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篇(1)

論文關(guān)鍵詞：中小企業(yè)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)，保護(hù)

知識(shí)產(chǎn)權(quán)，指“權(quán)利人對(duì)其所創(chuàng)作的智力勞動(dòng)成果所享有的專有權(quán)利”，一般只在有限時(shí)間期內(nèi)有效。各種智力創(chuàng)造比如發(fā)明、文學(xué)和藝術(shù)作品，以及在商業(yè)中使用的標(biāo)志、名稱、圖像以及外觀設(shè)計(jì)，都可被認(rèn)為是某一個(gè)人或組織所擁有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)。自從我國(guó)加入世貿(mào)組織，企業(yè)逐步參與國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)顯得更加重要。[1]但是，隨著改革開(kāi)放的不斷深入和經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展現(xiàn)代企業(yè)管理論文，入世這些年來(lái)我國(guó)因知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)而出現(xiàn)的各類問(wèn)題層出不窮，致使我國(guó)在國(guó)際貿(mào)易中吃了不少的虧。

中小企業(yè)作為市場(chǎng)主體中相對(duì)活躍的部分，只有不斷地研制擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的技術(shù)，增強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)意識(shí)，依靠知識(shí)產(chǎn)權(quán)的獨(dú)占性占領(lǐng)市場(chǎng)，才能在激烈的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中取得優(yōu)勢(shì)，站穩(wěn)腳跟，并謀求更大的發(fā)展cssci期刊目錄。因此，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)洪流的沖擊下知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)已刻不容緩，中小企業(yè)中加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)更應(yīng)該成為我國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)工作的重點(diǎn)。

一、中小企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)現(xiàn)狀

1．研發(fā)數(shù)量少

許多中小企業(yè)不愿花費(fèi)較大的資金來(lái)培育和發(fā)展具有知識(shí)產(chǎn)權(quán)的核心技術(shù)，因此不得不付出高額的專利使用費(fèi)，并在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中喪失先機(jī)。目前，我國(guó)中小企業(yè)在知識(shí)產(chǎn)權(quán)方面較少擁有自己的專利產(chǎn)品和技術(shù)。統(tǒng)計(jì)顯示，建國(guó)以來(lái)我國(guó)生產(chǎn)的西藥有3 000多種，而其中99%是仿制；農(nóng)藥146個(gè)品種，仿制率達(dá)95%；精細(xì)化工3500個(gè)品種，仿制或低檔產(chǎn)品占97%。[2]根據(jù)國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局公布的一項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示現(xiàn)代企業(yè)管理論文，截止2007年11月，在中國(guó)境內(nèi)申請(qǐng)的發(fā)明專利中，專利申請(qǐng)地址來(lái)自于日本的有204723條，美國(guó)為136875條，而地址為中國(guó)的發(fā)明專利僅有17466條，根據(jù)權(quán)威部門(mén)估計(jì)，每年“中國(guó)制造”為專利技術(shù)支付的費(fèi)用大約占出廠價(jià)的25%——30%。[3]可見(jiàn)，我國(guó)中小企業(yè)的專利技術(shù)研發(fā)數(shù)量太少，而隨著全球經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，其競(jìng)爭(zhēng)也越顯慘烈，很多中小企業(yè)，特別是缺乏專利產(chǎn)品和技術(shù)的企業(yè)，更是在經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)中難以立足。

2．研發(fā)質(zhì)量低

中小企業(yè)要想在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，除了需要加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的研發(fā)意識(shí)之外，還需要側(cè)重核心知識(shí)產(chǎn)權(quán)技術(shù)的研發(fā)，即注重知識(shí)產(chǎn)權(quán)的質(zhì)量。根據(jù)2006年國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局的統(tǒng)計(jì)，我國(guó)國(guó)內(nèi)擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)核心技術(shù)的企業(yè)僅為萬(wàn)分之三現(xiàn)代企業(yè)管理論文，99%的企業(yè)沒(méi)有申請(qǐng)專利，60%的企業(yè)沒(méi)有自己的商標(biāo)。2004年，我國(guó)的專利技術(shù)申請(qǐng)為13萬(wàn)件，有一半來(lái)自跨國(guó)公司。從專利的構(gòu)成看，中國(guó)申請(qǐng)的100件專利中，只有18件是發(fā)明專利；而國(guó)外企業(yè)申請(qǐng)的100件專利中，有86件是技術(shù)含量較高的發(fā)明專利cssci期刊目錄。[3]從這一數(shù)據(jù)我們可以看出，中國(guó)的中小企業(yè)不僅在專利技術(shù)發(fā)明的數(shù)量上較少，而且質(zhì)量較低，這很大程度上削弱了其在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)地位。

二、中小企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)存在的問(wèn)題

1． 內(nèi)在因素

目前，許多的中小企業(yè)雖然研發(fā)了新的產(chǎn)品和技術(shù)，但是不能迅速轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力。有些中小企業(yè)自身缺乏知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)意識(shí)，沒(méi)有及時(shí)創(chuàng)立自己的品牌和產(chǎn)品，而讓他人搶先申請(qǐng)了專利和注冊(cè)商標(biāo)，從而喪失了專有使用權(quán)。另一方面，一些中小企業(yè)雖然對(duì)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)意識(shí)較強(qiáng)，但是缺乏專業(yè)的人才、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)專業(yè)機(jī)制也不健全。以美國(guó)的337調(diào)查為例現(xiàn)代企業(yè)管理論文，2002年——2006年，在涉及我國(guó)出口產(chǎn)品的46起337調(diào)查中，有14件案件我國(guó)企業(yè)未應(yīng)訴，未應(yīng)訴案件約占全部案件的1/3。一些337調(diào)查案的原告方利用我國(guó)企業(yè)付不起訴訟費(fèi)和搭便車的心理，刻意選擇那些可能不愿應(yīng)訴的小企業(yè)作為列名被告，以侵犯其核心知識(shí)產(chǎn)權(quán)為由，向ITC尋求普遍排除令的保護(hù)，從而直接打擊我國(guó)整個(gè)行業(yè)的利益，甚至不得不退出美國(guó)市場(chǎng)。[4]可見(jiàn)，中小企業(yè)不做好自身的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)的防護(hù)工作，不未雨綢繆，必然會(huì)在遇到實(shí)際問(wèn)題中吃虧。

2．外在因素

第一，政策法律、法規(guī)不完善

由于知識(shí)產(chǎn)權(quán)屬于法定的權(quán)利，它不僅表現(xiàn)為權(quán)利內(nèi)容法定，而且還表現(xiàn)為獲取和行使權(quán)利的方式法定，因此，企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)和管理工作也必須具有相應(yīng)的規(guī)范性。但是現(xiàn)代企業(yè)管理論文，目前我國(guó)對(duì)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)工作的政策法規(guī)還并不完善，沒(méi)有詳盡的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)條例、專利申請(qǐng)審查制度、職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造申報(bào)與審查制度、科技成果登記制度、知識(shí)產(chǎn)權(quán)投資管理制度、商業(yè)秘密保護(hù)制度、研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目登記與定期審查制度等。[5]這就使得中小企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)工作難以規(guī)范，使得知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)工作陷入混亂cssci期刊目錄。

第二，知識(shí)產(chǎn)權(quán)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)尚不完善

由于知識(shí)產(chǎn)權(quán)申請(qǐng)、評(píng)估、確認(rèn)等工作較為復(fù)雜，對(duì)于一般的中小企業(yè)人員而言，由于信息不足，往往需要專業(yè)的服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行輔導(dǎo)處理。但是，目前高質(zhì)量、體系完善的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)較少。而高質(zhì)量的服務(wù)機(jī)構(gòu)收費(fèi)較高，也超過(guò)了一般中小企業(yè)的承受能力，因此許多中小企業(yè)不得不選擇資質(zhì)較差、收費(fèi)較低的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，這會(huì)在一定程度上加劇中小企業(yè)與大型企業(yè)的實(shí)力差距，不利于中小企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

第三，內(nèi)部控制不足、實(shí)施效率較低

目前一些中小企業(yè)也關(guān)注知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)工作，并設(shè)立的專門(mén)的人員和機(jī)構(gòu)處理相關(guān)事務(wù)，而國(guó)家對(duì)于高新技術(shù)的中小企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的開(kāi)發(fā)和保護(hù)給予了較多的優(yōu)惠，也頒布了一些相應(yīng)的優(yōu)惠政策。但是因?yàn)槿狈^好的內(nèi)部控制管理，雖然目標(biāo)在制定之初是有利于知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)的現(xiàn)代企業(yè)管理論文，但是在實(shí)施過(guò)程中卻發(fā)生了偏離，從而導(dǎo)致中小企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)陷入僵局。

三、加強(qiáng)中小企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)的措施

1．提高中小企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)自我保護(hù)意識(shí)和能力

中小企業(yè)要明確知識(shí)產(chǎn)權(quán)在其自身發(fā)展中的重要作用，樹(shù)立知識(shí)產(chǎn)權(quán)開(kāi)發(fā)和保護(hù)意識(shí)。根據(jù)自身的實(shí)際情況建立知識(shí)產(chǎn)權(quán)研發(fā)、申請(qǐng)和保護(hù)專門(mén)機(jī)構(gòu)，并培訓(xùn)專業(yè)的人才從事知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)工作。建立一套與政府、行業(yè)協(xié)會(huì)、中介組織相協(xié)調(diào)，成熟有效的糾紛風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和處理機(jī)制，從而確保中小企業(yè)在面臨知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛中能夠從容面對(duì)。

2．不斷完善國(guó)家政策法律、法規(guī)制度

政府部門(mén)應(yīng)該意識(shí)到中小企業(yè)在國(guó)家經(jīng)濟(jì)中的重要地位，要從戰(zhàn)略上對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行重視，要給予那些具有一定規(guī)模的中小企業(yè)的技術(shù)中心提供資金、人才、信息和研究項(xiàng)目等更多的支持，扶持具有較強(qiáng)研發(fā)能力的中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新中心，使其在知識(shí)產(chǎn)權(quán)的爭(zhēng)奪戰(zhàn)中獲取有利的優(yōu)勢(shì)。并不斷總結(jié)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)工作的經(jīng)驗(yàn)，參照國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家較成熟的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)制度，結(jié)合國(guó)情，制定一套符合我國(guó)國(guó)情的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)制度cssci期刊目錄。鼓勵(lì)中小企業(yè)進(jìn)行知識(shí)產(chǎn)權(quán)的自主創(chuàng)新，并進(jìn)行相應(yīng)合理的政策扶持。

3．完善知識(shí)產(chǎn)權(quán)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)

鼓勵(lì)專業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)機(jī)構(gòu)的建立，完善知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)的規(guī)章流程，強(qiáng)化中介服務(wù)機(jī)構(gòu)的信息服務(wù)意識(shí)，并進(jìn)行合理的人員配置。政府機(jī)構(gòu)也應(yīng)規(guī)范知識(shí)產(chǎn)權(quán)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于需要知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)的中小企業(yè)現(xiàn)代企業(yè)管理論文，可以給予適當(dāng)?shù)难a(bǔ)貼，以鼓勵(lì)中小企業(yè)可以接受高質(zhì)量的知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)，確保申請(qǐng)了知識(shí)產(chǎn)權(quán)的中小企業(yè)都能夠得到有效保護(hù)。

4．建立內(nèi)部控制工作

對(duì)于中小企業(yè)本身，政府從事中小企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)的相關(guān)部門(mén)，以及知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)都應(yīng)該建立適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制機(jī)制。根據(jù)各主體的復(fù)雜程度建立相應(yīng)的完整的內(nèi)部控制機(jī)制，通過(guò)事前、事中和事后的全過(guò)程控制和相互牽制作用，防止個(gè)別人員出現(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn)，保證知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)目標(biāo)實(shí)施的合理性和有效性。此外各部門(mén)之間、人員之間應(yīng)相互配合，各崗位和環(huán)節(jié)都應(yīng)協(xié)調(diào)同步，各項(xiàng)業(yè)務(wù)程序和辦理手續(xù)需要緊密銜接，從而避免扯皮和脫節(jié)現(xiàn)象，減少矛盾和內(nèi)耗，以保知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)工作的高效性和連續(xù)性。

參考文獻(xiàn)

[1]蘇元機(jī).論中小企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)及保護(hù)意識(shí)的增強(qiáng)[J].中小企業(yè)管理與科技(上旬刊)，2010(1):44.

篇(2)

論文關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè)制度國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人，業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)

一、建立國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)制度的背景

黨的十四屆三中全會(huì)上提出了建立現(xiàn)代企業(yè)制度的國(guó)有企業(yè)改革總體思路，并將其明確為國(guó)有企業(yè)改革的基本目標(biāo)。現(xiàn)代企業(yè)制度的一個(gè)重要特征就是所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的相互分離。然而，所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離最終也導(dǎo)致了委托問(wèn)題的產(chǎn)生。國(guó)有企業(yè)作為現(xiàn)代企業(yè)制度的組成部分，也同樣存在上述問(wèn)題。那么，在如今的這種情況下，作為國(guó)有資產(chǎn)出資者代表即“大股東”定位的國(guó)資委應(yīng)該如何正確的評(píng)價(jià)與考核國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)以實(shí)現(xiàn)出資人財(cái)富的最大化和國(guó)有資產(chǎn)的保值增值成了我們重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題。

對(duì)于經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)而言，沒(méi)有國(guó)企負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的考核，也就無(wú)所謂國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督管理。作為國(guó)有資產(chǎn)出資者代表的國(guó)資委，必須通過(guò)考核國(guó)企負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)來(lái)掌握國(guó)有資產(chǎn)的收益和保值增值狀況，實(shí)現(xiàn)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督管理，避免國(guó)有資產(chǎn)的流失。國(guó)資委對(duì)國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行的業(yè)績(jī)考核，是為了提高國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人的責(zé)任心和積極性，從而促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)質(zhì)量和效率。其目的是要把國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的責(zé)任落實(shí)到企業(yè)負(fù)責(zé)人，對(duì)國(guó)有出資企業(yè)實(shí)現(xiàn)的國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行考核。

二、相關(guān)的理論依據(jù)

（一）委托理論

信息經(jīng)濟(jì)學(xué)在很大程度上把整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系歸結(jié)為委托—關(guān)系。即在執(zhí)行契約的過(guò)程中人獲得某種私有信息企業(yè)管理論文，而委托人無(wú)法獲得這些信息，導(dǎo)致人的行為對(duì)委托人的利益造成損害。國(guó)有企業(yè)出資者并不直接支配資本的運(yùn)用，而是委托專門(mén)的管理人員在滿足自身利益的前提下決定其資本營(yíng)運(yùn)。在道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇現(xiàn)象普遍存在的情況下，經(jīng)營(yíng)者的財(cái)務(wù)目標(biāo)會(huì)偏離出資者的目標(biāo)。為了充分調(diào)動(dòng)經(jīng)營(yíng)者的積極性，實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富的最大化，需要構(gòu)建一套完整的經(jīng)營(yíng)者激勵(lì)機(jī)制，而激勵(lì)機(jī)制的基礎(chǔ)問(wèn)題就是業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。

（二）超產(chǎn)權(quán)理論

泰騰郎（1996）、馬丁和帕克（1997）等學(xué)者，以競(jìng)爭(zhēng)理論為基礎(chǔ)提出超產(chǎn)權(quán)論（BeyondProperty-Right Argument）。超產(chǎn)權(quán)理論認(rèn)為企業(yè)效益主要與市場(chǎng)結(jié)構(gòu)有關(guān)，即與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)程度有關(guān)。在競(jìng)爭(zhēng)比較充分的市場(chǎng)上，企業(yè)私有化后的平均效益有顯著提高；在壟斷市場(chǎng)上，企業(yè)私有化后的平均效益改善不明顯。國(guó)有企業(yè)是一種適應(yīng)適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度的產(chǎn)權(quán)安排，效率的決定與產(chǎn)權(quán)形態(tài)、組織形式無(wú)關(guān)，只與信息的充分程度有關(guān)，而信息是否充分，不是由產(chǎn)權(quán)決定的，而是由競(jìng)爭(zhēng)決定的。競(jìng)爭(zhēng)可以讓企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的努力與努力程度更加充分公開(kāi)，從而做到更有效的監(jiān)督經(jīng)營(yíng)者。

