賬款預(yù)警流程管理細(xì)則》，以“數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、預(yù)警及時(shí)”為原則，將應(yīng)收賬款按照量化標(biāo)準(zhǔn)，分為四級(jí)預(yù)警等級(jí)，并對(duì)具體預(yù)警等級(jí)中各責(zé)任部室、責(zé)任崗位應(yīng)采取的措施進(jìn)行明確的流程規(guī)范，對(duì)各類拖欠租金現(xiàn)象做到早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)警、早溝通、早處置，將欠租風(fēng)險(xiǎn)降到最低，為企業(yè)營(yíng)業(yè)收入“顆粒歸倉(cāng)”提供切實(shí)可行的保障。

為進(jìn)一步降低企業(yè)人工成本，增加企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益，ABC公司對(duì)保安人員與保潔人員采取外包方式進(jìn)行管理。ABC公司擬建立完善《招投標(biāo)流程細(xì)則》，對(duì)保安公司與保潔公司的整個(gè)招投標(biāo)流程進(jìn)行規(guī)范管理.保潔、保安公司合同必須每年一簽，年末接受公司的綜合考核評(píng)價(jià)。企業(yè)根據(jù)考核結(jié)果決定是否續(xù)約或更換保潔、保安公司。

（4）信息與溝通

目前運(yùn)行的《車輛出入庫(kù)管理系統(tǒng)》、《品牌管理系統(tǒng)》、《租賃合同管理系統(tǒng)》、《經(jīng)銷商信息系統(tǒng)》等數(shù)據(jù)管理平臺(tái)各異、口徑偏差大、數(shù)據(jù)合并難度大、信息重復(fù)或缺失等現(xiàn)象嚴(yán)重。為徹底改變這種低效管理帶來(lái)的數(shù)據(jù)失真、防控滯后等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，擬由專業(yè)的軟件開(kāi)發(fā)公司在細(xì)致調(diào)研所有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)上，以“防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)信息傳遞流程規(guī)范化、精準(zhǔn)化”為準(zhǔn)繩，為ABC公司量身打造專業(yè)的《經(jīng)銷商與車輛管理系統(tǒng)》。該系統(tǒng)整合涉及經(jīng)銷商管理與車輛管理的所有信息化管理需求，并實(shí)現(xiàn)與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)的無(wú)縫對(duì)接，有效控制潛在的“跑、冒、滴、漏”現(xiàn)象，確保每一項(xiàng)業(yè)務(wù)流程有條不紊，每一個(gè)業(yè)務(wù)交叉節(jié)點(diǎn)管理清晰流暢，從而帶動(dòng)整個(gè)企業(yè)運(yùn)行節(jié)奏高效有序。

（5）內(nèi)部監(jiān)控

ABC公司目前在內(nèi)部監(jiān)控方面更多依靠部門與部門之間的相互監(jiān)督控制為主，缺乏內(nèi)部監(jiān)督的專業(yè)性和主動(dòng)性。為全面提升ABC公司內(nèi)部控制水平，在公司目前不具備設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門的情況下，我們擬建立以總經(jīng)理辦公會(huì)成員、紀(jì)檢辦公室、財(cái)務(wù)部為成員的內(nèi)控監(jiān)督小組。由該小組對(duì)公司整體的風(fēng)險(xiǎn)控制狀況進(jìn)行定期與不定期相結(jié)合的監(jiān)督檢查。同時(shí)，結(jié)合外部第三方獨(dú)立審計(jì)和上級(jí)集團(tuán)公司定期內(nèi)控審計(jì)查找出來(lái)的問(wèn)題，加強(qiáng)對(duì)公司相關(guān)內(nèi)控方面存在問(wèn)題的整改推進(jìn)，確保公司內(nèi)部控制的有效性，合理控制公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.加強(qiáng)流程管控的持續(xù)優(yōu)化

流程管控是一個(gè)持續(xù)發(fā)展的過(guò)程。內(nèi)外部環(huán)境、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、管理層經(jīng)營(yíng)思路以及人員的變化，均會(huì)對(duì)既定的流程體系產(chǎn)生影響。因此，我們?cè)诹鞒坦芸剡^(guò)程中，要充分關(guān)注流程管理的動(dòng)態(tài)性，及時(shí)應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)變化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。

篇(3)

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制原則

1. 對(duì)應(yīng)性原則。對(duì)應(yīng)性原則是指風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該與收益相對(duì)應(yīng)，一般來(lái)說(shuō)高風(fēng)險(xiǎn)、高收益，這意味著企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制需要平衡好風(fēng)險(xiǎn)大小以及收益高低之間的關(guān)系，如果收益高，那么企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)承受也要隨之提升，反之則需要下降。

2. 動(dòng)態(tài)性原則。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制需要根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、發(fā)展階段、發(fā)展環(huán)境等進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，這因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)環(huán)境發(fā)生變化的情況下，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)承受力是不同的，同時(shí)對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的要求也是不同的，因此需要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的動(dòng)態(tài)調(diào)整。

3. 全面性原則。全面性是指企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制要兼顧籌資、投資、存貨管理等多個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)，可以說(shuō)任何一各方面的忽略或者薄弱都會(huì)削弱財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制水平以及效果。

4. 戰(zhàn)略性原則。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制必須要與企業(yè)戰(zhàn)略相一致，需要從企業(yè)整體角度出發(fā)來(lái)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施進(jìn)行一個(gè)審視，從而推動(dòng)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的典型問(wèn)題

1. 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)落后。我國(guó)很多企業(yè)沒(méi)有與時(shí)俱進(jìn)的樹(shù)立起來(lái)良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，落后的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)直接給企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作帶來(lái)了負(fù)面影響，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制效果下降。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)的落后主要集中在以下幾個(gè)方面：其一是對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作重視不足，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作被邊緣化，企業(yè)管理者將工作重心放在了市場(chǎng)開(kāi)拓方面，沒(méi)有投入足夠的人力物力來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。其二就是很多企業(yè)沒(méi)有對(duì)于財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)有一個(gè)正確的把握以及認(rèn)識(shí)，企業(yè)重視企業(yè)短期收益，忽視長(zhǎng)期收益，重視收入，忽視成本，只看到高收益，卻忽視高風(fēng)險(xiǎn)，只看到籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)，卻忽視經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、存貨風(fēng)險(xiǎn)。其三就是沒(méi)有樹(shù)立起來(lái)主動(dòng)預(yù)防、全員參與的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制理念，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)于被動(dòng)，過(guò)于孤立，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制認(rèn)識(shí)的片面性， 給企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)埋下了隱患。

2. 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度不完善。目前很多企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度并不健全，雖然絕大部分的企業(yè)制定了一些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度，這些制度一定程度上規(guī)范了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作，但是依然存在不完善、不健全的地方，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制更多的帶有人治色彩，粗放式管理依然是當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的主流模式。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度不完善主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是制度本身的缺失，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制某些環(huán)節(jié)沒(méi)有規(guī)范的制度來(lái)進(jìn)行約束，這使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制更多的是依靠經(jīng)驗(yàn)、依靠自覺(jué)。二是制度本身的動(dòng)態(tài)調(diào)整不足，一些企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度過(guò)于保守僵化，長(zhǎng)時(shí)間根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作的需要進(jìn)行修改相關(guān)制度與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作要求之間存在較大的差距。三是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度權(quán)威性不足，制度流于形式的情況比較常見(jiàn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制不按照既定的規(guī)章制度做，勢(shì)必會(huì)帶來(lái)更多難以預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)。

3. 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不健全。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的最高境界就是在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)尚未發(fā)生就能夠?qū)L(fēng)險(xiǎn)扼殺在萌芽狀態(tài)，切實(shí)減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生所造成的損失，反之如果財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)發(fā)生，企業(yè)再采取措施減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的危害，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)就會(huì)過(guò)于被動(dòng)。目前很多企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方面都沒(méi)有健全的預(yù)警體系，預(yù)警工作的開(kāi)展更多的就是主觀預(yù)測(cè)，這種預(yù)警比較低效，不能夠很好對(duì)于潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警，結(jié)果延誤了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的最佳時(shí)機(jī)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方面主要表現(xiàn)就是預(yù)警體系的信度以及效度較差，預(yù)警指標(biāo)設(shè)置不夠科學(xué)，預(yù)警分析模型不夠精確，這些都影響到了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制效果。

4. 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制手段太低效。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制效果如何很大程度上取決于控制手段是否有效，方法得當(dāng)則意味著效果的提升，如果手段不當(dāng)?shù)脑挘茈y有效識(shí)別、控制、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。目前很多企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制手段還比較落后，難以滿足財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的需要，從具體的防范手段來(lái)看，主觀判斷法、事后控制、簡(jiǎn)單分類法等定性為主控制手段比較主流，應(yīng)該說(shuō)這些手段在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方面發(fā)揮著重要作用，但是這些定性為主的風(fēng)險(xiǎn)控制方法效果不理想也是一個(gè)不爭(zhēng)的現(xiàn)實(shí)。以主觀判斷法為例，這種方法主要依靠的是判斷者自身的經(jīng)驗(yàn)來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、估算，并據(jù)此來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，這種方法固然簡(jiǎn)單易操作，但是會(huì)受到判斷者主觀經(jīng)驗(yàn)制約，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理環(huán)境快速變化的情況下，僅僅就是依靠主觀判斷來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制，其效果自然會(huì)出現(xiàn)下降。舉例而言，在應(yīng)收賬款管理方面，基本上就是主觀層面進(jìn)行應(yīng)收賬款估算，甚至就是根據(jù)應(yīng)收賬款總額來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)粗略估計(jì)。再說(shuō)事后控制這種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方法，這種方法過(guò)于被動(dòng)，總是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生再進(jìn)行處理，做不到主動(dòng)預(yù)防，一定程度上影響到了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制效果。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的有效策略

1.更新財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)。企業(yè)需要與時(shí)俱進(jìn)樹(shù)立正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制理念，以正確的理念來(lái)指導(dǎo)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作的具體開(kāi)展，從而確保這一工作效果的持續(xù)提升。在具體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方面關(guān)鍵是樹(shù)立以下幾個(gè)理念：首先就是要高度重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，將此項(xiàng)工作的重要性提升到企業(yè)戰(zhàn)略層面；其次就是要樹(shù)立全面理念，對(duì)于收益與風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系有一個(gè)較好地把握，對(duì)于投資風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、存貨風(fēng)險(xiǎn)等有一個(gè)全面的認(rèn)知。最后就是要樹(shù)立主動(dòng)預(yù)防、全員參與的理念，將各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)爭(zhēng)取扼殺在萌芽狀態(tài)。

2.完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度設(shè)計(jì)做到整體性、適應(yīng)性以及權(quán)威性，確保不同制度之間的有效銜接、動(dòng)態(tài)調(diào)整。企業(yè)有必要引入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理診斷體系，全面分析現(xiàn)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方面存在的不足，制定具有操作性的相關(guān)制度。并將這些制度與企業(yè)具體財(cái)務(wù)管理活動(dòng)、各個(gè)崗位工作職責(zé)結(jié)合起來(lái)，力爭(zhēng)制度都能夠全面落實(shí)，使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制更加規(guī)范以及有效。

篇(4)

【關(guān)鍵詞】新常態(tài) 企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)控制

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制概論

通常而言，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、投資、融資過(guò)程中所面臨的不確定性，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體類型可以分為預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)、成本費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)、投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、融資活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、編制與披露財(cái)務(wù)報(bào)告的風(fēng)險(xiǎn)等。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制就是分析企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表和經(jīng)營(yíng)資料數(shù)據(jù)，采用對(duì)應(yīng)的數(shù)據(jù)化管理方式，監(jiān)督、控制企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況，深入分析企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)體系中所潛藏的各種問(wèn)題、企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的深層原因，及時(shí)向企業(yè)管理者反饋所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，一方面可以及時(shí)預(yù)防企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中浮現(xiàn)的財(cái)務(wù)問(wèn)題，另一方面為企業(yè)管理決策提供有效的數(shù)據(jù)支撐，進(jìn)一步提高企業(yè)管理水平，增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

二、新常態(tài)下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素

（一）外部因素

我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，發(fā)展方式正從規(guī)模型、速度型、粗放型增長(zhǎng)轉(zhuǎn)向質(zhì)量型、效率型、集約型增長(zhǎng)，市場(chǎng)消費(fèi)需求和民間投資需求不足，企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本持續(xù)上升，中小企業(yè)融資環(huán)境偏緊，部分行業(yè)產(chǎn)能過(guò)剩問(wèn)題更加突出，企業(yè)面臨著越來(lái)越大的風(fēng)險(xiǎn)，例如東莞的紡織服裝行業(yè)和中山的燈飾照明行業(yè)受經(jīng)濟(jì)大環(huán)境影響，年底跑路的企業(yè)開(kāi)始浮現(xiàn)。以互聯(lián)網(wǎng)為載體的網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展，使得傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題暴露出來(lái)，很多企業(yè)仍然沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到建立會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的重要性，資源投入不足，也造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）內(nèi)部因素