因此，根據(jù)超產(chǎn)權(quán)理論的觀點(diǎn)，只有對(duì)國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行公開(kāi)、公平、公正的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，將其置于一個(gè)相互競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境之中，做到透明考核，明確國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人的責(zé)任，使國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人的努力成果和最終的考核結(jié)果相符，才能真正的將國(guó)有企業(yè)處于一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境當(dāng)中。如果沒(méi)有競(jìng)爭(zhēng)，高效率企業(yè)的負(fù)責(zé)人和低效率企業(yè)的負(fù)責(zé)人都不會(huì)被淘汰，最終只會(huì)導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)的停滯不前以及國(guó)有資產(chǎn)的流失，也無(wú)法實(shí)現(xiàn)所有者利益的最大化。

（三）激勵(lì)理論

哈羅德·孔茨認(rèn)為，激勵(lì)是指揮與領(lǐng)導(dǎo)工作的一項(xiàng)重要摘要把企業(yè)負(fù)責(zé)人的報(bào)酬和公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)聯(lián)系起來(lái)企業(yè)管理論文，建立合理的激勵(lì)機(jī)制，降低委托成本，最大可能的為股東創(chuàng)造財(cái)富。

三、我國(guó)國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的現(xiàn)狀

2004年1月1日，國(guó)資委頒布實(shí)施了《中央企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核暫行辦法》（國(guó)資委令第二號(hào)）國(guó)資委按照此《暫行辦法》以出資人的身份對(duì)中央企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行業(yè)績(jī)考核。這一業(yè)績(jī)考核制度體現(xiàn)了：明確了評(píng)價(jià)主體是國(guó)資委———它行使國(guó)有資產(chǎn)出資人角色；考核對(duì)象是企業(yè)負(fù)責(zé)人；確定了“年度考核與任期考核相結(jié)合、結(jié)果考核與過(guò)程評(píng)價(jià)相統(tǒng)一、考核結(jié)果與獎(jiǎng)懲相掛鉤”的制度規(guī)范；考核內(nèi)容為年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與任期業(yè)績(jī)相結(jié)合。其中，年度業(yè)績(jī)核心指標(biāo)為利潤(rùn)總額、凈資產(chǎn)收益率；任期業(yè)績(jī)核心指標(biāo)包括國(guó)有資產(chǎn)保值增值率、三年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入平均增長(zhǎng)率等。中央企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核制度的全面推行，結(jié)束了中央企業(yè)負(fù)責(zé)人“有任命沒(méi)有明確任期，有職務(wù)沒(méi)有嚴(yán)格考核，薪酬同業(yè)績(jī)不掛鉤”的歷史，使業(yè)績(jī)考核有法可依、有章可循，走上了規(guī)范化和良性發(fā)展的道路。部分地方國(guó)資委也建立了相似的國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制度，從而擴(kuò)大了國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制的發(fā)那位，促進(jìn)了地方國(guó)有企業(yè)的發(fā)展。2007年1月1日正式實(shí)施新修訂的《中央企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核暫行辦法》（國(guó)資委第17號(hào)令）。該辦法中年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核指標(biāo)和任期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核指標(biāo)中的基本指標(biāo)都沒(méi)有變化，分類指標(biāo)由國(guó)資委根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)特點(diǎn)，綜合考慮反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平、技術(shù)創(chuàng)新投入及風(fēng)險(xiǎn)控制能力等因素確定。值得注意的是：經(jīng)濟(jì)增加值將被引入業(yè)績(jī)考核。新的《暫行辦法》更加突出發(fā)揮業(yè)績(jī)考核在國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管中的導(dǎo)向功能，注重把考核導(dǎo)向的重點(diǎn)放到提高目標(biāo)管理水平、推動(dòng)戰(zhàn)略管理、引入價(jià)值創(chuàng)造理念、提升可持續(xù)發(fā)展等能力方面。2010年1月1日又頒布實(shí)施了新的《中央企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核暫行辦法》（國(guó)資委第22號(hào)令）。年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)仍然包括基本指標(biāo)和分類指標(biāo)，但基本指標(biāo)有所變化，包括利潤(rùn)總額和經(jīng)濟(jì)增加值，正式將經(jīng)濟(jì)增加值作為一項(xiàng)業(yè)績(jī)考核的指標(biāo)。分類指標(biāo)由國(guó)資委根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)特點(diǎn)，針對(duì)企業(yè)管理“短板”，綜合考慮企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平、技術(shù)創(chuàng)新投入及風(fēng)險(xiǎn)控制能力等因素確定。

四、我國(guó)國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)存在的問(wèn)題

（一）偏重財(cái)務(wù)指標(biāo)，忽視非財(cái)務(wù)指標(biāo)

一般情況下，財(cái)務(wù)指標(biāo)無(wú)法涵蓋影響企業(yè)業(yè)績(jī)的所以因素，尤其不能涵蓋那些對(duì)企業(yè)業(yè)績(jī)具有重要影響卻又難以量化的因素。我國(guó)目前會(huì)計(jì)信息披露制度尚不完善，企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表存在著信息不對(duì)稱等問(wèn)題，在企業(yè)會(huì)計(jì)信息發(fā)生嚴(yán)重異常的情況（如數(shù)據(jù)失真等）或受外部環(huán)境因素影響程度提高的情況下，如果只偏重財(cái)務(wù)指標(biāo)，所得的結(jié)果必然有很大的片面性。此外，目前對(duì)國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人的考核多以盈利能力指標(biāo)為主企業(yè)管理論文，這會(huì)刺激管理者操縱盈利指標(biāo)，比如凈資產(chǎn)收益率指標(biāo)，在利潤(rùn)總額不變的情況下，管理者有動(dòng)機(jī)操縱分母，通過(guò)發(fā)行更多的債券和回購(gòu)股票等方式，大幅提高凈資產(chǎn)收益率。財(cái)務(wù)指標(biāo)過(guò)分依賴會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，容易引起國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的不實(shí)。而采用非財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)，可以從外部環(huán)境和非財(cái)務(wù)角度對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行修正和補(bǔ)充。

（二）考核程序不夠完善

考核指標(biāo)確定后，如何科學(xué)地確定目標(biāo)值是考核能否達(dá)到效果的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。實(shí)際工作中，考核目標(biāo)確定主要依據(jù)企業(yè)歷史數(shù)據(jù)，進(jìn)行環(huán)比，并沒(méi)有真正與企業(yè)戰(zhàn)略、年度預(yù)算相掛鉤，更不用說(shuō)向行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)靠攏。為確保完成業(yè)績(jī)指標(biāo)，企業(yè)存在“雪藏”部分業(yè)績(jī)的可能性很大。此外，還缺乏嚴(yán)格的動(dòng)態(tài)監(jiān)管機(jī)制，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的具體過(guò)程缺少關(guān)注。企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核不是目的，而是出資人履行權(quán)利，落實(shí)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任的一個(gè)重要手段。所以，考核不僅是對(duì)考核期經(jīng)營(yíng)情況算總賬，更要加強(qiáng)日常的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，解決問(wèn)題。做好企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)動(dòng)態(tài)監(jiān)控，對(duì)于促進(jìn)企業(yè)完成和超額完成目標(biāo)，具有重要作用。

（三）考核體系不夠科學(xué)化

各地國(guó)資委對(duì)其管轄地區(qū)的國(guó)有企業(yè)都采取了統(tǒng)一辦法，統(tǒng)一考核的方式，但由于企業(yè)所處行業(yè)不同，規(guī)模不一，發(fā)展階段千差萬(wàn)別企業(yè)管理論文，所有企業(yè)共同運(yùn)用一個(gè)考核辦法，按照統(tǒng)一的考核體系和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，很難做到合理科學(xué)的考核。處于不同環(huán)境的國(guó)有企業(yè)業(yè)績(jī)其結(jié)果的差異可能來(lái)自于行業(yè)差異，而不是管理者的經(jīng)營(yíng)能力和努力程度差異。如果國(guó)資委不區(qū)別所轄企業(yè)在壟斷性領(lǐng)城與充分競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)城的巨大不同，而以‘一刀切’的考核指標(biāo)來(lái)獎(jiǎng)懲，科學(xué)公正的目標(biāo)肯定會(huì)打折扣。現(xiàn)有考核指標(biāo)容易出現(xiàn)“鞭打快牛”的問(wèn)題，各個(gè)企業(yè)行業(yè)、規(guī)模、現(xiàn)實(shí)條件、市場(chǎng)環(huán)境和業(yè)務(wù)起點(diǎn)等都不一樣，但面臨的基本考核指標(biāo)都是一樣的。實(shí)際考核的結(jié)果，往往出現(xiàn)效益好的企業(yè)因起點(diǎn)高而達(dá)到的績(jī)效得分不高、起點(diǎn)低的企業(yè)績(jī)效得分反而高的現(xiàn)象。

五、對(duì)國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的改進(jìn)建議

（一）對(duì)國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)改進(jìn)的必要性

效用是指對(duì)消費(fèi)者通過(guò)消費(fèi)或者享受閑暇等使自己的需求、欲望等得到滿足的一個(gè)度量，可以解釋一種經(jīng)濟(jì)行為是否帶來(lái)了好處。國(guó)資委所轄的各個(gè)國(guó)有企業(yè)有其自身性質(zhì)、所處行業(yè)以及競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)等的差異，同時(shí)目前對(duì)國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)基本上都采用了統(tǒng)一的考評(píng)辦法，缺乏差異化的評(píng)價(jià)，很多國(guó)有企業(yè)的負(fù)責(zé)人出于自身利益的考慮往往會(huì)有一些就職的偏向，導(dǎo)致一些沒(méi)有壟斷地位的國(guó)有企業(yè)出現(xiàn)了人才缺乏的現(xiàn)象。因此，國(guó)資委只有對(duì)當(dāng)前的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系做進(jìn)一步的改進(jìn)，才能夠讓在不同國(guó)有企業(yè)中任職的負(fù)責(zé)人獲得的效用在同一條無(wú)差異線上，使其無(wú)論在何種情況下都能獲得相同的效用，以遏制有的國(guó)有企業(yè)人才缺乏的現(xiàn)象，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)全面健康持續(xù)的發(fā)展。

（二）改進(jìn)的建議

1、重視對(duì)非財(cái)務(wù)指標(biāo)的運(yùn)用

非財(cái)務(wù)指標(biāo)可以彌補(bǔ)財(cái)務(wù)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)導(dǎo)致的短期行為，有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)利益最大化。非財(cái)務(wù)指標(biāo)的設(shè)定考慮了創(chuàng)新能力、競(jìng)爭(zhēng)能力等與企業(yè)戰(zhàn)略密切相關(guān)的因素。同時(shí)，非財(cái)務(wù)指標(biāo)受會(huì)計(jì)政策的干擾較少，也能夠更加順應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)營(yíng)環(huán)境的需要。非財(cái)務(wù)指標(biāo)的外延比較寬，但大致可分為客戶、員工、市場(chǎng)、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、創(chuàng)新、社會(huì)責(zé)任等方面。在對(duì)國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)時(shí)可以引入一些諸如市場(chǎng)占有率、客戶滿意度、員工滿意度、技術(shù)創(chuàng)新、社會(huì)生態(tài)環(huán)保等的指標(biāo)，將其與財(cái)務(wù)指標(biāo)相結(jié)合，才能對(duì)國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)給出綜合全面、科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)脑u(píng)價(jià)，克服國(guó)有企業(yè)短期行為。

2、完善對(duì)國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人的考核程序

國(guó)資委應(yīng)對(duì)國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人報(bào)送的年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核目標(biāo)建議值嚴(yán)格把關(guān)，了解是否存在低報(bào)目標(biāo)值的現(xiàn)象。國(guó)資委在核定年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核目標(biāo)值的過(guò)程中，應(yīng)根據(jù)“相同行業(yè)、相同尺度”的原則企業(yè)管理論文，結(jié)合當(dāng)前的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、企業(yè)所處的行業(yè)發(fā)展周期、企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況等，對(duì)其目標(biāo)建議值進(jìn)行嚴(yán)格審核。此外，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)考核具體過(guò)程的監(jiān)督與控制，建立相應(yīng)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題，以激勵(lì)被考核者超額完成目標(biāo)。

3、促進(jìn)考核體系的科學(xué)化

了解各個(gè)行業(yè)以及企業(yè)各個(gè)發(fā)展階段的情況是國(guó)資委對(duì)國(guó)有企業(yè)進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的前提，國(guó)資委在制定國(guó)有企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系的過(guò)程中應(yīng)引入差異化業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的策略。在制定具體的考核方式時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮被考核企業(yè)的特點(diǎn)、發(fā)展階段、戰(zhàn)略目標(biāo)等因素，并結(jié)合行業(yè)的差異,建立能夠滿足不同需求主體、體現(xiàn)行業(yè)差異的多重權(quán)重的評(píng)價(jià)體系。與此同時(shí),應(yīng)明確規(guī)定每種具體權(quán)重指標(biāo)體系的適用范圍及適用情況,并要求評(píng)價(jià)者在公布企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果時(shí),充分披露所采用的權(quán)重體系。

4、構(gòu)建基于EVA的企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系

現(xiàn)代企業(yè)制度下，要求建立一種符合資本效率有效發(fā)揮的新型激勵(lì)機(jī)制。即要在保證所有者財(cái)富增加的前提下，將價(jià)值創(chuàng)造的部分獎(jiǎng)勵(lì)于經(jīng)營(yíng)者。EVA是經(jīng)濟(jì)增加值的英文縮寫(xiě)。它是公司稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)與全部投入資本成本之間的差額，是所有成本被扣除后的剩余收入。它可以全面地衡量企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，反應(yīng)管理價(jià)值的所有方面，是為股東創(chuàng)造財(cái)富的關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)因素。目前新出臺(tái)的《中央企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核暫行辦法》已在年底考核的基本指標(biāo)中引進(jìn)了EVA指標(biāo)，使對(duì)國(guó)有企業(yè)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)進(jìn)一步的客觀化、合理化。各地國(guó)資委也應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)氐那闆r積極的引入EVA指標(biāo)，在對(duì)其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)做客觀、公平評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上進(jìn)一步完善公司治理機(jī)制，以促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值。

參考文獻(xiàn)

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篇(3)

關(guān)鍵詞：強(qiáng)制責(zé)任險(xiǎn)；醫(yī)療職業(yè)；美國(guó)

中圖分類號(hào)：R197 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B 文章編號(hào)：1009-9166（2009）017（c）-0174-01