從企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部影響因素來(lái)看，內(nèi)部控制制度沒(méi)有及時(shí)完善和有效執(zhí)行，企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)的可靠性下降，企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策失去數(shù)據(jù)支持，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)隨之增大。財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍相對(duì)薄弱，財(cái)務(wù)管理理念不夠科學(xué)，費(fèi)用核算不規(guī)范，風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)控制能力不夠，某些缺乏職業(yè)道德和職業(yè)操守的財(cái)務(wù)人員還會(huì)。例如，四川長(zhǎng)虹缺乏有效的內(nèi)部控制制度，被美國(guó)APEX 公司拖欠4.67億美元貨款，造成企業(yè)壞賬；巨人集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，在資金嚴(yán)重不足的情況下投資巨人大廈，結(jié)果資金鏈斷裂。

三、新常態(tài)下企業(yè)提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制水平的路徑

（一）完善財(cái)務(wù)管理機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)

經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)對(duì)企業(yè)發(fā)展提出了新命題，企業(yè)只有認(rèn)清大勢(shì)，確立戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)，加強(qiáng)自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，才能適應(yīng)新常態(tài)、引領(lǐng)新常態(tài)。風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制需要識(shí)別各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并圍繞控制點(diǎn)構(gòu)建全方位的風(fēng)險(xiǎn)控制體系。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)主要包括經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，其中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)包括投資風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)、資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等，企業(yè)必須結(jié)合內(nèi)、外部實(shí)際及時(shí)找出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并加以有效控制。內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的重要保證之一，在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制過(guò)程中，企業(yè)要按照不相容職務(wù)相分離的原則，落實(shí)錢、賬、物分管，形成相互牽制、相互制衡、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。必須將內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理有效結(jié)合，使風(fēng)險(xiǎn)管理在內(nèi)部控制過(guò)程中占據(jù)主導(dǎo)地位，再加以全過(guò)程監(jiān)控，確保企業(yè)制度被有效執(zhí)行。

（二）強(qiáng)化信息溝通反饋，提升財(cái)務(wù)人員專業(yè)水平

企業(yè)應(yīng)重視信息技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)思維，將信息與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)引入財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，完善財(cái)務(wù)信息反饋系統(tǒng)，暢通信息溝通渠道，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提供保障。企業(yè)內(nèi)部必須理解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在性，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的宣傳與培訓(xùn)，使風(fēng)險(xiǎn)控制深入到企業(yè)的每個(gè)環(huán)節(jié)，帶動(dòng)全體員工的積極性，主動(dòng)參與到風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)中來(lái)。從目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告等方面完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，全面分析、預(yù)測(cè)、辨明企業(yè)運(yùn)營(yíng)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，然后探索控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)度的策略和措施。企業(yè)管理層要轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)觀念，重視信息化、復(fù)合型財(cái)務(wù)人才的培養(yǎng)，要引進(jìn)專業(yè)素養(yǎng)高的財(cái)務(wù)人員，夯實(shí)人才隊(duì)伍建設(shè)，并制定完善的財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)計(jì)劃，包括專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)、技術(shù)培訓(xùn)、道德素養(yǎng)的培訓(xùn)，使財(cái)務(wù)人員恪守職業(yè)操守，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，全面提升財(cái)務(wù)信息分析和處理能力。

（三）發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督效力，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力

加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，有利于發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中存在的漏洞與問(wèn)題，降低內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，從而保障內(nèi)部控制工作的順利實(shí)施。首先會(huì)計(jì)人員要發(fā)揮內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督作用，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性、合理性，會(huì)計(jì)資料的完善性、真實(shí)性以及企業(yè)內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行有效監(jiān)督，嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)投資、籌資等業(yè)務(wù)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制。其次企業(yè)應(yīng)重視內(nèi)控審計(jì)，完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的建設(shè)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的知識(shí)培訓(xùn)，增強(qiáng)審計(jì)師的業(yè)務(wù)能力以及專業(yè)知識(shí)，提高內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)，從而更好地做出專業(yè)審計(jì)判斷，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)效率。企業(yè)應(yīng)充分保障審計(jì)監(jiān)督的獨(dú)立性、權(quán)威性，完善內(nèi)部考評(píng)及其監(jiān)督機(jī)制，相關(guān)監(jiān)管部門要合理分工、信息互通，對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度深入了解，加大檢查力度、擴(kuò)大覆蓋面，確保審計(jì)監(jiān)管常態(tài)化。

四、結(jié)語(yǔ)

新常態(tài)改變了企業(yè)的內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境，使企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展面臨很大的不確定性和重大的挑戰(zhàn)，傳統(tǒng)的依靠勞動(dòng)力成本和資源求得發(fā)展的時(shí)代已經(jīng)一去不復(fù)返了，企業(yè)管理者要改變傳統(tǒng)觀念，全面認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，注重內(nèi)涵式發(fā)展和精細(xì)化管理，把構(gòu)建全方位的風(fēng)險(xiǎn)控制體系提升到戰(zhàn)略的高度。實(shí)踐證明，切實(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施能夠優(yōu)化企業(yè)成本模式，提高管理水平，降低運(yùn)營(yíng)成本，提高企業(yè)的綜合效益，這是現(xiàn)代企業(yè)在新形勢(shì)下永續(xù)發(fā)展的制勝之道。

參考文獻(xiàn)：

[1]王占明.淺談企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[J].會(huì)計(jì)之友，2012（8）.