按照通常的說(shuō)法，責(zé)任保險(xiǎn)始創(chuàng)于法國(guó)，美國(guó)的責(zé)任保險(xiǎn)制度則產(chǎn)生于1887年后。[1]目前已經(jīng)形成比較完整的醫(yī)療保障體系――醫(yī)療意外處理保險(xiǎn)、醫(yī)生責(zé)任保險(xiǎn)、醫(yī)療民事賠償制度、侵權(quán)訴訟、獨(dú)立醫(yī)療意外鑒定委員會(huì)、醫(yī)生問(wèn)題的公眾監(jiān)督委員會(huì)等。通過(guò)這個(gè)醫(yī)療保障體系，大多數(shù)醫(yī)療糾紛在法庭外得以解決，醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)已成為美國(guó)現(xiàn)代醫(yī)療服務(wù)的一個(gè)重要組成部分，保險(xiǎn)成了醫(yī)生的法定義務(wù)。有數(shù)據(jù)表明，近年來(lái)美國(guó)醫(yī)療投訴率增長(zhǎng)了55%，醫(yī)生平均保險(xiǎn)費(fèi)增長(zhǎng)51%，占醫(yī)生年收入的4-10%，向我們展示了美國(guó)醫(yī)療責(zé)任險(xiǎn)的發(fā)展速度。[2]醫(yī)療責(zé)任險(xiǎn)屬于責(zé)任保險(xiǎn)的專家責(zé)任保險(xiǎn)的范疇。美國(guó)醫(yī)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)是法定責(zé)任保險(xiǎn)。[3]只要是行醫(yī)，就必須要有醫(yī)師執(zhí)照。要領(lǐng)取醫(yī)師執(zhí)照，首先要考取專業(yè)資格證書(shū)，另一個(gè)非常重要的條件就是必須要投保醫(yī)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)，否則即是違法執(zhí)業(yè)。美國(guó)的醫(yī)師職業(yè)保險(xiǎn)規(guī)定的較為詳細(xì)，根據(jù)專業(yè)定風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)定保費(fèi)。較大風(fēng)險(xiǎn)的是外科，每年需要交一萬(wàn)到兩萬(wàn)美元甚至更多，內(nèi)科風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小，每年只需幾千美元。而且，保險(xiǎn)公司在為醫(yī)師承保的同時(shí)，也會(huì)有所選擇和評(píng)價(jià)，醫(yī)師有了賠付記錄，在下一年度續(xù)保的時(shí)候，保險(xiǎn)公司要進(jìn)行考察，決定是否提供保險(xiǎn)服務(wù)和是否提高保費(fèi)。所以，即使醫(yī)師投了保，也不會(huì)過(guò)分松懈，這樣就杜絕了道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。道德風(fēng)險(xiǎn)是指投保人（被保險(xiǎn)人）惡意圖謀保險(xiǎn)賠償金而故意誘發(fā)保險(xiǎn)事故所存在的非自然危險(xiǎn)。[4]美國(guó)通過(guò)醫(yī)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)手段對(duì)醫(yī)師的醫(yī)療活動(dòng)給予規(guī)范，一方面，大部分賠付費(fèi)用由保險(xiǎn)公司承擔(dān)，醫(yī)師在從業(yè)過(guò)程中輕裝上陣，全心鉆研醫(yī)術(shù)；另一方面，患者造成的損害能及時(shí)得到填補(bǔ)，體現(xiàn)了人權(quán)保障的公平和及時(shí)。

筆者認(rèn)為，不管理論上如何界定醫(yī)療糾紛的侵權(quán)責(zé)任歸責(zé)原則，有一點(diǎn)是顯而易見(jiàn)的，那就是我國(guó)民法適用的醫(yī)療糾紛的舉證責(zé)任原則加重了醫(yī)療機(jī)構(gòu)的負(fù)擔(dān)和增加了敗訴的風(fēng)險(xiǎn)。在適用過(guò)錯(cuò)責(zé)任原則時(shí)，為加強(qiáng)對(duì)受害人的救濟(jì)而有過(guò)錯(cuò)推定的運(yùn)用，以過(guò)錯(cuò)推定實(shí)現(xiàn)對(duì)受害人的特殊保護(hù)。[7]筆者認(rèn)為上述觀點(diǎn)加強(qiáng)了作為弱勢(shì)群體患者的保護(hù)，是社會(huì)文明發(fā)展到一定程度必然的產(chǎn)物，但也不能否認(rèn)對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)民事責(zé)任加重的事實(shí)，從而忽視對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)利益的保護(hù)。

比較我國(guó)和美國(guó)在醫(yī)療損害賠償民事侵權(quán)的歸責(zé)原則，可以看出，美國(guó)的過(guò)錯(cuò)責(zé)任舉證原則即受害方需要證明其受到的損害是由于被告方違反了公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)而導(dǎo)致的，也就是說(shuō)，患者有舉證的責(zé)任，法官并不必然推定醫(yī)院方面有過(guò)錯(cuò)，只是按照證據(jù)優(yōu)勢(shì)原則做出判斷。與我國(guó)醫(yī)療糾紛的過(guò)錯(cuò)推定原則相比較，醫(yī)院和醫(yī)生在醫(yī)療訴訟中敗訴的可能性和醫(yī)療損害賠償?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)要小的多。可是即便如此，美國(guó)依然實(shí)行了強(qiáng)制醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)，為醫(yī)療行業(yè)和醫(yī)生執(zhí)業(yè)保駕護(hù)航。比較我國(guó)，目前的醫(yī)學(xué)事業(yè)尚不夠發(fā)達(dá)，而醫(yī)療糾紛頻頻發(fā)生，已經(jīng)造成醫(yī)務(wù)人員消極執(zhí)業(yè)心理，而自愿保險(xiǎn)又不能滿足醫(yī)療行業(yè)的社會(huì)機(jī)能，這種情況下有什么理由不強(qiáng)制采取責(zé)任保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制呢？而且，在我國(guó)大部分醫(yī)療機(jī)構(gòu)是國(guó)家投資的，其資產(chǎn)是國(guó)有資產(chǎn)。而醫(yī)師是醫(yī)療機(jī)構(gòu)的工作人員，醫(yī)療行為是職務(wù)行為。一旦出現(xiàn)醫(yī)療糾紛，根據(jù)我國(guó)對(duì)職務(wù)行為的民事歸責(zé)理論，在執(zhí)行職務(wù)中過(guò)失造成他人人身?yè)p害的，由所在法人機(jī)構(gòu)承擔(dān)民事賠償責(zé)任。盡管對(duì)工作人員的重大過(guò)失和故意行為造成的損害，法人機(jī)構(gòu)賠償后可以追償，但大部分承擔(dān)賠償?shù)呢?zé)任還是在法人機(jī)構(gòu)。這樣，一種不符合民事歸責(zé)原則的責(zé)權(quán)不一致現(xiàn)象就會(huì)發(fā)生即國(guó)有資產(chǎn)的流失。在美國(guó)，醫(yī)師和醫(yī)療機(jī)構(gòu)之間的關(guān)系僅僅是一種合作的關(guān)系，不屬于職務(wù)行為，因此不會(huì)出現(xiàn)醫(yī)生造成的損害由醫(yī)療機(jī)構(gòu)承擔(dān)的問(wèn)題。

中美兩個(gè)國(guó)家的這種體制和關(guān)系，雖有明顯的差異。但是，在頻繁和高昂的醫(yī)療索賠面前，分散風(fēng)險(xiǎn)都顯得尤為重要。尤其我國(guó)，因醫(yī)療體制改革滯后民事法律制度，使醫(yī)療機(jī)構(gòu)責(zé)權(quán)不等；高額的醫(yī)療索賠使醫(yī)療執(zhí)業(yè)嚴(yán)重保守；醫(yī)療糾紛得不到及時(shí)解決使醫(yī)療秩序遭到嚴(yán)重的破壞；而且，司法機(jī)構(gòu)在審理醫(yī)療糾紛時(shí)，忽視醫(yī)患關(guān)系這種特殊的民事關(guān)系，忽視醫(yī)療人員在沒(méi)有責(zé)任保險(xiǎn)保障情況下的“高危職業(yè)”的事實(shí)，使醫(yī)療機(jī)構(gòu)及醫(yī)務(wù)人員在訴訟中過(guò)多的承擔(dān)賠償責(zé)任。盡管在醫(yī)療侵權(quán)損害后果發(fā)生時(shí)，存在很多種方式去補(bǔ)償受害人所遭受的損失，但保險(xiǎn)比侵權(quán)賠償更加方便和快捷，受害人認(rèn)為更加公平和執(zhí)行起來(lái)更加廉價(jià)。“保險(xiǎn)對(duì)原告和被告均有好處，被告支付保險(xiǎn)費(fèi)越多，他的聲譽(yù)就越高。此外，他還可以避免訴訟過(guò)程中的大量費(fèi)用。如費(fèi)、辯護(hù)費(fèi)和各種準(zhǔn)備費(fèi)。所以保險(xiǎn)是一種費(fèi)用低廉的解決方法。”[6]再者，我國(guó)這種特殊的醫(yī)療體制，保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，醫(yī)療職業(yè)責(zé)任險(xiǎn)會(huì)起到重要的防御和保障作用。因建立在自愿基礎(chǔ)上的責(zé)任保險(xiǎn)制度，對(duì)實(shí)現(xiàn)責(zé)任保險(xiǎn)保護(hù)受害人的利益的機(jī)能是有缺陷的。不能滿足責(zé)任保險(xiǎn)的政策目標(biāo)的基本需求。民事責(zé)任制度的發(fā)展已經(jīng)明顯顯示出強(qiáng)化保護(hù)受害人的賠償利益的趨勢(shì)。因此在我國(guó)要建立強(qiáng)制性地醫(yī)療職業(yè)責(zé)任險(xiǎn)就顯得尤為必要。這不僅是醫(yī)療侵權(quán)民事歸責(zé)原則所激發(fā)的產(chǎn)物，同時(shí)也是醫(yī)療機(jī)構(gòu)國(guó)有體制應(yīng)該采取的一種保障措施。

通過(guò)比較可知，無(wú)論是從保障醫(yī)生和患者的權(quán)益、發(fā)展社會(huì)醫(yī)學(xué)的角度，還是從民事歸責(zé)原則理論發(fā)展趨勢(shì)的角度，筆者認(rèn)為建立強(qiáng)制醫(yī)療職業(yè)責(zé)任險(xiǎn)是必然的趨勢(shì)，也是必備的醫(yī)療領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制。符合責(zé)任保險(xiǎn)保護(hù)受害人的目標(biāo)，也有利于民事責(zé)任制度與損害賠償?shù)倪m度銜接。

作者單位：張家口教育學(xué)院

參考文獻(xiàn)：

[1]袁宗蔚:《保險(xiǎn)學(xué)》，北京，合作經(jīng)濟(jì)月刊社,1981年第1版,第354頁(yè)

[2]王川:《國(guó)際醫(yī)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)若干法律問(wèn)題研究》，大連海事大學(xué)2000年學(xué)位論文,第4頁(yè)

[3]王川:《國(guó)際醫(yī)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)若干法律問(wèn)題研究》,第5頁(yè)

[4]鄒海林:《責(zé)任保險(xiǎn)論》,北京,法律出版社,1999年1月第1版,第136頁(yè)

[5]之所以選擇美國(guó)作為參考系，是因?yàn)槊绹?guó)的保險(xiǎn)業(yè)較為發(fā)達(dá)，而且美國(guó)的職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)尤其是醫(yī)療職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)開(kāi)展的較早,是社會(huì)干預(yù)的強(qiáng)制性的險(xiǎn)種

篇(4)

近年來(lái)，新公共管理理論在各個(gè)領(lǐng)域的應(yīng)用層出不窮，本文通過(guò)搜集近15年內(nèi)關(guān)于新公共管理理論下高校管理的相關(guān)研究成果進(jìn)行文獻(xiàn)綜述，分析當(dāng)前新公共管理理論在高校管理中應(yīng)用的研究情況。通過(guò)分析當(dāng)前研究對(duì)新公共管理理論內(nèi)涵的解釋、新公共管理理論下高校管理的研究現(xiàn)狀分析、新公共管理理論下高校管理的完善措施的借鑒，指出當(dāng)前對(duì)于新公共管理理論下高校管理的研究深度不夠、視野較狹窄、缺乏創(chuàng)新等不足之處。

關(guān)鍵詞:

新公共管理理論;高校管理;文獻(xiàn)綜述

新公共管理理論近年在各個(gè)領(lǐng)域的應(yīng)用無(wú)所不在，豐富多彩，凡有公共活動(dòng)必有管理方法。所以，在高校管理中同樣理應(yīng)場(chǎng)面熱鬧，新論迭出。但通過(guò)檢索和分析相關(guān)研究成果，基于新公共管理理論下的高校管理研究成果十分有限，缺乏深入而全面的研究。

一、現(xiàn)有研究成果狀況

筆者在中國(guó)知網(wǎng)中國(guó)期刊、中國(guó)碩士論文全文數(shù)據(jù)庫(kù)中“社會(huì)科學(xué)Ⅰ輯”、“社會(huì)科學(xué)Ⅱ輯”目錄下進(jìn)行文獻(xiàn)檢索，通過(guò)對(duì)2000－2015年間與本題相關(guān)的文獻(xiàn)進(jìn)行初步整理分析后，可以得出以下基本結(jié)論:1、關(guān)于高校管理的研究成果非常豐富，因而觀點(diǎn)紛呈、莫衷一是;2、關(guān)于新公共管理理論的研究也比較多，體現(xiàn)了研究者對(duì)新公共管理理論發(fā)展趨勢(shì)的認(rèn)可和重視;3、關(guān)于新公共管理理論下高校管理的文獻(xiàn)檢索結(jié)果較少，反映出研究者對(duì)這個(gè)研究問(wèn)題角度的忽視。

二、現(xiàn)有研究的基本觀點(diǎn)和認(rèn)識(shí)

(一)關(guān)于新公共管理理論的內(nèi)涵

新公共管理理論是20世紀(jì)80年代以來(lái)興盛于英、美等西方國(guó)家的一種新的公共行政理論和管理模式，也是近年來(lái)西方規(guī)模空前的行政改革的主體指導(dǎo)思想之一。新公共管理理論改變了傳統(tǒng)公共模式下的政府與社會(huì)之間的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)了由公共行政的內(nèi)部取向到外部取向的轉(zhuǎn)變，注重公平與效率的統(tǒng)一，公共利益與私人利益的統(tǒng)一，強(qiáng)調(diào)管理主體包括政府部門(mén)和非政府組織兩大類，重視人力資源管理。關(guān)于新公共管理理論的內(nèi)涵，河北工業(yè)大學(xué)石小娟、高駿敬認(rèn)為“從實(shí)踐來(lái)看，它是政府針對(duì)現(xiàn)實(shí)問(wèn)題的政府行為和政府管理的一種新理念、新模式;從理論上說(shuō)，它是以傳統(tǒng)公共行政模式為基礎(chǔ)，對(duì)行政與管理概念、內(nèi)涵的重新解讀，對(duì)經(jīng)濟(jì)理論、私營(yíng)部門(mén)和技術(shù)變革的關(guān)系進(jìn)行再次梳理。”中央財(cái)經(jīng)大學(xué)周湘林認(rèn)為“新公共管理理論強(qiáng)調(diào)公民為本、市場(chǎng)化、結(jié)果導(dǎo)向、分權(quán)協(xié)作、民主參與、多中心自主治理等理念和指導(dǎo)原則，旨在促使政府職能從‘劃槳’回歸‘掌舵’，并走出規(guī)制導(dǎo)向的困境。”雖然研究者對(duì)于新公共管理理論的內(nèi)涵具體內(nèi)容不盡相同，但基本相同點(diǎn)主要有:政府職能的轉(zhuǎn)變，以人為本，加強(qiáng)公共部門(mén)內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)，明確的績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)和措施等。對(duì)我們?cè)谛鹿补芾砝碚撓卵芯扛咝９芾砭哂袉⑹竞蛶椭饔谩?/p>