篇(5)

隨著醫(yī)療衛(wèi)生改革的深層次推進(jìn)，醫(yī)療市場(chǎng)更加云譎波詭，競(jìng)爭(zhēng)激烈。在此背景下，各醫(yī)院有必要時(shí)刻關(guān)注自身的財(cái)務(wù)狀況，強(qiáng)化成本管理，及時(shí)控制并減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以最快的速度去適應(yīng)風(fēng)云變幻的競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)。誠(chéng)然，新時(shí)期我國(guó)醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)確實(shí)得到了突飛猛進(jìn)的發(fā)展，但醫(yī)院所面臨的內(nèi)外部環(huán)境也更加復(fù)雜，加之成本管理粗放，醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)有發(fā)生，故必須強(qiáng)化重視。文章闡述了醫(yī)院財(cái)務(wù)管理及成本管理有效策略，以饗讀者。

［關(guān)鍵詞］

醫(yī)院;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;成本管理;有效策略

在構(gòu)建醫(yī)院長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展的體系中，控制醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不斷強(qiáng)化成本管理，提高成本管理效率發(fā)揮著愈加重要的作用。醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生是多方面的，其中有一部分是由于成本管理粗放、松懈、不精而導(dǎo)致的，于是，成本管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制之間存在著某種相關(guān)性。強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制一定程度上可從成本管理入手，而成本管理的高效性也必然會(huì)減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

1提高醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制效率的可行性策略

1.1通過(guò)開(kāi)展成本分析，實(shí)施成本管理來(lái)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

成本是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中的重要內(nèi)容，從某種意義上講，醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的源頭在于此，控制好了成本管理，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)便能最大限度地得到控制與防范。醫(yī)院要做到全員參與到成本管理中來(lái)，特別是管理人員必須要做到重視成本(各項(xiàng)目的)分析，重視成本管理。重點(diǎn)對(duì)主要的成本項(xiàng)目如醫(yī)療耗材、藥品成本、水電費(fèi)、職工工資、培訓(xùn)費(fèi)等做到細(xì)致入微地分析、管理與審計(jì)等。一旦出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，醫(yī)院要能夠及時(shí)從成本控制的各方面尋找風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源，出現(xiàn)的環(huán)節(jié)，并且對(duì)該環(huán)節(jié)的成本管理進(jìn)行重點(diǎn)研究分析，以便迅速找出解決的方法。例如，在具體的成本控制方法上，醫(yī)院可以從人力成本、醫(yī)療耗材、科室治療公共的沒(méi)有具體到病人的一些可以控制的藥品的成本入手進(jìn)行成本分析與控制，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。成本管理中較為重要的是預(yù)算管理，各部門應(yīng)與財(cái)務(wù)做好預(yù)算管理。特別是對(duì)于醫(yī)院一些重大項(xiàng)目的建設(shè)，更要關(guān)注成本預(yù)算管理，事前做好預(yù)算計(jì)劃與預(yù)算計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，事后還要跟進(jìn)項(xiàng)目，盡可能縮短項(xiàng)目花費(fèi)與成本預(yù)算之間的距離，避免因預(yù)算管理不當(dāng)而造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

1.2完善醫(yī)院制度建設(shè)，健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防范體制

除了醫(yī)院成本管理者外，完善風(fēng)險(xiǎn)防范和風(fēng)險(xiǎn)控制制度，建立系統(tǒng)規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、防范與控制體制是擺在醫(yī)院面前的棘手任務(wù)。制度是確保醫(yī)院各部門、各人才發(fā)揮作用的基礎(chǔ)性保障，通過(guò)對(duì)制度進(jìn)行建設(shè)，醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的整體效果將得到迅速提升。首先，醫(yī)院要建立針對(duì)全體醫(yī)療人員的管理與監(jiān)督制度，確保各部分人員規(guī)范化、秩序化進(jìn)行。一方面，管理與監(jiān)督制度的設(shè)立要做到透明、公正、公開(kāi);另一方面，管理與監(jiān)督制度條文設(shè)置要細(xì)化、涉及各個(gè)方面，從各個(gè)方面來(lái)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制效率。其次，加大監(jiān)督懲戒力度。任何個(gè)人因一己私欲導(dǎo)致了醫(yī)院重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，醫(yī)院監(jiān)督管理部門一定要依據(jù)情節(jié)嚴(yán)重性給予其相應(yīng)的懲戒，以儆效尤，絕不姑息縱容。最后，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與防范機(jī)制。以監(jiān)督管理機(jī)制對(duì)相關(guān)人員的工作行為進(jìn)行規(guī)范后，更需要建立完善系統(tǒng)的預(yù)警與防范機(jī)制，以確保從源頭上控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不斷降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。

1.3強(qiáng)化對(duì)醫(yī)院財(cái)會(huì)人員培養(yǎng)，提高工作人員素質(zhì)和能力

無(wú)論是成本管理抑或是健全完善的制度均需要醫(yī)院財(cái)會(huì)人員的遵守，故不斷強(qiáng)化醫(yī)院財(cái)會(huì)人員培養(yǎng)，提高財(cái)會(huì)工作人員綜合素質(zhì)與工作能力十分必要和重要。再者，近年來(lái)因醫(yī)院財(cái)會(huì)人員素質(zhì)偏低而導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率持續(xù)增高，因此，有必要通對(duì)財(cái)會(huì)管理人員加強(qiáng)培訓(xùn)，來(lái)強(qiáng)化財(cái)會(huì)人員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，提高其知識(shí)與技能水平，使其更好地應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。首先，通過(guò)系列宣傳提高財(cái)會(huì)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。一般來(lái)說(shuō)，醫(yī)院可通過(guò)傳單發(fā)放、專題講座、院內(nèi)廣播等方式來(lái)增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。其次，強(qiáng)化財(cái)會(huì)人員的系統(tǒng)培訓(xùn)。培訓(xùn)的內(nèi)容除了一般的財(cái)務(wù)管理、成本管理、職業(yè)素質(zhì)、信息技術(shù)技能等各方面內(nèi)容之外，醫(yī)院還應(yīng)該著重強(qiáng)化對(duì)員工的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)防范、風(fēng)險(xiǎn)控制等系列內(nèi)容的培訓(xùn)，讓財(cái)會(huì)人員從內(nèi)心意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)防范與控制的重要性。最后，強(qiáng)化對(duì)財(cái)會(huì)人員法律知識(shí)的培訓(xùn)，使其明晰自身所承擔(dān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范法律責(zé)任。

2強(qiáng)化成本管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高醫(yī)院競(jìng)爭(zhēng)力的措施

2.1醫(yī)院要有目的地建立系統(tǒng)全面的成本管理體系

科學(xué)的成本管理不僅關(guān)系到醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制效率，同時(shí)也對(duì)整個(gè)醫(yī)院是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的提升具有較大的促進(jìn)作用。縱觀當(dāng)下我國(guó)公立乃至私立醫(yī)院，大部分的醫(yī)院已經(jīng)建立了完善而健全的成本管理體系(成本核算體系、分析體系等)，只有少部分醫(yī)院處于探索之中。但是，雖然完善系統(tǒng)的核算體系已經(jīng)建立，但是醫(yī)院在進(jìn)行成本核算時(shí)往往忽視了醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理以及醫(yī)院多元化服務(wù)對(duì)成本核算的影響，故在體系的具體運(yùn)行方面，問(wèn)題依然存在，這極大地制約著成本管理體系效用的發(fā)揮。因此，醫(yī)院要突破傳統(tǒng)成本管理體系建立的范疇局限性，從多角度、多層次、多側(cè)面不斷地完善醫(yī)院成本管理體系，例如，可從醫(yī)院戰(zhàn)略成本、運(yùn)營(yíng)成本、人力成本等多個(gè)角度構(gòu)建全新的、規(guī)范化的成本管理體系，建立迎合時(shí)展和醫(yī)院運(yùn)營(yíng)情況的科學(xué)化成本管理體系。

2.2優(yōu)化醫(yī)院成本控制方法，以降低成本，提高效率

隨著時(shí)代的發(fā)展和社會(huì)的進(jìn)步，醫(yī)院成本管理方法也應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)。因此，醫(yī)院要不斷優(yōu)化成本管理方式方法，盡可能降低管理與經(jīng)營(yíng)成本，提高醫(yī)院整體效益。在以往，醫(yī)院成本管理的方法主要有成本預(yù)算、成本核算等方法，如今，可采用目標(biāo)成本法、作業(yè)成本法、價(jià)值鏈分析法等相對(duì)科學(xué)，且已經(jīng)普遍應(yīng)用的有成本管理法。在具體成本控制策略方面，醫(yī)院應(yīng)做到以下兩點(diǎn):第一，堅(jiān)持全員、全程、全面控制法。全員控制，即醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)以及全體職工均應(yīng)該參與到成本控制中，每一個(gè)崗位上的職工均應(yīng)該做到“小消耗，大成效”;全程控制，醫(yī)院成本控制煩瑣復(fù)雜，大到整個(gè)醫(yī)院的整體運(yùn)營(yíng)開(kāi)銷(職工工資、藥品費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金費(fèi)用等)，小到每個(gè)科室藥品的采購(gòu)、發(fā)放、護(hù)理治療等均要進(jìn)行嚴(yán)格的成本控制;全面成本控制，即只要是醫(yī)院內(nèi)所產(chǎn)生的一切費(fèi)用均應(yīng)納入成本控制內(nèi)容，不放過(guò)任何一個(gè)細(xì)節(jié)。第二，分級(jí)分層控制成本。醫(yī)院的層級(jí)部門較多，可實(shí)施分層化的成本控制，對(duì)每一個(gè)層級(jí)部分指定成本控制標(biāo)準(zhǔn)與任務(wù)，提高層級(jí)成本控制效率。

2.3拓展成本管理領(lǐng)域，有效實(shí)施戰(zhàn)略成本管理

對(duì)于醫(yī)院來(lái)說(shuō)，無(wú)論是成本管理理念，還是成本管理方法等均應(yīng)該實(shí)現(xiàn)優(yōu)化更新。而隨著理念與方法的更新，醫(yī)院還需要有目的地拓展成本管理領(lǐng)域，即成本管理的內(nèi)容。眾所周知，醫(yī)院成本管理的內(nèi)容有很多，而當(dāng)下醫(yī)院成本管理的內(nèi)容已經(jīng)不能僅僅以傳統(tǒng)意義上的內(nèi)容為主，而是需要不斷拓展新領(lǐng)域，不斷細(xì)化成本管理領(lǐng)域，突破舊的管理內(nèi)涵。從更加寬泛的成本管理領(lǐng)域著手，一方面，盡可能控制一切細(xì)小的成本管理風(fēng)險(xiǎn)，以便更加有效地切斷財(cái)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。另一方面，拓展成本管理領(lǐng)域，也在一定程度上提高了整個(gè)成本管理效率，降低了醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理成本，提高了整個(gè)醫(yī)院在醫(yī)療市場(chǎng)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

綜上可知，醫(yī)院成本管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制相互關(guān)聯(lián)，相互影響。要想提高財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的有效性，從成本管理入手十分必要和重要。當(dāng)然，要做到全方位、全角度的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，醫(yī)院還必須要從風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和控制體制的構(gòu)建以及財(cái)會(huì)工作人員素質(zhì)提升來(lái)著手。醫(yī)院成本管理是一項(xiàng)大工程，其不僅關(guān)系到醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)系到醫(yī)院整體經(jīng)營(yíng)和管理效果，更關(guān)系到醫(yī)院的長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展。筆者認(rèn)為，醫(yī)院成本管理可從健全完善成本管理體系的建立、成本管理方法的創(chuàng)新、成本管理領(lǐng)域的拓展等方面來(lái)實(shí)施，以防范風(fēng)險(xiǎn)，提高醫(yī)院整體競(jìng)爭(zhēng)力。

作者：王亞飛 單位：西安儷人醫(yī)院有限公司

參考文獻(xiàn):

篇(6)

關(guān)鍵詞：全面預(yù)算管理 風(fēng)險(xiǎn)控制 問(wèn)題 措施

社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力越來(lái)越激烈，許多企業(yè)由于投資失敗，可能一夜之間就會(huì)破產(chǎn)。為了減少?zèng)Q策失誤，提高經(jīng)濟(jì)效益，大部分企業(yè)紛紛注重財(cái)務(wù)管理，實(shí)行全面預(yù)算管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。通過(guò)預(yù)算管理來(lái)降低成本，保證資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，進(jìn)一步降低金融風(fēng)險(xiǎn)。但是，許多企業(yè)在預(yù)算管理方面存在著一些問(wèn)題，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)內(nèi)部預(yù)算管理的推行，影響了實(shí)施效果，加大了經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。本文主要針對(duì)這些問(wèn)題，提出了相關(guān)建議。

一、企業(yè)預(yù)算在企業(yè)管理中的重要作用

隨著時(shí)間經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)力日漸增大，許多企業(yè)實(shí)行全面預(yù)算管理。全面預(yù)算是企業(yè)根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)狀況等，運(yùn)用系統(tǒng)的方法制定經(jīng)濟(jì)發(fā)展計(jì)劃。

（一）有利于增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力

企業(yè)內(nèi)部實(shí)行全面預(yù)算管理，根據(jù)市場(chǎng)變化來(lái)調(diào)整經(jīng)濟(jì)發(fā)展計(jì)劃，嚴(yán)格按照預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行發(fā)展，這樣不僅能夠保證內(nèi)部資金的正常運(yùn)作，同時(shí)有利于減少經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，管理者可以很好的應(yīng)對(duì)決策變化，進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。目前，諸多的企業(yè)內(nèi)部開(kāi)始實(shí)行全面預(yù)算管理，通過(guò)建立這一體系來(lái)提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