(二)關(guān)于基于新公共管理理論下高校管理現(xiàn)狀

從已有文獻(xiàn)來(lái)看，當(dāng)前研究者對(duì)于新公共管理理論下高校管理的研究著重點(diǎn)在政府與高校的關(guān)系上。河北工業(yè)大學(xué)石小娟、高駿敬把當(dāng)前政府與高校關(guān)系的問(wèn)題主要?dú)w為兩類:1、政府對(duì)高校行政的干預(yù);2、行政權(quán)力凌駕于學(xué)術(shù)權(quán)力之上。表示近些年來(lái)，由高校外調(diào)入高校任職的干部逐漸增多，高校中政府對(duì)高校的嚴(yán)格管控，因而高校中出現(xiàn)行政權(quán)力一家獨(dú)大，讓高校中逐漸缺乏學(xué)術(shù)氛圍。中央財(cái)經(jīng)大學(xué)政府管理學(xué)院周湘林教授提出政府應(yīng)采取何種模式管理高校的問(wèn)題。通過(guò)對(duì)公共事業(yè)管理的基本模式分析，指出我國(guó)政府與高校之間的管理模式仍主要表現(xiàn)為“政府服務(wù)”模式。并提出基于契約的高校管理模式，即政府與高校在法律法規(guī)的框架內(nèi)，明確各自的角色定位，在平等關(guān)系的基礎(chǔ)上，協(xié)商雙方的權(quán)利、責(zé)任和義務(wù)，并通過(guò)中介機(jī)構(gòu)的評(píng)估，幫助雙方判斷和辨明對(duì)方是否盡到應(yīng)盡之責(zé)，即政府的高等教育質(zhì)量保障責(zé)任和高校的高等教育質(zhì)量產(chǎn)出責(zé)任。對(duì)于新公共管理理論下高校管理其他方面的研究有教師績(jī)效評(píng)價(jià)角度、高校管理隊(duì)伍建設(shè)等，目前尚不足，還有待深入完善。

(三)關(guān)于基于新公共管理理論下高校管理的完善

針對(duì)問(wèn)題，提出解決方法，完善尚且不足之處。河北工業(yè)大學(xué)石小娟、高駿敬在理順政府與學(xué)校之間的關(guān)系、引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制方面提出建議。主張建立現(xiàn)代化高校，樹(shù)立服務(wù)型的行政管理理念，取代上級(jí)對(duì)下級(jí)的絕對(duì)管理模式，可以引入市場(chǎng)機(jī)制，并可以從人事制度入手。在完善高校管理隊(duì)伍建設(shè)方面，基于新公共管理理論的研究還比較欠缺，上海外國(guó)語(yǔ)大學(xué)吳慧針對(duì)目前高效管理隊(duì)伍中存在的管理角色模糊、管理觀念陳舊、管理效率低下、管理目標(biāo)粗放等問(wèn)題提出完善措施。借鑒新公共管理理論對(duì)責(zé)任和結(jié)果的強(qiáng)調(diào)及突出資源配置、競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制、對(duì)服務(wù)理念的追崇等理念，研究者吳慧認(rèn)為應(yīng)轉(zhuǎn)換職員任用機(jī)制，在管理上強(qiáng)化崗位聘任和崗位考核，打破職務(wù)終身制，增強(qiáng)管理人員的崗位責(zé)任意識(shí)和競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，提高管理人員的整體素質(zhì)和辦事效率。我國(guó)高等教育長(zhǎng)期以來(lái)屬于緊缺的公共產(chǎn)品，高校的規(guī)模和數(shù)量在短期內(nèi)還是不能滿足人民群眾對(duì)高等教育的需求，隨著現(xiàn)在高校的復(fù)雜程度、參與社會(huì)領(lǐng)域的深入，對(duì)高校本身的管理也應(yīng)更加規(guī)范化、制度化和專業(yè)化。因此，對(duì)高校管理的完善在今后也應(yīng)更加深入的研究。

三、對(duì)現(xiàn)有研究的基本評(píng)價(jià)

基于新公共管理理論下高校管理的研究從總體上來(lái)看，現(xiàn)有成果對(duì)于政府與高校間的關(guān)系稍重視，而對(duì)于結(jié)合具體問(wèn)題的系統(tǒng)研究較少，客觀分析問(wèn)題的多主動(dòng)建樹(shù)少，而且從成果(文獻(xiàn))產(chǎn)出數(shù)量上看也不豐富，尚不足以形成基本研究的局面。第一，對(duì)于高校管理改革尚未引起重視。新公共管理理論已發(fā)展多年，但是在高校管理方面運(yùn)用并不妥善，學(xué)術(shù)地位并不高，這主要體現(xiàn)在相關(guān)的學(xué)術(shù)研究成果很少。也許，真正的高校管理是一個(gè)實(shí)踐性的問(wèn)題，因此理論研究很少顧及至此，但是，任何實(shí)踐都應(yīng)是建立在充分的理論基礎(chǔ)之上的。第二，新公共管理理論下的高校管理研究成果的深度不夠。比如對(duì)政府與高校關(guān)系的問(wèn)題上，研究者仍然在模式分析的層面，具體針對(duì)不同類高校的實(shí)施方法的研究成果還極為少見(jiàn)。同時(shí)，研究視野還比較狹窄，除了對(duì)政府與高校關(guān)系、政府職能的問(wèn)題有些研究之外，對(duì)與高校管理密切相關(guān)的教師管理、教學(xué)管理、學(xué)生管理等方面研究極少。第三，新公共管理理論下的高校管理研究成果創(chuàng)新性不足。目前的研究還停留在分析問(wèn)題階段，少有提出新的管理方法的研究成果。這種缺乏創(chuàng)新點(diǎn)的管理模式在建國(guó)之初或是改革開(kāi)放之初是可以理解和接受的，但現(xiàn)在在一體化、全球化的新世紀(jì)背景之下，沒(méi)有創(chuàng)新便沒(méi)有進(jìn)步。(作者單位:河北經(jīng)貿(mào)大學(xué))

參考文獻(xiàn):

［1］石小娟，高駿敬．基于新公共管理論對(duì)高校管理改革的探討［J］．太原城市職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報(bào)，2014(4):101－103．

［2］吳慧．新公共管理理論對(duì)完善我國(guó)高校管理隊(duì)伍建設(shè)的啟示［J］．上海管理科學(xué)，2009(31):66－69．

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［4］安萍．新公共管理理論在高校管理中的應(yīng)用［J］．東方企業(yè)文化與策略，2010(6):136．

［5］張翼．新公共管理理念在高校管理實(shí)踐中的適用性分析［J］．商丘師范學(xué)院學(xué)報(bào)，2013(8):103－106．

篇(5)

摘要:中國(guó)的傳統(tǒng)文化，特別是儒家文化經(jīng)過(guò)幾千年的發(fā)展，對(duì)中國(guó)社會(huì)有著深遠(yuǎn)的影響，即使中國(guó)已經(jīng)進(jìn)行了幾十年的現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，這種傳統(tǒng)思想的影響仍然不能磨滅，從各個(gè)方面對(duì)中國(guó)的經(jīng)濟(jì)社會(huì)產(chǎn)生著影響。本文主要以供電企業(yè)為例，研究中國(guó)傳統(tǒng)文化對(duì)其人力資源管理的影響以及相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。

一、傳統(tǒng)文化對(duì)供電企業(yè)人力資源管理的影響

1、“官本位”的意識(shí)阻礙了供電企業(yè)人力資源管理的發(fā)展。我國(guó)兩千多年的封建社會(huì)，形成了以皇帝為頂端的高度集權(quán)的專制制度和等級(jí)森嚴(yán)的官僚制度。在這個(gè)寶塔形的體制結(jié)構(gòu)中，上尊下卑，界限分明，不容僭越。官為百業(yè)之首，唯有走上仕途，才能出人頭地，光宗耀祖;也只有做了官，才能獲得特權(quán)和利益。中國(guó)自明清以來(lái)對(duì)官吏實(shí)行的是低俸祿政策，但是這并不阻礙底層莘莘學(xué)子通過(guò)科舉考試擠入統(tǒng)治集團(tuán)。因?yàn)楣賳T的俸祿雖低，但是整個(gè)社會(huì)上是以官職大小衡量人的價(jià)值、成就、地位的。時(shí)至今日，“官本位”意識(shí)仍然影響著一些人的思想和行為。

改革開(kāi)放以后，雖然中央在淡化國(guó)有企業(yè)的行政級(jí)別，但是國(guó)有企業(yè)中的分配機(jī)制仍然在按照行政級(jí)別制訂，如某級(jí)別可以享受多少工資待遇、多大住房(包括地段)、可以購(gòu)買(mǎi)多少企業(yè)股票，這種分配政策的制訂無(wú)需接受任何質(zhì)疑和監(jiān)督，于是基層企業(yè)規(guī)模再大，其領(lǐng)導(dǎo)的級(jí)別不如上級(jí)機(jī)關(guān)衙門(mén)里的一個(gè)小官，巨大的社會(huì)分配不公由此而產(chǎn)生，于是乎“官”在老百姓的心目中仍然是社會(huì)的特權(quán)階級(jí)，導(dǎo)致大家對(duì)“官”仍趨之若騖。

近幾年來(lái)，大學(xué)擴(kuò)招，各種門(mén)類大學(xué)生出現(xiàn)了，大學(xué)生也不再是國(guó)家干部了，但是國(guó)有供電企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)過(guò)改革之后的自由裁量權(quán)卻是比以往任何時(shí)候都大，企業(yè)還是象一個(gè)官僚機(jī)構(gòu)，人力資源管理制度的彈性盡可能加大，在不唯文憑、不唯學(xué)歷、只唯能力的外衣下，不對(duì)能力制訂客觀的評(píng)價(jià)指標(biāo)，權(quán)力指揮一切，國(guó)有企業(yè)中的成“官”的正常通道沒(méi)有了，于是尋租現(xiàn)象就出現(xiàn)了，其結(jié)果是人力資源管理制度不但不能優(yōu)化、發(fā)展，簡(jiǎn)直可以說(shuō)是形同虛設(shè)。

2、傳統(tǒng)儒家文化對(duì)我國(guó)供電企業(yè)人力資源管理的消極影響

儒家管人思想，具有鮮明的矛盾性和兩重性。它既有民主性的精華，又有封建性的糟粕;既有積極、進(jìn)步、革新的一面，又有消極、保守、落后的一面。而且在有些情況下，精華與糟粕又相互結(jié)合，良莠混雜，瑕瑜互見(jiàn)。具體表現(xiàn)如下:

(1)重德治而輕法制的偏向

儒家的兩位重要代表人物——孔子和孟子，他們都更注重個(gè)人修養(yǎng)，強(qiáng)調(diào)道德教化。雖然也有雖有“不以規(guī)矩，不能成方圓”，“不以六藝，不能正五音”(《孟子?離婁上》)一類主張規(guī)章制度的話，但相對(duì)于其長(zhǎng)篇的“德”的強(qiáng)調(diào)來(lái)說(shuō)，太過(guò)于蒼白。

表現(xiàn)在供電企業(yè)人力資源管理上，常以非理性的倫理道德觀念為原動(dòng)力。它過(guò)分重視德行管理，忽視企業(yè)規(guī)章制度的作用。結(jié)果導(dǎo)致企業(yè)員工無(wú)章可循，有章不循，違章不究的現(xiàn)象司空見(jiàn)慣。規(guī)章制度停留在嘴上、紙上，而不能見(jiàn)之于行動(dòng)。這種“德治”雖在一定程度上給企業(yè)帶來(lái)和諧，但企業(yè)畢竟不是一個(gè)家庭。作為社會(huì)的經(jīng)濟(jì)組織，需要一種客觀公正的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)其成員的思想和行為加以約束和規(guī)范。

(2)重均同而輕個(gè)性的偏向

中國(guó)儒家思想是以人文精神為核心的，但與西方管人思想相比，恰恰又缺乏對(duì)個(gè)體地位的認(rèn)同。它雖然處處講人，但真正重視的是人所屬的團(tuán)體。在“均同”思想影響下，總體是神圣的，至高無(wú)尚的，個(gè)體則是卑微的，微不足道的。這種總體對(duì)個(gè)體的排斥，構(gòu)成了中國(guó)儒家管人思想的本質(zhì)。在企業(yè)人力資源管理上具體表現(xiàn)在:

首先，在供電企業(yè)人力資源管理中，我們更偏重于那些重總體，輕個(gè)體的學(xué)說(shuō)。但是如果把這種群體觀念發(fā)展到極端，無(wú)疑會(huì)對(duì)個(gè)體產(chǎn)生排斥作用。這種排斥的后果，無(wú)疑要扼殺個(gè)體的活力，使個(gè)體的任何行為都要從群體的規(guī)范，群體的心理，群體的習(xí)慣中去考慮，不敢越雷池半步。如果誰(shuí)要標(biāo)新立異，搞些創(chuàng)新，就可能遭到群體的孤立和攻擊，從而導(dǎo)致個(gè)體對(duì)群體的畏懼和依賴心理。這種依賴心理嚴(yán)重地阻礙了人的創(chuàng)新精神的發(fā)揚(yáng)。諺語(yǔ)“槍打出頭鳥(niǎo)”，就是這種思想最精確的詮釋。

第二，沒(méi)有完善的競(jìng)爭(zhēng)和激勵(lì)機(jī)制。具體表現(xiàn)就是講攀比，不講競(jìng)爭(zhēng);講均同，不講貢獻(xiàn);講公平，不講效率等等。長(zhǎng)期以來(lái)這種“求和去異”的儒家管理思想，造成了人們根深蒂固的依附性和均同性思想，頑固地保護(hù)著人們的心理長(zhǎng)城。

第三，以往在企業(yè)職工個(gè)性上，共同性勝于特殊性，群體性高于個(gè)性。使職工個(gè)性長(zhǎng)期處于抑制和閉鎖狀態(tài)，個(gè)人需要絕對(duì)服從集體的利益，排斥任何做法的“個(gè)人主義”。其結(jié)果，使一些企業(yè)失去了生機(jī)和活力。

(3)重傳統(tǒng)而輕變革的偏向

千百年來(lái)，中國(guó)農(nóng)村的自然經(jīng)濟(jì)管理一直占主導(dǎo)地位。一面是家長(zhǎng)專制式的管理關(guān)系和綱常禮教，另一面則是“天不變，道亦不變”的傳統(tǒng)守舊思想。盡管中國(guó)歷史上，不乏一些反傳統(tǒng)倡革新的思想家和勇士，他們的管理思想也產(chǎn)生過(guò)廣泛影響，但最終多被儒家管理思想吞沒(méi)。其根本原因是:

首先，當(dāng)維新者在管理意識(shí)上起來(lái)反傳統(tǒng)時(shí)，卻又常無(wú)意識(shí)地停留在傳統(tǒng)之內(nèi)，傳統(tǒng)意識(shí)潛移默化地決定著他們的思考方向和界限。

其次，歷史上多次革新實(shí)踐，革新者承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于繼承傳統(tǒng)者。商鞅、王安石、譚嗣同等許多著名改革家的結(jié)局告訴人們，寧求穩(wěn)健而不務(wù)革新，可能是較明智的選擇。

這種因循守舊，知足長(zhǎng)樂(lè)，處事退縮，不思進(jìn)取的傾向至今仍深深影響著當(dāng)代供電企業(yè)的管理思想和行為，同樣也影響著企業(yè)的人力資源管理。企業(yè)人力資源管理者更愿意采用已有的方法和制度，而不愿意思考、創(chuàng)新。這是我國(guó)供電企業(yè)人力資源管理所必須解決的問(wèn)題之一。