（二）它是企業(yè)實(shí)施戰(zhàn)略目標(biāo)管理過(guò)程中的重要工具

實(shí)行全面預(yù)算管理體系，必須以市場(chǎng)調(diào)查研究來(lái)科學(xué)的預(yù)測(cè)作為前提，以銷售預(yù)算作為起點(diǎn)，逐步擴(kuò)大到成產(chǎn)、成本等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)領(lǐng)域，以盈利為最終目的。全面預(yù)算管理是企業(yè)管理過(guò)程中的重要組成部分，是企業(yè)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)作的保障。

二、全面預(yù)算管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的問(wèn)題

企業(yè)內(nèi)部重視財(cái)務(wù)管理，重視經(jīng)濟(jì)決策地制定和實(shí)現(xiàn)，大部分的企業(yè)能夠加強(qiáng)內(nèi)部預(yù)算管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。但是，企業(yè)在全面預(yù)算管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中存在著許多的問(wèn)題，管理不完善，不但沒(méi)有提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，反而阻礙了經(jīng)濟(jì)發(fā)展，無(wú)形中加大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。下邊具體分析了企業(yè)在全面預(yù)算管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的一系列問(wèn)題。

（一）管理者缺乏正確的思想認(rèn)識(shí)

大部分的企業(yè)管理者對(duì)于全面預(yù)算管理缺乏正確的思想認(rèn)識(shí)，甚至有些管理者不重視全面預(yù)算管理，認(rèn)為沒(méi)有太大的作用，只是片面重視企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。管理者的綜合素質(zhì)對(duì)于企業(yè)內(nèi)部決策制度的建立健全和經(jīng)濟(jì)效益的提高起著重要的作用。但是，多數(shù)企業(yè)的管理者由于片面重視企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，只是對(duì)經(jīng)濟(jì)決策實(shí)行預(yù)算管理，對(duì)于全面預(yù)算管理缺乏正確的思想認(rèn)識(shí)，認(rèn)為全面預(yù)算沒(méi)有太大的作用，甚至將全面預(yù)算等同于部分預(yù)算。同時(shí)，管理者對(duì)市場(chǎng)環(huán)境分析不夠透徹，對(duì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不充分，過(guò)于追求短期利益，隨意加大投資，無(wú)形中加大了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不能全面保證資金鏈條的正常運(yùn)作。

（二）全面預(yù)算管理比較松弛

由于管理者的不重視，內(nèi)部沒(méi)有制定完善的預(yù)算管理制度，沒(méi)有設(shè)置相應(yīng)的預(yù)算管理部門，預(yù)算的編制、執(zhí)行、考核等各個(gè)環(huán)節(jié)流于形式。大部分的企業(yè)，預(yù)算的管理工作歸屬于財(cái)務(wù)部門，工作人員只是針對(duì)某一經(jīng)濟(jì)決策進(jìn)行預(yù)算編制，經(jīng)濟(jì)效益是他們的根本目的。企業(yè)只是針對(duì)效益實(shí)行預(yù)算管理，以此能夠提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。由于缺乏有效的預(yù)算制度，使得工作人員在執(zhí)行時(shí)缺乏一定的約束性，也沒(méi)用相應(yīng)的預(yù)算監(jiān)督部門進(jìn)行監(jiān)督，這就使得預(yù)算管理工作比較松弛，存在許多漏洞，許多的責(zé)任不能落實(shí)到具體部門或者個(gè)人，嚴(yán)重制約了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)發(fā)展，加大了經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系不完善

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)必須面對(duì)和應(yīng)付的，但是大部分的企業(yè)內(nèi)部缺乏行之有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，甚至有些企業(yè)內(nèi)部并沒(méi)有設(shè)置相應(yīng)的系統(tǒng)管理部門。出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)的管理者和財(cái)務(wù)部門人員只是進(jìn)行商議，臨時(shí)制定一套應(yīng)急方案，這使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不規(guī)范，不利于企業(yè)內(nèi)部穩(wěn)定和發(fā)展。財(cái)務(wù)部門既要管理財(cái)務(wù)，全面預(yù)算管理工作、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制等都推到財(cái)務(wù)部門，加大了財(cái)務(wù)部門的工作壓力，很大程度上降低了其管理的效率。由于缺乏相應(yīng)的管理部門，使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理控制工作實(shí)施起來(lái)比較困難，影響了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

（四）缺乏有效的考核機(jī)制，工作人員綜合素質(zhì)比較低

由于企業(yè)內(nèi)部并沒(méi)有實(shí)行有效的預(yù)算考核機(jī)制，使得工作人員對(duì)于全面預(yù)算工作同樣不重視。許多企業(yè)，缺乏一套有效的部門、個(gè)人預(yù)算考核機(jī)制，不能有效的激勵(lì)各部門、各位員工的工作熱情，不能最大效率的執(zhí)行預(yù)算方案，使得企業(yè)內(nèi)部預(yù)算管理工作滯后，阻礙了企業(yè)發(fā)展。同時(shí)，由于企業(yè)只追求短期利益最大化，為了減少成本開(kāi)支，很少對(duì)工作人員進(jìn)行定期的業(yè)務(wù)水平培訓(xùn)，使得工作人員的整體綜合素質(zhì)比較低，面對(duì)突來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不能及時(shí)的應(yīng)對(duì)和解決。這些極大程度地影響了內(nèi)部的預(yù)算管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，不利于企業(yè)內(nèi)部的穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

三、提高全面預(yù)算管理，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的措施

企業(yè)要想在激勵(lì)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中有一席之地，就必須完善內(nèi)部的預(yù)算管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，這樣才能減少企業(yè)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，逐漸提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

（一）管理者轉(zhuǎn)變觀念，提高對(duì)全面預(yù)算重要性的認(rèn)識(shí)

管理者對(duì)于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和穩(wěn)定起著重要的作用，因此，管理者首先要轉(zhuǎn)變觀念，充分認(rèn)識(shí)到全面預(yù)算管理對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要性，充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系對(duì)于企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的必要性。管理者要重視對(duì)預(yù)算管理工作和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作，對(duì)于企業(yè)的工作人員進(jìn)行一定的思想宣傳，引起各部門員工的重視。只有管理者和員工轉(zhuǎn)變觀念，才能保證管理工作的順利實(shí)施。