國(guó)有企業(yè)的業(yè)績(jī)與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)升貶并無(wú)直接關(guān)系，企業(yè)倒掉，領(lǐng)導(dǎo)易地繼續(xù)做官現(xiàn)象比比皆是。因此企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)更多的是對(duì)上負(fù)責(zé)，于是因人設(shè)崗在國(guó)有企業(yè)中是屢見(jiàn)不鮮的。這樣的結(jié)果是，企業(yè)崗位設(shè)置不合理，很多在崗的員工本身就不具備上崗條件，考核也就無(wú)從談起。在這種形勢(shì)下，任何人力資源管理制度都無(wú)法在這類企業(yè)中執(zhí)行，換句話說(shuō)，誰(shuí)也沒(méi)有能力根據(jù)這種實(shí)際情況制訂如此復(fù)雜、完備的人力資源管理制度。作為替代，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的協(xié)調(diào)水平起到了不可或缺的作用， “人治”也就習(xí)慣成自然了。“人治”得越久，領(lǐng)導(dǎo)的自由裁量權(quán)也就越大，領(lǐng)導(dǎo)的重要性也就越大，制度也就沒(méi)有執(zhí)行的必要了，因此制訂制度的唯一目的就是應(yīng)付檢查。

二、人力資源管理的改進(jìn)措施

1、儒家文化與人力資源管理的融合

隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的加快和科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，西方的各種先進(jìn)的管理思想正源源不斷的傳入中國(guó)，與中國(guó)傳統(tǒng)文化的交流也會(huì)越來(lái)越頻繁和深入。如何將儒家文化更好的融入到西方科學(xué)的人力資源管理理論中去，以更好的適應(yīng)中國(guó)的傳統(tǒng)文化背景，促進(jìn)供電企業(yè)人力資源管理在中國(guó)更好的發(fā)展是中國(guó)的人力資源管理者和專家們必須認(rèn)真思考的問(wèn)題。

傳統(tǒng)儒家思想中，有很多用人的思想和理念與現(xiàn)代人力資源管理不謀而合。因此，新興的科學(xué)的人力資源管理要向傳統(tǒng)文化學(xué)習(xí)，才能有更大的發(fā)展。另一方面，儒家文化在根本上說(shuō)只是一種處世哲學(xué)，更多著眼于宏觀的環(huán)境，如國(guó)家;對(duì)于企業(yè)這種微觀組織的細(xì)節(jié)化的管理論述甚少。企業(yè)在人力資源管理中借鑒儒家文化時(shí)不能從中得到具體的幫助，可以引用的只是一部分原則和處理事情的態(tài)度等，缺乏嚴(yán)密的理論體系和科學(xué)分析。所以，我國(guó)企業(yè)在人力資源管理方面，也要不斷吸收西方人力資源管理精華，在傳統(tǒng)儒家文化的指導(dǎo)下，樹(shù)立以人為本的根本理念，強(qiáng)調(diào)對(duì)個(gè)人的尊重，重視運(yùn)用待遇和發(fā)展機(jī)會(huì)來(lái)吸引和留住人才，并通過(guò)嚴(yán)格的考核制度來(lái)淘汰不合格的員工。

2、具體措施

(1)改革薪酬體系

①取消一切所謂某某級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部享受某某待遇的特權(quán)，把包括住房在內(nèi)的全部福利和包括公務(wù)用車、通信費(fèi)、招待費(fèi)等職務(wù)消費(fèi)全部納入薪酬體系，使企業(yè)內(nèi)部整個(gè)薪酬體系透明化。

②盡可能實(shí)現(xiàn)同工同酬，原有體制內(nèi)職工的收入可以以股份分紅形式進(jìn)行調(diào)節(jié)。

(2)公開(kāi)招聘流程

按照企業(yè)的需要合理設(shè)置崗位，明確公布崗位說(shuō)明和崗位要求，招聘過(guò)程公開(kāi)化，做到以崗選人，為合理的設(shè)置績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)奠定基礎(chǔ)。

(3)疏通各崗位的上升通道

①加強(qiáng)技術(shù)、經(jīng)營(yíng)、行政管理三支隊(duì)伍建設(shè)，疏通每個(gè)崗位上升的通道，改變以往提升待遇只能走行政管理一條路的現(xiàn)象。

②對(duì)于成熟期的企業(yè)，各崗位基本處于穩(wěn)定狀態(tài)時(shí)，對(duì)于能力已超越崗位要求而又無(wú)崗位可上時(shí)，可以將相鄰崗位加以合并，同時(shí)相應(yīng)提高薪酬。

(4)強(qiáng)化制度管理

改革目前制度訂得很嚴(yán)而執(zhí)行很松的陋習(xí)，將各項(xiàng)規(guī)章制度簡(jiǎn)單化，做不到的制度不制訂，凡已制訂的制度必須確保執(zhí)行。因此對(duì)規(guī)章制度實(shí)行持續(xù)改進(jìn)，不搞大而全，在執(zhí)行過(guò)程中逐步修正、完善、增加。

(5)加強(qiáng)內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)

改伯樂(lè)相馬為賽馬。如同美國(guó)國(guó)會(huì)選舉一樣，每年將一定比例的崗位(如1/4)在公司內(nèi)部重新競(jìng)聘，這樣每過(guò)數(shù)年公司各崗位之間就相當(dāng)于輪換一次，可以激發(fā)員工的創(chuàng)新能力，使整個(gè)企業(yè)在創(chuàng)新中前進(jìn)。

另外，嚴(yán)格控制每個(gè)崗位競(jìng)聘者的數(shù)量，當(dāng)某崗位競(jìng)聘者的人數(shù)超過(guò)設(shè)定上限時(shí)，則適當(dāng)降低該崗位的待遇;當(dāng)該崗位競(jìng)聘者數(shù)量不足時(shí)，則提高該崗位待遇，相當(dāng)于建立內(nèi)部勞動(dòng)力市場(chǎng)對(duì)各崗位的薪水進(jìn)行調(diào)控。

參考文獻(xiàn)

1、邱雯.美日企業(yè)人力資源管理模式比較[J].中國(guó)人力資源開(kāi)發(fā)，2001(10)。

篇(6)

當(dāng)今市場(chǎng)，風(fēng)云變幻、日趨激烈。企業(yè)經(jīng)營(yíng)，逆水行舟，不進(jìn)則退，不創(chuàng)新、不變革，危機(jī)隨之而來(lái)。居安思危，居危思危，方懼者生存、懼者發(fā)展。凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢，于是逢盛世，立警言，捫心自問(wèn)，修訓(xùn)自身也。

行業(yè)上劃20年來(lái)，充分運(yùn)用專賣壟斷優(yōu)勢(shì)和自身發(fā)奮努力，企業(yè)取得了很大的發(fā)展。然而，隨著歲月推移和各方面因素的轉(zhuǎn)化，一些支撐發(fā)展的背景條件發(fā)生了深刻變化，未曾料及的新問(wèn)題、新矛盾不斷出現(xiàn)，企業(yè)潛在風(fēng)險(xiǎn)迅速增加，極有可能進(jìn)一步積累和升級(jí)。

入世承諾的逐步兌現(xiàn)，國(guó)家將進(jìn)一步放開(kāi)煙葉市場(chǎng)，企業(yè)面臨津巴布韋、巴西等煙葉生產(chǎn)大國(guó)、強(qiáng)國(guó)的威脅。三明煙葉與國(guó)際巨頭在市場(chǎng)上將會(huì)短兵相接，競(jìng)爭(zhēng)將更加激烈；我們煙葉產(chǎn)品的內(nèi)在質(zhì)量、口味、價(jià)格以及綜合利用率與國(guó)外先進(jìn)水平相比，存在著一些差距，還不能更好地適應(yīng)國(guó)際市場(chǎng)需求，國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力較弱。

煙草行業(yè)改革進(jìn)程加速，對(duì)煙葉市場(chǎng)沖擊可以預(yù)料——云貴煙草工商分離，煙葉將沖破地方封鎖，如下山猛虎勢(shì)不可擋。沖擊的影響將是深刻和長(zhǎng)遠(yuǎn)的。同時(shí)，行業(yè)組建工業(yè)集團(tuán)，使我們的目標(biāo)市場(chǎng)逐步集中和縮小，集團(tuán)對(duì)煙葉質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的要求將更加嚴(yán)格，加上電子商務(wù)等現(xiàn)代商業(yè)手段日趨成熟，以往“人情營(yíng)銷”、“生意營(yíng)銷”做法將可能逐漸失去一定的優(yōu)勢(shì)。

煙草稅收的進(jìn)一步提高導(dǎo)致工業(yè)企業(yè)負(fù)擔(dān)加重，進(jìn)而會(huì)將部分經(jīng)濟(jì)壓力轉(zhuǎn)移給煙葉企業(yè)。就目前情況而論，世界平均的煙草稅收負(fù)擔(dān)率注1約為53％，英國(guó)、德國(guó)、巴西等國(guó)家都超過(guò)或接近80％，而中國(guó)的實(shí)際水平僅為43％左右。近年來(lái)，世界衛(wèi)生組織及《國(guó)際煙草控制框架公約》都提出要統(tǒng)一全球煙草稅收標(biāo)準(zhǔn)并建議把稅率提高到70％。在可預(yù)見(jiàn)的將來(lái)，已加入《公約》的中國(guó)政府將會(huì)較大幅度地提高煙草稅收。成本費(fèi)用過(guò)高、管理不善和經(jīng)營(yíng)欠佳的國(guó)內(nèi)煙草企業(yè)將不可避免地因無(wú)力消化愈來(lái)愈重的稅收壓力而趨于虧損和衰亡。

一個(gè)企業(yè)穩(wěn)健前進(jìn)，需要良好的外部環(huán)境，更需要?jiǎng)?wù)實(shí)的內(nèi)部管理。自1984年三明煙草組建以來(lái)，管理制度建設(shè)從無(wú)到有，各項(xiàng)工作取得了很大的成績(jī)，企業(yè)走上良性發(fā)展軌道。但同時(shí)，在完善和執(zhí)行“內(nèi)控”制度以及“過(guò)程化法治”管理注2、管理理念適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求和“嚴(yán)刑峻法”、“令行禁止”等方面有待于進(jìn)一步提高。

相對(duì)于國(guó)內(nèi)外同行，我們的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)意識(shí)比較淡薄，還沒(méi)有相應(yīng)建立一整套知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)和成果激勵(lì)措施。我們的科技人員一有新的發(fā)明和技術(shù)創(chuàng)新，首先想的是如何發(fā)表，省級(jí)、國(guó)家級(jí)、甚至國(guó)際刊物，以取得評(píng)定技術(shù)職稱的條件，卻沒(méi)有確認(rèn)個(gè)人發(fā)明和職務(wù)發(fā)明的區(qū)別，沒(méi)有從保護(hù)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)利益出發(fā)，申請(qǐng)企業(yè)專利權(quán)和著作權(quán)。科研實(shí)踐成果，往往無(wú)償?shù)胤瞰I(xiàn)給我們的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手——國(guó)內(nèi)外各個(gè)煙葉生產(chǎn)種植和經(jīng)營(yíng)企業(yè)。我們每年接待全國(guó)煙區(qū)幾十次的參觀、考察、學(xué)習(xí)，幾十、上百篇極有價(jià)值的科技論文和多項(xiàng)科技發(fā)明，使本應(yīng)進(jìn)行知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)的企業(yè)核心財(cái)富在不經(jīng)意之間付之東流。筆者認(rèn)為，知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)意識(shí)和保護(hù)措施的不到位對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)是巨大的注3。

企業(yè)眼下存在著職工進(jìn)取心衰落、主人翁意識(shí)淡化、凝聚力下降的潛在風(fēng)險(xiǎn)。這些年，三明煙草效益好，收入高，員工的進(jìn)取意識(shí)、與企業(yè)同命運(yùn)共發(fā)展的意識(shí)有所淡薄——我們有時(shí)不講貢獻(xiàn)專講索取；不講實(shí)際工作需要專講官職資格排場(chǎng)，干群隔閡增大；不講心往一處想、力往一處使，與企業(yè)生死與共、風(fēng)雨同舟；專講沾企業(yè)好處、現(xiàn)在不沾什么時(shí)候沾，日夜想著合法地、甚至不合法地使自家錢(qián)庫(kù)更加豐盈，盤(pán)算著企業(yè)如果衰敗，自己仍然風(fēng)光依舊。這種現(xiàn)象，就是進(jìn)取心衰落的現(xiàn)象、主人翁意識(shí)淡化的現(xiàn)象、企業(yè)凝聚力下降的現(xiàn)象，是三明煙草最大的危機(jī)。

面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，我們應(yīng)有高度的責(zé)任感、緊迫感，更應(yīng)有強(qiáng)烈的危機(jī)意識(shí)。危機(jī)是可怕的，有重復(fù)性的，也有突發(fā)性的。我們只有時(shí)刻保持清醒的頭腦，才能認(rèn)識(shí)它、掌握它，變危機(jī)為轉(zhuǎn)機(jī)。樹(shù)立危機(jī)意識(shí)，要求我們應(yīng)具有良好的心態(tài)和正確的價(jià)值觀，即把“企業(yè)的生存和發(fā)展放在首位”，直面風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)，不回避、不推諉，敢于面對(duì)現(xiàn)實(shí)，承擔(dān)責(zé)任，針對(duì)問(wèn)題，建立和完善有效的危機(jī)管理機(jī)制。

我們應(yīng)該把樹(shù)立危機(jī)意識(shí)貫穿在企業(yè)人力資源管理之中。在mba教程中，管理有一種重要的原則：80/20原則。即在企業(yè)里，管理人員（骨干）是少數(shù)，但他是關(guān)鍵的；員工是多數(shù)，但從管理角度上說(shuō)，卻是從屬地位的。也就是說(shuō)，關(guān)鍵的少數(shù)制約著次要的多數(shù)。因此企業(yè)出了問(wèn)題，管理人員應(yīng)該負(fù)80%的責(zé)任。如果把管理人員抓住了，就把系統(tǒng)抓起來(lái)了，所謂綱舉目張，整個(gè)企業(yè)就有效運(yùn)轉(zhuǎn)了。

在選拔和使用骨干力量時(shí)，我認(rèn)為應(yīng)該始終堅(jiān)持“不拘一格降人才”，不能簡(jiǎn)單地采取一刀切的做法，一刀切是形而上學(xué)的，不是辨證地看問(wèn)題。我認(rèn)為人才的內(nèi)在素質(zhì)至少應(yīng)具備以下幾種：第一，科學(xué)分析、判斷形勢(shì)和善于把握大局。在復(fù)雜的局勢(shì)面前，能找出最主要的矛盾以及矛盾的主要方面，找出制約發(fā)展的根本性問(wèn)題；第二，對(duì)一件事有一抓到底的韌勁。每天只抓好一件事就足夠了，因?yàn)槊考露疾皇枪铝⒌模ズ靡患戮偷扔谧ズ昧艘慌拢坏谌邆洹叭崛鮿賱倧?qiáng)”的謙虛謹(jǐn)慎作風(fēng)和強(qiáng)大的學(xué)習(xí)力。弱可以轉(zhuǎn)強(qiáng)，小可以轉(zhuǎn)大，能夠把自己放在一個(gè)“弱者”的位置，始終充滿學(xué)習(xí)和實(shí)踐的激情，就有了向前的目標(biāo)，就可以永遠(yuǎn)前進(jìn)。

我們應(yīng)該冷靜面對(duì)日益成熟和發(fā)展的市場(chǎng)，不為產(chǎn)品走俏沖昏頭腦、看不到危機(jī)、不善應(yīng)變；也不為產(chǎn)品暫時(shí)積壓，就自暴自棄，做“有奶便是娘”的蠢事，干言行不一的絕事。為應(yīng)對(duì)危機(jī)，必須強(qiáng)化全面質(zhì)量意識(shí)，落實(shí)各項(xiàng)質(zhì)量管理措施和承諾服務(wù)措施，應(yīng)該徹底擯棄“不可能”、“做不到”、“吃虧論”等陳舊的思想觀念。骨干力量應(yīng)該率先垂范、帶頭執(zhí)行質(zhì)量管理制度，以實(shí)際行動(dòng)影響員工、教育員工，在企業(yè)內(nèi)逐步形成一種至上而下的處處規(guī)范、事事標(biāo)準(zhǔn)的良好氛圍，認(rèn)真實(shí)踐我們“至誠(chéng)至信、全心全意——客戶滿意是我們永恒的追求”的服務(wù)理念，真正贏得市場(chǎng)。