（二）完善全面預(yù)算管理工作，實(shí)行全面預(yù)算考核機(jī)制

企業(yè)內(nèi)部要完善全面預(yù)算管理工作，首先成立專門的預(yù)算部門或者小組，有專門的負(fù)責(zé)人，實(shí)行責(zé)任到人的機(jī)制，這是保證全面預(yù)算管理工作實(shí)行的前提條件。預(yù)算管理部門要根據(jù)財(cái)務(wù)部門的數(shù)據(jù)、市場(chǎng)行情的分析等制定相應(yīng)的預(yù)算目標(biāo)、進(jìn)行相應(yīng)的預(yù)算編制，合理規(guī)劃資金，保證資金鏈條的正常運(yùn)作。同時(shí)，預(yù)算管理部門對(duì)于正在執(zhí)行的預(yù)算方案進(jìn)行監(jiān)督，定期核實(shí)，對(duì)于執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題的部門，及時(shí)上報(bào)，以此保證最短時(shí)間內(nèi)解決問(wèn)題。預(yù)算并不是單一的某個(gè)部門，而是針對(duì)企業(yè)整體，因此，可以實(shí)行部門預(yù)算考核機(jī)制，積極鼓勵(lì)各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算方案，對(duì)于表現(xiàn)好的部門進(jìn)行一定的獎(jiǎng)勵(lì)，這樣能夠充分保證預(yù)算管理工作的順利進(jìn)行，能夠促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

（三）提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系

市場(chǎng)的發(fā)展變化速度較快，任何的經(jīng)濟(jì)決策都有一定的風(fēng)險(xiǎn)性。因此，企業(yè)內(nèi)部要樹(shù)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，實(shí)行任何經(jīng)濟(jì)決策都要有全面的市場(chǎng)分析，根據(jù)市場(chǎng)發(fā)展的動(dòng)態(tài)變化，結(jié)合其他企業(yè)的發(fā)展來(lái)制定經(jīng)濟(jì)決策。企業(yè)內(nèi)部要成立專門的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，工作人員必須要有較高的業(yè)務(wù)水平來(lái)緩解內(nèi)部經(jīng)濟(jì)危機(jī)。針對(duì)制定的經(jīng)濟(jì)決策，相關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門要進(jìn)行仔細(xì)的斟酌，要結(jié)合市場(chǎng)的發(fā)展需求，要分析帶來(lái)的效益前景等，只有進(jìn)行整體、全面的經(jīng)濟(jì)分析，才能執(zhí)行，這樣能夠減少企業(yè)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)勝算。企業(yè)要有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，穩(wěn)定企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

（四）提高相關(guān)工作人員綜合素質(zhì)

財(cái)務(wù)人員只有具備較高的業(yè)務(wù)水平，才能夠更好的應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，才能夠保證預(yù)算的管理工作順利實(shí)行。企業(yè)內(nèi)部要對(duì)相關(guān)工作人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，定期進(jìn)行業(yè)務(wù)水平考核，以此來(lái)提高工作人員的業(yè)務(wù)水平。除了不斷提高工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)之外，管理者要招聘引進(jìn)高技術(shù)人才，提高員工的整體綜合素質(zhì)。現(xiàn)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，對(duì)于人才的引進(jìn)，能夠極大地促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部創(chuàng)新發(fā)展，能夠很好的應(yīng)對(duì)和解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高全面預(yù)算管理工作，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

四、結(jié)束語(yǔ)

全面預(yù)算管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能夠穩(wěn)定企業(yè)內(nèi)部發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)發(fā)展，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展有著重要的作用。因此，企業(yè)內(nèi)部必須不斷完善全面預(yù)算管理工作，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]徐修梅.芻議全面預(yù)算管理的有效途徑.知識(shí)經(jīng)濟(jì).2011

篇(7)

根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的特點(diǎn),實(shí)際工作中,企業(yè)內(nèi)部可以按以下幾個(gè)方面為重點(diǎn),著手構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系:

一、提高控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)

隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程加快,企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍和規(guī)模逐步擴(kuò)大,面臨的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈,面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)因素不斷增加,宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)更加多變,提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制認(rèn)識(shí)、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的要求也越來(lái)越迫切。

通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制可找出企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題和缺陷,促進(jìn)企業(yè)完善各項(xiàng)內(nèi)部控制制度,實(shí)現(xiàn)科學(xué)決策、科學(xué)管理,形成完整的決策機(jī)制、激勵(lì)機(jī)制好制約機(jī)制,提高風(fēng)險(xiǎn)敏感度,做到及時(shí)分析,準(zhǔn)確評(píng)價(jià)和有效控制公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制可促進(jìn)企業(yè)樹(shù)立現(xiàn)金至上意識(shí),正確分析,科學(xué)應(yīng)對(duì)復(fù)雜經(jīng)濟(jì)形勢(shì),優(yōu)化資本結(jié)構(gòu),保持資本的流動(dòng)性。通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制,促進(jìn)企業(yè)增加收入,節(jié)支降耗,壓縮應(yīng)收財(cái)款與存貨資金占用,及其他非生產(chǎn)性支出,以保障現(xiàn)金循環(huán)順暢,實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展。

通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制,建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的征兆,及時(shí)采取風(fēng)險(xiǎn)處理措施,避免和挽回財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失,保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)高效有序進(jìn)行。

二、加強(qiáng)對(duì)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的組織領(lǐng)導(dǎo)

企業(yè)應(yīng)成立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作小組,負(fù)責(zé)組織開(kāi)展企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范、預(yù)警和處置工作。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作小組由企業(yè)總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)總監(jiān)牽頭,各責(zé)任部門負(fù)責(zé)人參加。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制小組應(yīng)按以下四項(xiàng)原則開(kāi)展工作:

(一)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級(jí)負(fù)責(zé)。集團(tuán)型企業(yè)母公司應(yīng)全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的組織、協(xié)調(diào)和領(lǐng)導(dǎo)工作。各所屬公司分級(jí)負(fù)責(zé)管轄范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作。

(二)及早預(yù)警,及時(shí)處置。對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)做到早發(fā)現(xiàn)、早報(bào)告,并采取果斷措施,及時(shí)控制和化解,防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散和蔓延。

(三)各司其職,團(tuán)結(jié)協(xié)作。企業(yè)有關(guān)部門按照職責(zé)分工,積極籌劃落實(shí)各項(xiàng)防范、化解和處置財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施,相互協(xié)調(diào),共同防范,化解和處置風(fēng)險(xiǎn)。