全方位的工作質(zhì)量，包括煙葉產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量、成本質(zhì)量。企業(yè)職能部門(mén)，從生產(chǎn)種植到售后服務(wù)咨詢?nèi)^(guò)程的工作質(zhì)量，直接

或間接地影響著產(chǎn)品質(zhì)量。對(duì)全體員工和煙葉合同種植戶進(jìn)行質(zhì)量教育，強(qiáng)調(diào)全員把關(guān)，營(yíng)造一個(gè)人人講產(chǎn)品質(zhì)量、個(gè)個(gè)服從產(chǎn)品質(zhì)量、每個(gè)員工自覺(jué)為產(chǎn)品質(zhì)量做貢獻(xiàn)的良好氛圍，真正把“煙葉質(zhì)量在我心中，煙葉質(zhì)量就在我手中”融入到以自己的一言一行促產(chǎn)品質(zhì)量上來(lái)。應(yīng)該抓好質(zhì)量事故追究制度的落實(shí)。加強(qiáng)每個(gè)環(huán)節(jié)的質(zhì)量跟蹤，環(huán)環(huán)嚴(yán)把關(guān)，道道重檢查，樹(shù)立“優(yōu)質(zhì)煙葉是靠人制造出來(lái)”的思想。堅(jiān)持質(zhì)量“三不放過(guò)”，即：事故責(zé)任人沒(méi)處理不放過(guò)，職工沒(méi)有受到教育不放過(guò)，沒(méi)有落實(shí)整改措施不放過(guò)。真正把“視產(chǎn)品、服務(wù)質(zhì)量為企業(yè)生命”落在實(shí)處，形成“誰(shuí)砸三明煙葉的牌子，就砸誰(shuí)的飯碗”的態(tài)勢(shì)。與此同時(shí)，更重要的是“可持續(xù)性”地貫徹各項(xiàng)規(guī)章制度，比如要求某員工把桌子擦干凈，今天他擦干凈了，明天就差一點(diǎn)，后天就更差了，大后天可能就不擦了。而在外國(guó)發(fā)達(dá)企業(yè)里，這種情況就很難看到。抓管理，我們就應(yīng)該不停地要求“反復(fù)抓，抓反復(fù)”。基礎(chǔ)工作稍微差一點(diǎn)，就要滑下去，一旦滑下去，我們的各項(xiàng)工作也就很難有所結(jié)果。因?yàn)榫蛵徫蝗蝿?wù)而言，如果每個(gè)人的工作都差一點(diǎn)，這個(gè)任務(wù)的結(jié)果就差太多了，所謂小差距和大差別，就差一點(diǎn)，恰恰看出了一個(gè)企業(yè)在管理和人員素質(zhì)上的巨大差異。

建立健全“科技成果評(píng)價(jià)體系”等知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)機(jī)制。第一，是將原先的表?yè)P(yáng)、鼓勵(lì)轉(zhuǎn)變?yōu)榧夹g(shù)革新、發(fā)明創(chuàng)造的商品化，建立與知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)相配套的崗位創(chuàng)新獎(jiǎng)勵(lì)措施。只有將知識(shí)產(chǎn)權(quán)獎(jiǎng)酬機(jī)制在實(shí)踐中認(rèn)真貫徹落實(shí)，才能真正推動(dòng)企業(yè)技術(shù)發(fā)明的產(chǎn)業(yè)化。第二，應(yīng)該使一切可以取得知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)的技術(shù)，及時(shí)取得國(guó)內(nèi)外專利保護(hù)，形成市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，最大限度地減少技術(shù)的流失。目前，應(yīng)抓緊時(shí)機(jī)形成一整套知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)機(jī)制，以強(qiáng)有力的措施保證企業(yè)智力財(cái)富資源不被流失，核心競(jìng)爭(zhēng)力不斷增強(qiáng)。

篇(7)

【內(nèi)容摘要：】近年來(lái)，隨著我國(guó)現(xiàn)代化企業(yè)制度的推行和公司改革的深化，委托問(wèn)題和資本結(jié)構(gòu)改革成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革中的兩個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題，受到社會(huì)各界的廣泛關(guān)注。本文作者將針對(duì)當(dāng)前資本結(jié)構(gòu)在我國(guó)特殊重要的地位，針對(duì)改革中存在的問(wèn)題，在已有研究的基礎(chǔ)上，將這兩方面結(jié)合起來(lái)進(jìn)行研究。作者希望通過(guò)對(duì)資本結(jié)構(gòu)和委托問(wèn)題涵義的介紹，對(duì)委托問(wèn)題與資本結(jié)構(gòu)理論發(fā)展的分析，針對(duì)我國(guó)企業(yè)的現(xiàn)狀，對(duì)委托問(wèn)題和資本結(jié)構(gòu)之間的關(guān)系進(jìn)行探討，從而得出優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化的結(jié)論。

一、引言

近年來(lái)，隨著我國(guó)現(xiàn)代化企業(yè)制度的推行和公司改革的深化，委托問(wèn)題和資本結(jié)構(gòu)改革成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革中的兩個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題，受到社會(huì)各界的廣泛關(guān)注。目前我國(guó)學(xué)術(shù)界在委托問(wèn)題研究方面已經(jīng)取得了很多的成果，對(duì)資本結(jié)構(gòu)的討論更是如火如荼，但大多數(shù)只是針對(duì)其中的一個(gè)問(wèn)題進(jìn)行討論，將二者有機(jī)地結(jié)合在一起的研究還是比較欠缺，因此本文作者將針對(duì)當(dāng)前資本結(jié)構(gòu)在我國(guó)特殊重要的地位，針對(duì)改革中存在的問(wèn)題，在已有研究的基礎(chǔ)上，將這兩方面結(jié)合起來(lái)進(jìn)行研究。作者希望通過(guò)對(duì)資本結(jié)構(gòu)和委托問(wèn)題涵義的介紹，對(duì)委托問(wèn)題與資本結(jié)構(gòu)理論發(fā)展的分析，針對(duì)我國(guó)企業(yè)的現(xiàn)狀，對(duì)委托問(wèn)題和資本結(jié)構(gòu)之間的關(guān)系進(jìn)行探討，從而達(dá)到優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。

在中國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革中，一向作為中國(guó)經(jīng)濟(jì)中流砥柱的國(guó)有經(jīng)濟(jì)首當(dāng)其沖，國(guó)有企業(yè)的轉(zhuǎn)制，以及上市公司中國(guó)有股的減持，同時(shí)又要防止在改革過(guò)程中國(guó)有資產(chǎn)的流失等等一些問(wèn)題，都涉及到國(guó)家這個(gè)委托人與企業(yè)受托人之間的利益關(guān)系，同時(shí)深層次講必將影響到企業(yè)資本結(jié)構(gòu)以及產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的改變。國(guó)家在探索優(yōu)良的改制途徑，企業(yè)力求取得優(yōu)良的績(jī)效，這兩方面都與本文的主題有莫大的聯(lián)系。

而一向作為中國(guó)經(jīng)濟(jì)生力軍的中小企業(yè)，在發(fā)展中遇到了前所未有的困難，其中尤為突出的是蘇南模式鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)在20世紀(jì)90年代后期的沒(méi)落。追根求源，關(guān)鍵在于企業(yè)經(jīng)營(yíng)體制的陳舊，以及政府機(jī)制過(guò)多干預(yù)，家族制企業(yè)的管理體制的局限。這種種情況無(wú)不涉及產(chǎn)權(quán)機(jī)制的不夠明了，關(guān)系的疏落，資本結(jié)構(gòu)的不合理。

二、委托問(wèn)題

（一）委托關(guān)系

1．委托關(guān)系的涵義。當(dāng)我們開(kāi)始認(rèn)識(shí)委托問(wèn)題，也就是通常我們所說(shuō)的理論的時(shí)候，我們不可避免的得從委托關(guān)系說(shuō)起。委托問(wèn)題實(shí)質(zhì)就是理論所要解決的問(wèn)題，而理論則分析了委托人－人關(guān)系。利益關(guān)系人對(duì)公司的求償權(quán)可描述為委托人－人關(guān)系，其中人是代表委托人行為的。其實(shí)，現(xiàn)實(shí)社會(huì)中包含著很多的委托人－人關(guān)系。從短期資本經(jīng)理、律師以及在不動(dòng)產(chǎn)、旅游、保險(xiǎn)等等方面的人這些情形，最容易看出來(lái)明確的委托人－人關(guān)系。許多其他環(huán)境也可用委托人－人關(guān)系來(lái)描述，即使一方并不是另一方的人，也可把雙方看成好像是委托人和人。實(shí)際上，幾乎任何環(huán)境，只要其中的一個(gè)人或集團(tuán)的決策權(quán)能影響到他人，都可用委托人－人關(guān)系來(lái)描述。例如，雖然大多數(shù)雇員并不能被明確地劃歸為雇主的人，但從某種角度上看他們是作為人而行為的。總而言之，在典型的現(xiàn)代企業(yè)制度下，產(chǎn)權(quán)各項(xiàng)權(quán)能通過(guò)系列分解形成了兩個(gè)層次的委托關(guān)系：其一，全體股東通過(guò)公司董事會(huì)與經(jīng)理之間形成的委托關(guān)系以及債權(quán)人與股東之間的委托關(guān)系；其二，企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)的委托關(guān)系，這種關(guān)系實(shí)際上只涉及經(jīng)營(yíng)者內(nèi)部的管理控制問(wèn)題，不屬于本文討論的重點(diǎn)，如下圖所示。

2．委托問(wèn)題存在的原因：人和委托人在利益上存在潛在的沖突。而其直接原因則是所有權(quán)和控制權(quán)的分離，究其本質(zhì)原因在于信息的不對(duì)稱。

（1）從委托人方面來(lái)看，第一，股東或者因?yàn)槿狈τ嘘P(guān)的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，以至于沒(méi)有能力來(lái)監(jiān)控經(jīng)營(yíng)者；或者因?yàn)槠渲饕獜氖碌墓ぷ魈泵Γ灾劣跊](méi)有時(shí)間、精力來(lái)監(jiān)控經(jīng)營(yíng)者。第二，對(duì)于眾多中小股東來(lái)說(shuō)，由股東監(jiān)控帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)改善是一種公共物品。對(duì)致力于公司監(jiān)控的任何一個(gè)股東來(lái)說(shuō)，他要獨(dú)自承擔(dān)監(jiān)控經(jīng)營(yíng)者所帶來(lái)的成本，如收集信息、說(shuō)服其他股東、重組企業(yè)所花費(fèi)的成本，而監(jiān)控公司所帶來(lái)的收益卻由全部股東享受，監(jiān)控者只按他所持有的股票份額享受收益。這對(duì)于他本人來(lái)說(shuō)得不償失，因此股東們都想坐享其成，免費(fèi)“搭便車”。在這種情況下，即使加強(qiáng)監(jiān)控有利于公司績(jī)效和總剩余的增加，即社會(huì)收益大于社會(huì)成本，但只要每個(gè)股東在進(jìn)行私人決策的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)其行為的私人收益小于私人成本，他就不會(huì)有動(dòng)力實(shí)施這種行為。

（2）從人方面來(lái)看，第一，人有著不同于委托人的利益和目標(biāo)，所以他們的效用函數(shù)和委托人的效用函數(shù)不同。第二，人對(duì)自己所做出的努力擁有私人信息，人會(huì)不惜損害委托人的利益來(lái)謀求自身利益的最大化，即產(chǎn)生機(jī)會(huì)主義行為。

因此，現(xiàn)代公司所有權(quán)與控制權(quán)的分離，股東與經(jīng)理人員之間委托－關(guān)系的產(chǎn)生，會(huì)造成一種危險(xiǎn)：公司經(jīng)理可能以損害股東利益為代價(jià)而追求個(gè)人目標(biāo)。經(jīng)理們可能會(huì)給他們自己支付過(guò)多的報(bào)酬，享受更高的在職消費(fèi)，可能實(shí)施沒(méi)有收益但可以增強(qiáng)自身權(quán)力的投資，還可能尋求使自己地位牢固的目標(biāo)，他們會(huì)不愿意解雇不再有生產(chǎn)能力的工人，或者他們相信自己是管理公司最合適的人選，而事實(shí)可能并非如此。

（二）成本

1．成本的涵義。存在委托－關(guān)系，就存在成本。對(duì)成本的理論解釋是：假設(shè)信息是完全對(duì)稱的，人的努力程度可以觀察到，那么，即使是在不確定的條件下，委托人也能在保證人得到其保留效用和努力激勵(lì)的約束下，找到使自身效用最大化的對(duì)于人的支付方案。如果信息不對(duì)稱，也就是人的努力程度觀察不到，那么，在存在不確定性的情況下，由于工作績(jī)效不僅取決于人的努力，而且取決于表示環(huán)境條件的不同的自然狀態(tài)，在這種情況下求解支付方案便遇到了最優(yōu)風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和最優(yōu)激勵(lì)之間的兩難選擇。要使經(jīng)理有動(dòng)力采取合乎股東心意的行動(dòng)，則報(bào)酬是與業(yè)績(jī)掛鉤的，而業(yè)績(jī)又不完全取決于經(jīng)理的努力，所以股東就必須承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。而通常都認(rèn)為，股東對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)是采取回避態(tài)度的，因此，這在風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的安排上就不是最優(yōu)的。反之，如果要滿足最優(yōu)風(fēng)險(xiǎn)安排，把風(fēng)險(xiǎn)留給風(fēng)險(xiǎn)中性的經(jīng)理，即在合同中最能承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的一方，同時(shí)也將風(fēng)險(xiǎn)收入給予經(jīng)理人員，委托人的效益就不能最大化，通常這種情況下的支付方案被稱為次優(yōu)方案。次優(yōu)方案與最優(yōu)方案的偏離，就構(gòu)成了所謂的成本。成本是讓作為人的他人替代自己工作所產(chǎn)生的凈增成本。在一個(gè)完善的世界里，支付給人的報(bào)酬是完全公平的，沒(méi)有任何浪費(fèi)。在我們這個(gè)不完善的世界里，成本是制度中固有的一種浪費(fèi)。

2．成本包括三種類型。第一，直接的合約成本，包括訂立合約的交易成本，例如銷售傭金和發(fā)行債券的法律費(fèi)用；各種制約因素強(qiáng)制產(chǎn)生的機(jī)會(huì)成本。這些制約因素使本來(lái)會(huì)是最理想的決策被排除在外。如因?yàn)榇嬖谝豁?xiàng)限制性的債券契約條款而不能進(jìn)行某項(xiàng)正凈現(xiàn)值投資；激勵(lì)費(fèi)用，例如雇員的獎(jiǎng)金。向人支付此類費(fèi)用，為了鼓勵(lì)他們采取與委托人目標(biāo)一致的行為。第二，委托人監(jiān)督人的成本，如審計(jì)費(fèi)用。第三，盡管存在監(jiān)督，人仍會(huì)有不當(dāng)行為，如雇員用途不明的過(guò)量開(kāi)支，此時(shí)，委托人的財(cái)富會(huì)遭到損失。

找到能使委托－關(guān)系的總成本最小的決策，是主要目標(biāo)。在某些情況下周期性的行為不當(dāng)所產(chǎn)生的成本，比進(jìn)行監(jiān)督所需成本要小。但在多數(shù)情況下，最理想的解決辦法需要對(duì)三種組成成本中每一種都加以注意。

（三）產(chǎn)生利益沖突的環(huán)境

在我們做出最優(yōu)化決策的過(guò)程中，找出那些自然產(chǎn)生利益沖突的環(huán)境是很重要的。當(dāng)然，消除所有的潛在沖突是不可能的。下面分析幾種易于產(chǎn)生這類沖突的重要關(guān)系及環(huán)境。

1．股東－經(jīng)理沖突

上文中已具體闡述了股東－經(jīng)理關(guān)系產(chǎn)生的原因，即所有權(quán)和控制權(quán)的分離。在企業(yè)中，一般情況下，具體的財(cái)務(wù)行為表現(xiàn)為：

（1）在籌資行為中，經(jīng)營(yíng)者對(duì)增資持積極的態(tài)度，因?yàn)樾酆竦馁Y本可以使經(jīng)營(yíng)者更為充分地行使其經(jīng)營(yíng)決策權(quán)，同時(shí)許多非貨幣收益也隨之實(shí)現(xiàn)，而所有者對(duì)增資則持慎重態(tài)度，因?yàn)楫a(chǎn)權(quán)融資涉及“稀釋效用”，債券融資意味著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的增大，兩者的權(quán)衡和妥協(xié)促成了以杠桿利益為核心的籌資決策技術(shù)的形成和應(yīng)用，以尋求籌資成本、風(fēng)險(xiǎn)、收益三者的均衡點(diǎn)。（2）在投資行為中，委托人從自身利益出發(fā)，要求投資收益率必須高于社會(huì)平均的或預(yù)期的資本報(bào)酬率，而人除了考慮這一條件外，還要綜合其他目標(biāo)，如擴(kuò)大市場(chǎng)份額、形成集約化規(guī)模優(yōu)勢(shì)、經(jīng)營(yíng)者任期內(nèi)的績(jī)效等。因此，投資者在將投資權(quán)授予經(jīng)營(yíng)者行使的同時(shí)，會(huì)在委托過(guò)程中設(shè)置一些決策流程、分權(quán)監(jiān)控制度或利益掛鉤約束體系來(lái)制約經(jīng)營(yíng)者的投資行為。（3）在收益分配行為中，為了在資本保值增值的同時(shí)使既定的委托關(guān)系在擴(kuò)大的基礎(chǔ)上進(jìn)一步延伸，公司所有者除了要求支取一定比例的利潤(rùn)外，還得將其中的相當(dāng)一部分利潤(rùn)留存在公司以備擴(kuò)大再生產(chǎn)和其他用途。董事會(huì)會(huì)根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，在對(duì)股東現(xiàn)實(shí)利益與未來(lái)預(yù)期收益權(quán)衡的基礎(chǔ)上，決定支取紅利和留存收益之間的比例關(guān)系。另外，委托人往往會(huì)讓渡一部分剩余索取權(quán)給經(jīng)營(yíng)者，以促使經(jīng)營(yíng)者從長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度為委托人的利益服務(wù)。（4）財(cái)務(wù)信息公開(kāi)制度。干擾委托關(guān)系效率高低的一個(gè)重要因素是信息不對(duì)稱。人掌握著企業(yè)內(nèi)部大部分的財(cái)務(wù)信息，委托人的信息需求全部來(lái)自人的披露和報(bào)告，這容易導(dǎo)致人隱匿實(shí)情、虛報(bào)陳報(bào)，誘發(fā)道德危機(jī)。因此，必須實(shí)行財(cái)務(wù)信息公開(kāi)制度，建立有關(guān)財(cái)務(wù)信息的披露政策與質(zhì)量約束機(jī)制，以實(shí)現(xiàn)委托雙方在財(cái)務(wù)信息了解方面的均衡。

從具體原因分析，可以從以下幾個(gè)方面發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的所在。

（1）股東和經(jīng)理兩者目標(biāo)的分離。財(cái)務(wù)理論認(rèn)為股東的目標(biāo)在于使自己投資的現(xiàn)值最大。同樣根據(jù)自利行為原則，財(cái)務(wù)理論允許經(jīng)理的目標(biāo)不同于股東財(cái)富最大化的目標(biāo)。

（2）雇員職務(wù)待遇。道德風(fēng)險(xiǎn)是最明顯的例子，就是雇員做出的會(huì)影響個(gè)人利益即職務(wù)待遇的決策。職務(wù)待遇包括直接好處和間接好處，前者如使用公司的轎車或辦私事時(shí)用公費(fèi)開(kāi)支，后者如過(guò)分花哨的辦公室裝飾品。在這類事上花費(fèi)過(guò)多的錢(qián)，對(duì)股東來(lái)說(shuō)就是損失。

（3）雇員的努力。一些雇員希望不做出任何努力就得到報(bào)酬。據(jù)說(shuō)，20%的人能干80%的工作。這種不使出全部勁兒的難題被稱為規(guī)避義務(wù)。

（4）人力資本的不可分散性。個(gè)人獨(dú)有的能力和專長(zhǎng)被稱為人力資本。通常，人力資本受雇傭約束，雇員只能把自己的大部分精力用于一家公司。因此，雇員不容易將自己的人力資本分散化。他們?cè)谧约核?wù)的公司里和在自己的崗位上是專家。這就產(chǎn)生了一個(gè)問(wèn)題，即人力資本的不可分散性。它直接影響到資本投資的選擇。大的上市公司的股東在金融投資組合里，通常持有多種不同股票。因此，對(duì)于某家公司價(jià)值的偶然波動(dòng)，他們并不過(guò)分在意。原因在于多種不同股票間價(jià)值的偶然波動(dòng)會(huì)相互抵消。與此形成鮮明對(duì)比的是，公司價(jià)值的一次偶然波動(dòng)，足可將其經(jīng)理“消滅”。

因此，投資時(shí)股東和經(jīng)理的激勵(lì)因素可能會(huì)有很大不同。但是，通常做出公司投資決策的人當(dāng)然是經(jīng)理。激勵(lì)因素的背離導(dǎo)致投資決策中存在偏見(jiàn)。因?yàn)楣蛦T在非常壞的結(jié)果中失去的更多，所以他們對(duì)公司進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)投資會(huì)產(chǎn)生偏見(jiàn)。而且由于這種偏見(jiàn)是基于風(fēng)險(xiǎn)（而不是報(bào)酬），因此，即使投資會(huì)帶來(lái)很大的正凈現(xiàn)值，仍然會(huì)存在這種偏見(jiàn)。

人力資本的不可分散性對(duì)成本的另一個(gè)影響，牽涉到公司所提供的產(chǎn)品和服務(wù)的性質(zhì)。如果產(chǎn)品和服務(wù)是專用的（相對(duì)于普遍的），那么雇員人力資本的分散化程度甚至?xí)陀谝话闼健８叨葘I(yè)化的雇員可能只能在這家公司工作，因?yàn)樵谶@一行業(yè)中并不存在其他公司。這種情況下，股東不得不向雇員支付額外報(bào)酬，以對(duì)雇員在工作上缺乏選擇性進(jìn)行補(bǔ)償。畢竟，能夠做更常見(jiàn)的工作的雇員能選擇其他公司工作。

總之，資本選擇權(quán)問(wèn)題和資產(chǎn)的專用性問(wèn)題從不同方面產(chǎn)生強(qiáng)制成本。與資本投資選擇有關(guān)的成本是放棄正凈現(xiàn)值投資的可能性，因此是對(duì)新投資的選擇產(chǎn)生影響。與專用資產(chǎn)相關(guān)的成本是為了使雇員為公司工作而支付更高的工資，因此是對(duì)現(xiàn)存投資產(chǎn)生影響。

2．債權(quán)人－股東沖突

在債權(quán)人和股東之間的關(guān)系中，股東的角色由股東和經(jīng)理關(guān)系中的委托人轉(zhuǎn)變成人，而債權(quán)人則是這一關(guān)系中的委托人。債權(quán)人希望自己不受人（股東）行為的侵害，而股東又是通過(guò)公司經(jīng)理來(lái)制定決策的。

(1)資產(chǎn)替換難題。

在債權(quán)人和股東關(guān)系中我們首先遇到的是資產(chǎn)替換難題。資產(chǎn)替換最簡(jiǎn)單、最常見(jiàn)的例子就是用現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)設(shè)備或原料。實(shí)際上，在每項(xiàng)投資中都是以一些資產(chǎn)替換另一些資產(chǎn)。謹(jǐn)慎的經(jīng)理會(huì)權(quán)衡投資的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬。我們知道，如果一項(xiàng)投資的風(fēng)險(xiǎn)越高，那么投資者要求的投資報(bào)酬率就越高，這樣該項(xiàng)投資的現(xiàn)值就會(huì)越小。所以當(dāng)存在風(fēng)險(xiǎn)性負(fù)債時(shí)，會(huì)促使股東用風(fēng)險(xiǎn)更高的資產(chǎn)來(lái)替換公司現(xiàn)存資產(chǎn)。當(dāng)用風(fēng)險(xiǎn)更高的資產(chǎn)來(lái)替換公司現(xiàn)存資產(chǎn)，以此從債權(quán)人手中謀取價(jià)值時(shí)，就出現(xiàn)了資產(chǎn)替換難題。資產(chǎn)替換難題形成的根本原因，是因?yàn)楣蓶|可選擇違約，而這種選擇權(quán)是有價(jià)值的。要實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)替換，可以通過(guò)進(jìn)行新投資或通過(guò)售出某些現(xiàn)存資產(chǎn)并購(gòu)入新資產(chǎn)。雖然公司的總價(jià)值可能不變、上升或減小，但由于違約可能性增大，債權(quán)人求償權(quán)的價(jià)值會(huì)減小。因?yàn)樵谇髢數(shù)膬煞街g存在零和博弈的情況，所以債權(quán)人價(jià)值的下降會(huì)引起股東價(jià)值有一個(gè)剛好相抵的增加額。

(2)投資不足難題。

投資不足在本質(zhì)上是資產(chǎn)替換難題的相反面。當(dāng)存在未清償?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)性負(fù)債時(shí)，若公司進(jìn)行低風(fēng)險(xiǎn)投資，那么股東會(huì)損失價(jià)值。而且，即使該投資凈現(xiàn)值為正，股東還是會(huì)受到損失。所以投資不足的情況是，股東會(huì)拒絕從事一項(xiàng)效益好（凈現(xiàn)值為正）但風(fēng)險(xiǎn)低的投資，使財(cái)富不會(huì)從自己這里轉(zhuǎn)移到債權(quán)人手中。當(dāng)然，雖然風(fēng)險(xiǎn)變化會(huì)帶來(lái)?yè)p失，股東還是可以從一項(xiàng)投資中獲利——只要該投資的正凈現(xiàn)值足夠大。然而，如果由于降低資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的股東價(jià)值的減少額，超過(guò)了該投資的正凈現(xiàn)值，股東就會(huì)拒絕從事該項(xiàng)投資。

(3)通過(guò)股利政策進(jìn)行求償稀釋。

支付大量現(xiàn)金股利會(huì)稀釋現(xiàn)有債權(quán)人的求償權(quán)。支付股利同時(shí)減少公司的現(xiàn)金額和股東權(quán)益總量。權(quán)益總量的減少，會(huì)使公司的負(fù)債融資比例提高，從而增加了負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)并降低了負(fù)債求償?shù)膬r(jià)值。這不過(guò)是不同形式的一種資產(chǎn)替換。替換后，公司除了現(xiàn)金額減少之外，其余方面是相同的。因?yàn)楝F(xiàn)金是無(wú)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，減少部分現(xiàn)金（支付給了股東）會(huì)提高剩余資產(chǎn)的平均風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)在你可以知道，由此提高的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)降低公司未清負(fù)債的價(jià)值。

(4)通過(guò)發(fā)行新債進(jìn)行求償稀釋。

負(fù)債的大規(guī)模增加也會(huì)稀釋現(xiàn)有債權(quán)人對(duì)公司資產(chǎn)的求償權(quán)。如

果新債使不能向現(xiàn)有債權(quán)人償還承諾金額的可能性增大，那么就存在求償稀釋。同資產(chǎn)替換的情況一樣，風(fēng)險(xiǎn)的增加降低了公司未清負(fù)債的價(jià)值。再一次，因?yàn)槭橇愫筒┺模夜蓶|有或有求償權(quán)，所以股東會(huì)在債權(quán)人價(jià)值損失時(shí)得到收益。

(5)資產(chǎn)的專用性。

一般來(lái)說(shuō)，若公司資產(chǎn)用途是專用的，指其適用于特定的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域，當(dāng)必須進(jìn)行處理時(shí)，處理這些資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)更大。因此，這類資產(chǎn)提供給債權(quán)人的擔(dān)保價(jià)值較低。雖然這類資產(chǎn)由于其專用性會(huì)受到青睞，他們同時(shí)也可能由于專用性變得一文不值（或者甚至要花巨資去處理）。當(dāng)然，實(shí)質(zhì)還是風(fēng)險(xiǎn)－報(bào)酬權(quán)衡。所以，在其他條件相同時(shí)，擁有專用資產(chǎn)的公司必須付出較高的利息成本，以補(bǔ)償債權(quán)人增加的風(fēng)險(xiǎn)。

三、資本結(jié)構(gòu)

資本結(jié)構(gòu)即以債務(wù)、優(yōu)先股和普通股權(quán)益為代表的企業(yè)的永久性長(zhǎng)期融資方式組合。我們研究資本結(jié)構(gòu)，就是要優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，確定合理的資本結(jié)構(gòu)，使企業(yè)資金達(dá)到良性循環(huán)，降低資金成本，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)償債能力和經(jīng)濟(jì)效益。有關(guān)資本結(jié)構(gòu)的理論，我們知道有傳統(tǒng)的資本結(jié)構(gòu)的理論、理想狀態(tài)的M-M理論以及存在所得稅和市場(chǎng)缺陷條件下的M-M理論。在本文中我們不再對(duì)這部分進(jìn)行詳細(xì)的闡述，我們考察資本結(jié)構(gòu)并不是就其本身理論進(jìn)行詳細(xì)的研究，而是要探討資本結(jié)構(gòu)對(duì)研究委托問(wèn)題、研究資本結(jié)構(gòu)與委托問(wèn)題的關(guān)系的重大意義。因此，我們研究的著眼點(diǎn)不同，導(dǎo)致了我們研究的重點(diǎn)放在資本結(jié)構(gòu)與問(wèn)題交叉的部分，也即資本結(jié)構(gòu)中涉及理論的部分。下面簡(jiǎn)要回顧一下幾種資本結(jié)構(gòu)理論。

（一）傳統(tǒng)的資本結(jié)構(gòu)理論

資本結(jié)構(gòu)和估價(jià)的傳統(tǒng)方法認(rèn)為存在一個(gè)最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)，而且管理當(dāng)局可以通過(guò)適當(dāng)?shù)氖褂秘?cái)務(wù)杠桿來(lái)增加企業(yè)的總價(jià)值。該方法認(rèn)為企業(yè)在開(kāi)始時(shí)可以通過(guò)增加財(cái)務(wù)杠桿降低它的資本成本并提高總價(jià)值。

（二）M－M理論

莫迪格利安尼和米勒的有關(guān)資本結(jié)構(gòu)的理論，簡(jiǎn)稱為M－M理論。M－M理論認(rèn)為企業(yè)所有證券持有人的總風(fēng)險(xiǎn)不會(huì)隨企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)的改變而變化。因此，不論企業(yè)的融資組合怎樣，企業(yè)的總價(jià)值必然相同。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，M－M理論是基于這樣一種想法：無(wú)論你將企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)在債務(wù)、權(quán)益和其他組成部分之間如何劃分，總是存在一個(gè)恒定的投資價(jià)格。也就是說(shuō)，由于公司的總投資價(jià)值取決于它的基本的獲利能力和風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于資本結(jié)構(gòu)的改變，企業(yè)的價(jià)值保持不變。因此，如果不存在稅收和其他市場(chǎng)缺陷，企業(yè)的價(jià)值在被分成債務(wù)、權(quán)益、和其他證券時(shí)不會(huì)發(fā)生改變。