(四)防化結(jié)合,重在防范。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè),督促企業(yè)各級(jí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任部門及時(shí)提供相關(guān)信息,監(jiān)控要做到及時(shí)有效,以提高應(yīng)對(duì)各類突發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)的能力。

三、加強(qiáng)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日常管理

(一)強(qiáng)化現(xiàn)金管理

規(guī)范資金預(yù)算網(wǎng)絡(luò)化申報(bào)及審批流程,加強(qiáng)付款審批和資金集中管理,確保企業(yè)資金鏈安全并實(shí)現(xiàn)良性運(yùn)轉(zhuǎn)。

(二)加強(qiáng)全面預(yù)算管理

堅(jiān)持一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受控于預(yù)算管理,擴(kuò)大預(yù)算控制范圍,健全預(yù)算預(yù)警機(jī)制,規(guī)范預(yù)算調(diào)整行為,完善預(yù)算管理手段,強(qiáng)化預(yù)算過(guò)程控制,凡預(yù)算外資金一律不準(zhǔn)支出。

(三)強(qiáng)化兩金占用管理

除正常長(zhǎng)期戰(zhàn)略用戶滾動(dòng)結(jié)算外,其他用戶一律不得賒銷。嚴(yán)禁為確保開(kāi)工組織生產(chǎn),為確保銷售進(jìn)行賒銷,對(duì)客戶信用品質(zhì)進(jìn)行評(píng)價(jià)并建立信用檔案,分類管理。動(dòng)態(tài)調(diào)整客戶的信用等級(jí)。在企業(yè)主管部門統(tǒng)一協(xié)調(diào)下,與司法機(jī)關(guān)配合開(kāi)展法律清欠工作,主動(dòng)采取財(cái)產(chǎn)保全和強(qiáng)制執(zhí)行工作。做好存貨管理工作,分析存貨結(jié)構(gòu),分清正常儲(chǔ)備及非正常儲(chǔ)備。實(shí)行市場(chǎng)決定生產(chǎn)原則,以銷定產(chǎn),避免產(chǎn)品積壓;嚴(yán)格追究產(chǎn)品殘次責(zé)任人責(zé)任。

(四)嚴(yán)格成本費(fèi)用控制

全面實(shí)施成本費(fèi)用定額管理,積極運(yùn)用信息化手段強(qiáng)化成本費(fèi)用監(jiān)控,以單耗管理為總抓手,做好主要產(chǎn)品成本控制工作。

四、做好控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要內(nèi)容,決定著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的運(yùn)行質(zhì)量。企業(yè)應(yīng)對(duì)所屬公司進(jìn)行分類指導(dǎo)、重點(diǎn)監(jiān)控、定期報(bào)告。通過(guò)分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成過(guò)程,采用定性預(yù)警分析和定量預(yù)警分析相結(jié)合的方法,建立切實(shí)有效的防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,做到早發(fā)現(xiàn)、早啟動(dòng)、早處理。

(一)分類指導(dǎo),重點(diǎn)監(jiān)控,定期報(bào)告

根據(jù)盈虧和現(xiàn)金流情況,集團(tuán)型企業(yè)可將所屬公司分為一般風(fēng)險(xiǎn)單位、較大風(fēng)險(xiǎn)單位、重大風(fēng)險(xiǎn)單位、特大風(fēng)險(xiǎn)單位四類進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。

通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng),企業(yè)對(duì)較大、重大和特大風(fēng)險(xiǎn)單位進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。對(duì)于較大風(fēng)險(xiǎn)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況采取月度報(bào)告制度,對(duì)于重大和特大風(fēng)險(xiǎn)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況采取每周報(bào)告制度。

(二)預(yù)警信息收集和傳遞

企業(yè)應(yīng)以信息化系統(tǒng)為信息收集和傳遞的平臺(tái),及時(shí)掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警所需的各類資料,資料的來(lái)源應(yīng)是開(kāi)放式的。預(yù)警信息系統(tǒng)不僅包括預(yù)警資料的收集,還要包括對(duì)收集資料的加工處理、分析判斷和防范、處置措施等信息診斷企業(yè)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)消除財(cái)務(wù)危機(jī)的專家咨詢系統(tǒng)。對(duì)收集、加工、分析和整理后的資料和措施建議等信息,要及時(shí)逐級(jí)匯總和上報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制小組。對(duì)需企業(yè)批準(zhǔn)的事項(xiàng)應(yīng)逐級(jí)進(jìn)行上報(bào)和批復(fù)。

(三)建立定性和定量相結(jié)合的預(yù)警指標(biāo)體系

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)采用定性指標(biāo)主要包括:經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量出現(xiàn)負(fù)數(shù)、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)顯示財(cái)務(wù)狀況惡化和部分定量預(yù)警指標(biāo)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警監(jiān)控。定量預(yù)警主要指標(biāo)包括:限定速動(dòng)比率、已獲利息倍數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債率等。各單位可結(jié)合單位實(shí)際,適當(dāng)增加一定數(shù)量的定量預(yù)警指標(biāo),提高預(yù)警質(zhì)量。

企業(yè)要根據(jù)自身實(shí)際,參照國(guó)家行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)上述指標(biāo)進(jìn)行細(xì)分和量化,以滿足財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的質(zhì)量要求,確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的準(zhǔn)確性。

(四)預(yù)警分析

預(yù)警分析人員首先通過(guò)預(yù)警分析快速排除影響小的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),將分析人員的主要精力放在分析有可能造成重大影響的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上。有重點(diǎn)地分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因,評(píng)估其可能造成的損失。根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因,針對(duì)性的制訂處置財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)當(dāng)措施。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)出現(xiàn)重大異常之一的,企業(yè)應(yīng)立即進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處理。

五、控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)急處理

在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處理過(guò)程中。應(yīng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際,制訂出防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大的、具有針對(duì)性的應(yīng)急處理措施,包括推遲或減少付款、加速貨款回收、擴(kuò)大關(guān)聯(lián)貿(mào)易、實(shí)施資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、尋求獲得新的投資、售后回租資產(chǎn)、根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和市場(chǎng)預(yù)測(cè)情況,企業(yè)應(yīng)對(duì)部分特大風(fēng)險(xiǎn)單位施行關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)。不能關(guān)停的按最經(jīng)濟(jì)產(chǎn)能安排生產(chǎn)和其他有利于增加現(xiàn)金流入和減少現(xiàn)金流出的措施。

六、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處理的自我完善