對(duì)這一觀點(diǎn)的支持是根據(jù)這樣一個(gè)想法，即投資者能夠用個(gè)人的財(cái)務(wù)杠桿來(lái)替代公司的財(cái)務(wù)杠桿。因此，投資者通過(guò)借款能夠達(dá)到企業(yè)可能采用的任何資本結(jié)構(gòu)。由于企業(yè)不能夠?yàn)樗墓蓶|做他們所不能做的事（指利用財(cái)務(wù)杠桿），在M－M所假定的完全資本市場(chǎng)世界中，資本結(jié)構(gòu)的改變沒(méi)有價(jià)值。因此，僅在資本結(jié)構(gòu)方面有差別而在其他方面完全相同的兩家企業(yè)必然具有相同的價(jià)值。否則，套利就成為可能，而套利的發(fā)生又會(huì)使這兩家企業(yè)最終在市場(chǎng)上按相同的總價(jià)值出售。換句話說(shuō)，套利使完全可以相互替代的東西不可能在同一市場(chǎng)上按不同價(jià)格出售。

（三）存在公司所得稅條件的M－M理論

M－M理論突破理想環(huán)境，考慮繳納公司所得稅條件下資本結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)價(jià)值的影響，他們的結(jié)論歸納為：

1.負(fù)債公司的價(jià)值等于無(wú)負(fù)債公司的價(jià)值加上稅蔽的現(xiàn)值。

2.負(fù)債公司的普通股權(quán)益資本成本等于無(wú)負(fù)債公司的權(quán)益資本加上財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增益。而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增益等于負(fù)債權(quán)益比率、1減去稅率和無(wú)負(fù)債公司的資本成本與負(fù)債利率之差三因式的乘積。

而當(dāng)我們考慮個(gè)人所得稅的時(shí)候情況就變得更復(fù)雜了。將債務(wù)和股票收入的公司稅與個(gè)人稅結(jié)合起來(lái)考慮，上述結(jié)論中稅蔽現(xiàn)值可能會(huì)降低。最終的避稅利益的數(shù)量是一個(gè)存在很大爭(zhēng)論的經(jīng)驗(yàn)性問(wèn)題。但是，一般都同意個(gè)人稅只會(huì)減少，但不會(huì)消除與債務(wù)有關(guān)的公司稅的好處。結(jié)果是最優(yōu)的杠桿策略仍要求公司持有很大比例的負(fù)債。這一結(jié)論是考慮到了在極端的財(cái)務(wù)杠桿下，避稅利益的不確定性可能減少稅的“凈”影響這一事實(shí)。由于總的來(lái)說(shuō)公司的財(cái)務(wù)杠桿并不是很高，所以我們必須尋找在公司改變它的資本結(jié)構(gòu)中的債務(wù)比例時(shí)會(huì)影響公司估價(jià)的其他因素。

（四）市場(chǎng)缺陷對(duì)M－M理論的影響

對(duì)于完全資本市場(chǎng)來(lái)說(shuō)，套利作為論據(jù)可以證明M－M理論的觀點(diǎn)，即企業(yè)的資本成本與總的估價(jià)和它的資本結(jié)構(gòu)無(wú)關(guān)。但是，當(dāng)我們考慮到市場(chǎng)存在缺陷的時(shí)候，情況就不一樣了。

1．破產(chǎn)成本。如果存在破產(chǎn)的可能性并且與破產(chǎn)有關(guān)的處理及其他成本很重大，使用財(cái)務(wù)杠桿的企業(yè)可能就不如沒(méi)有財(cái)務(wù)杠桿的企業(yè)那么對(duì)投資者有吸引力。在完全的資本市場(chǎng)中，我們是假定破產(chǎn)成本為零的。如果企業(yè)破產(chǎn)，它的資產(chǎn)就可按經(jīng)濟(jì)價(jià)值出售，而不會(huì)發(fā)生清算費(fèi)用或法律費(fèi)用。然后按照對(duì)資產(chǎn)的請(qǐng)求權(quán)的優(yōu)先順序進(jìn)行分配。但如果資本市場(chǎng)是不完全的，就可能存在處理成本，而資產(chǎn)就可能不得不按照低于經(jīng)濟(jì)價(jià)值的價(jià)值進(jìn)行清算。在債務(wù)和權(quán)益持有人看來(lái)，這些處理成本和清算價(jià)值相對(duì)于經(jīng)濟(jì)價(jià)值的短缺就代表整個(gè)系統(tǒng)的流出。

2．成本。對(duì)資本結(jié)構(gòu)和價(jià)值產(chǎn)生影響與破產(chǎn)成本密切相關(guān)的是成本。在下文中將著重闡述問(wèn)題與資本結(jié)構(gòu)的關(guān)系，也就是企業(yè)的財(cái)務(wù)關(guān)系。

3．機(jī)構(gòu)性的限制。對(duì)投資行為的限制可能會(huì)阻止套利過(guò)程的進(jìn)行。許多機(jī)構(gòu)投資者，如養(yǎng)老基金和人壽保險(xiǎn)公司等，都受到一定的限制，導(dǎo)致機(jī)構(gòu)投資者需求的減少，而這種減少就可能對(duì)該公司的金融工具的市場(chǎng)價(jià)值產(chǎn)生不利影響。

4．交易成本。交易成本也會(huì)限制套利過(guò)程。套利只有在交易成本所施加的限制之下才會(huì)進(jìn)行，在此之后套利就不再有利可圖。因此，使用財(cái)務(wù)杠桿的企業(yè)的總價(jià)值就會(huì)比理論上稍微高或低一些。這種缺陷的凈效果的方向是不確定的。

四、資本結(jié)構(gòu)和委托問(wèn)題的關(guān)系及解決

以上我們明確了委托問(wèn)題和資本結(jié)構(gòu)的理論，下面我們切入本文的關(guān)鍵點(diǎn)，委托問(wèn)題和資本結(jié)構(gòu)到底有什么關(guān)系？首先，我們必須明確為什么要討論這個(gè)問(wèn)題，即我們討論這個(gè)問(wèn)題的目的，那就是通過(guò)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)來(lái)降低成本，或者通過(guò)降低成本來(lái)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，兩者是相互作用的，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。

資本結(jié)構(gòu)的選擇決定了企業(yè)的控制權(quán)約束機(jī)制。同時(shí)資本結(jié)構(gòu)決定了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這就是資本結(jié)構(gòu)和委托問(wèn)題的關(guān)系。而解決該問(wèn)題可以通過(guò)以下途徑。

（一）公司不同權(quán)益要求者之間的沖突必須以某種方式解決。可能的話，可以通過(guò)簽訂協(xié)議來(lái)解決這些沖突。比如，可通過(guò)限制性協(xié)議（如對(duì)杠桿比率的限制）來(lái)避免潛在沖突。當(dāng)不能通過(guò)簽訂協(xié)議來(lái)解決某一沖突時(shí)，投資者們便會(huì)以他們自己的方式來(lái)解決問(wèn)題。他們通過(guò)降低他們所愿支付給債務(wù)的價(jià)格來(lái)避免未來(lái)財(cái)富損失的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)公司發(fā)行證券時(shí)，證券的成本是所有特殊協(xié)議（如債券限制性協(xié)議。這種協(xié)議成本極高，因?yàn)樗麄兿拗屏斯具x擇的余地。）的成本之和再加上其他潛在沖突導(dǎo)致的降價(jià)。

（二）公司資本結(jié)構(gòu)也會(huì)影響與公司勞工協(xié)議有關(guān)的成本。請(qǐng)回想人力資本的不可多樣化問(wèn)題。為一個(gè)行將破產(chǎn)的公司工作的雇員為了找到新工作更可能發(fā)生尋找成本，而且這些成本各公司不盡相同。雇員找工作的預(yù)期成本取決于公司產(chǎn)品和勞務(wù)是否具有專用性。執(zhí)行大眾化工作的雇員相對(duì)于從事專用性工作的雇員，前者的預(yù)期尋找成本較低。人力資本反映了這種差別。因此，當(dāng)其他條件一樣時(shí)，與人力相關(guān)的成本對(duì)于提供相對(duì)專用化產(chǎn)品和勞務(wù)的公司而言更高。由于較高的杠桿比率會(huì)產(chǎn)生較高的成本，所以這很可能意味著公司產(chǎn)品和勞務(wù)的專用化程度將影響公司對(duì)資本結(jié)構(gòu)的選擇。

（三）債務(wù)籌資也可能會(huì)減少公司的成本，如債權(quán)人監(jiān)督股東的成本和股東監(jiān)督經(jīng)理的成本。只要公司發(fā)行新債，潛在債權(quán)人就會(huì)仔細(xì)分析公司情況以確定該債務(wù)的公平價(jià)格。于是每發(fā)行一次新債，現(xiàn)有債權(quán)人和股東就免費(fèi)享受了一次對(duì)公司的外部“審計(jì)”。這種外部審計(jì)降低了為確保人（公司經(jīng)理）盡職盡責(zé)而花費(fèi)的監(jiān)督成本。

（四）另一種通過(guò)利用債務(wù)來(lái)執(zhí)行監(jiān)督功能的辦法是利用償債基金條款。通過(guò)償債基金，公司可以滿足每期除付息之外支付的需要。如果難于建立償債基金，則它可能是一個(gè)較早的信號(hào)，預(yù)示著公司可能陷入了財(cái)務(wù)困境。如果無(wú)法按要求建立償債基金則意味著公司可能到期無(wú)法償付。顯然，這種監(jiān)督功能有益于債權(quán)人，也有利于股東對(duì)公司經(jīng)理的進(jìn)一步監(jiān)督。

（五）在降低債務(wù)成本時(shí)，利用有形資產(chǎn)抵押來(lái)確保還款也可扮演著重要角色。帶抵押的債務(wù)減少了債權(quán)人在債務(wù)人破產(chǎn)時(shí)的潛在損失，因而也就限制了股東侵占債務(wù)人財(cái)富的數(shù)額。用于抵押償債的資產(chǎn)在未得到債權(quán)人或破產(chǎn)法庭許可前不得出售。

（六）解決問(wèn)題，達(dá)到優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，不可避免地涉及到財(cái)務(wù)監(jiān)督和會(huì)計(jì)監(jiān)督，以及其他監(jiān)督手段，其實(shí)財(cái)務(wù)環(huán)境中的許多因素均可作為監(jiān)督手段，在常規(guī)的經(jīng)營(yíng)程序中，人們公開(kāi)地提供并尋求信息，他們還通過(guò)自身地行為傳遞信息，政府執(zhí)行法律法規(guī)時(shí)也會(huì)披露信息，甚至公司的聲譽(yù)和結(jié)構(gòu)也會(huì)傳遞信息。常見(jiàn)的監(jiān)督手段有：

1．財(cái)務(wù)報(bào)表。經(jīng)過(guò)審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表是對(duì)股東－經(jīng)理關(guān)系、債權(quán)人－股東關(guān)系的監(jiān)督手段。財(cái)務(wù)報(bào)表提供了一個(gè)預(yù)警系統(tǒng)。

2．現(xiàn)金股利。現(xiàn)金股利可以從兩方面充當(dāng)監(jiān)督手段。首先，公司未能宣布期望金額的現(xiàn)金股利會(huì)產(chǎn)生警報(bào)。雖然這也許是或也許不是負(fù)面信息，但會(huì)促使投資者進(jìn)一步探究。他們必須弄清未能發(fā)放預(yù)計(jì)金額的股利意味著什么。其次，發(fā)放現(xiàn)金股利會(huì)迫使公司更頻繁地尋求外部籌資，上面已經(jīng)提到外部籌資地監(jiān)督作用。

3．債券評(píng)級(jí)。由穆迪或標(biāo)準(zhǔn)－普爾公司之類結(jié)構(gòu)進(jìn)行地的債券評(píng)級(jí)在債券發(fā)行時(shí)提供了監(jiān)督，而且在債券的整個(gè)償還期里也提供了程度略低的監(jiān)督。

4．債券條款。債券條款提供了一種預(yù)警系統(tǒng)。

5．政府法規(guī)。政府用于保護(hù)公眾利益的監(jiān)督手段在不斷發(fā)展。例如證券交易委員會(huì)等機(jī)構(gòu)都可對(duì)公司進(jìn)行監(jiān)督，防范種種違法行為。

6．整個(gè)法律制度。盜竊、詐騙以及許多其他形式的人不當(dāng)行為都是非法的。法律制度為每一個(gè)人都提供了種種監(jiān)督形式。

7．聲譽(yù)。聲譽(yù)及其所含的一般信息是一種監(jiān)督形式。建立和維持良好的聲譽(yù)是有價(jià)值的，這會(huì)促進(jìn)提供準(zhǔn)確信息的動(dòng)力，而準(zhǔn)確的信息又便利了監(jiān)督。

8．多級(jí)別組織。一個(gè)公司中，如果考察和評(píng)價(jià)各個(gè)決策需要通過(guò)眾多權(quán)限級(jí)別，那么也提供了一種結(jié)構(gòu)上的監(jiān)督形式。當(dāng)你的不當(dāng)行為需要許多人配合才能做到時(shí)，就會(huì)困難得多。在這樣的公司里，一項(xiàng)計(jì)劃要取得批準(zhǔn)，必須經(jīng)過(guò)廣泛的討論。大群體中可能存在著各式各樣的人，并非每一個(gè)人都能保守秘密。

五、結(jié)論

從委托關(guān)系的角度而言，資本結(jié)構(gòu)的重要性，表現(xiàn)為債務(wù)相對(duì)于股權(quán)融資，可以在一定程度上抑制經(jīng)理的過(guò)度投資。相反，債務(wù)也會(huì)增加委托成本。這種成本增加效應(yīng)主要地表現(xiàn)為債務(wù)會(huì)導(dǎo)致經(jīng)理傾向于投資高風(fēng)險(xiǎn)高收益的項(xiàng)目。資本結(jié)構(gòu)對(duì)經(jīng)理的經(jīng)營(yíng)激勵(lì)也具有影響。而同時(shí)債務(wù)也導(dǎo)致由于從聲譽(yù)角度出發(fā)考慮問(wèn)題，公司或經(jīng)理傾向于選擇相對(duì)安全、能保證還清債務(wù)的項(xiàng)目，而不是真正價(jià)值最大化的項(xiàng)目。資本結(jié)構(gòu)對(duì)于公司的清算或產(chǎn)業(yè)退出和收縮具有影響。同時(shí)，債務(wù)融資還會(huì)產(chǎn)生另一種成本，即在公司近期可能破產(chǎn)時(shí)，即便有好的可以導(dǎo)致價(jià)值增加的項(xiàng)目，股東也不會(huì)有激勵(lì)去投資。因此從整體上看，資本結(jié)構(gòu)對(duì)于解決委托問(wèn)題是一個(gè)雙向的作用。

總之，將資本結(jié)構(gòu)和委托理論交叉起來(lái)進(jìn)行研究，具有很大的理論價(jià)值和現(xiàn)實(shí)意義。雖然現(xiàn)在還處于發(fā)展階段，但是現(xiàn)有的研究成果已經(jīng)在公司經(jīng)營(yíng)和治理方面發(fā)揮了巨大的功用。隨著該項(xiàng)研究的深入，一定會(huì)實(shí)現(xiàn)本文再三強(qiáng)調(diào)地目的：降低成本，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。更好地指導(dǎo)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)。

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