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篇(1)

關(guān)鍵詞：施工企業(yè) 財務(wù)管理 經(jīng)濟效益

一、施工企業(yè)財務(wù)管理對提升經(jīng)濟效益的重要性

近年來，受社會經(jīng)濟發(fā)展和市場體制變化等因素的影響，工程施工市場競爭日趨激烈。建設(shè)施工企業(yè)不但面臨復(fù)雜多變的市場形勢，還面臨競爭帶來的工程中標(biāo)合同價越來越低，利潤空間壓縮，同時工程墊資情況嚴(yán)重，工程款拖欠數(shù)額居高不下，資金緊張的矛盾日益突出等嚴(yán)重影響企業(yè)的生存和發(fā)展的問題。隨著時間的推移，施工企業(yè)的財務(wù)管理工作已逐漸滲透到企業(yè)管理的各個方面。作為一項專業(yè)化的綜合性管理活動，財務(wù)管理工作在整個施工企業(yè)管理工作中具有重要的職能作用，是企業(yè)管理的核心內(nèi)容。在面臨工程是微利工程的前提下，企業(yè)要想生存和贏得積累，最重要的措施就是在財務(wù)管理上下功夫。有效的成本管理，對施工企業(yè)資源進(jìn)行優(yōu)化配置，將有限的資金合理運籌，以滿足工程的需求。從而保證企業(yè)資產(chǎn)的增值，實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化，只有這樣才能實現(xiàn)施工企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

二、施工企業(yè)財務(wù)管理的功能

施工企業(yè)財務(wù)管理主要指企業(yè)相關(guān)管理人員依據(jù)國家法律法規(guī)和施工企業(yè)管理的一般規(guī)律，對施工企業(yè)的財務(wù)狀況所采取的監(jiān)督管理的行為。施工企業(yè)財務(wù)管理也是企業(yè)日常工作中的重點內(nèi)容。

施工企業(yè)財務(wù)管理的主要功能在于實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟利益的最大化，并保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。為此，施工企業(yè)的財務(wù)管理工作必須起到有效規(guī)避投資風(fēng)險、增強資金利用效率等作用。概括的來說，企業(yè)財務(wù)管理的作用主要涉及以下幾方面：

（一）施工項目財務(wù)管理方面

強化工程收入與成本的配比性管理，按照完工進(jìn)度法和預(yù)計成本利潤率同步確認(rèn)收與成本，及時結(jié)轉(zhuǎn)已完工程合同成本、合同毛利及工程結(jié)算；是加強工程應(yīng)收款項資金回籠的責(zé)任分解與考核。三是完工工程的收支情況要在年度財務(wù)決算中全面真實反映。

（二）成本預(yù)算管理方面

加大分支機構(gòu)的工程成本開支管控力度。抓住成本控制要害，對分公司物資采購和項目分包行為要加大集約管控力度，嚴(yán)防內(nèi)部控制風(fēng)險，盡快提升經(jīng)營效益。抓緊制定項目利潤內(nèi)部考核辦法，分層級嚴(yán)格落實考核責(zé)任，加強過程預(yù)警，減少人為調(diào)控干預(yù)因素。制定單項工程人工費、材料費、機械使用費、間接費用的明細(xì)預(yù)算，下達(dá)各部門辦公費、車輛費、業(yè)務(wù)費、差旅費等明細(xì)預(yù)算，加強對駐外機構(gòu)、分公司的預(yù)算管理。加強預(yù)計虧損工程的收入及成本管理和過程分析，強化經(jīng)營管理診斷工作。

（三）資金內(nèi)控安全管理方面

組織力量清理銀行賬戶，控制備用金的戶頭與余額，強化現(xiàn)金收支管理；完善資金內(nèi)控制度和資金監(jiān)管制度，嚴(yán)格執(zhí)行資金支付預(yù)算管理及大額資金支付集體決策程序，防范資金風(fēng)險。

（四）往來款項管理方面

加大應(yīng)收應(yīng)付款項的清理力度，全面清理處置無具體對象的往來掛賬；加大應(yīng)收工程款的回收責(zé)任制建設(shè)，加速資金回籠；強化及時納稅意識，減少稅收風(fēng)險。

三、如何強化財務(wù)管理提高經(jīng)濟效益

（一）完善制度，強化授權(quán)審批

企業(yè)應(yīng)在其所有的管理環(huán)節(jié)都設(shè)置好相應(yīng)的管理制度，使得企業(yè)的各部門和崗位都有法可依，且各部門和崗位之間的交互環(huán)節(jié)都能有明確的流程可以進(jìn)行遵照。這樣才能做到工作分工明確，相互制約和相互監(jiān)督，從而使權(quán)力被束縛在可控的范圍內(nèi)，防治出現(xiàn)由于權(quán)力失控而導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的現(xiàn)象發(fā)生。在進(jìn)行制度設(shè)計時，應(yīng)當(dāng)重視財務(wù)管理，重視財務(wù)職能，重點關(guān)注施工過程中的成本管理工作，規(guī)范項目施工過程中的報賬流程，運用財務(wù)的管理職能保證工程進(jìn)度與工程質(zhì)量。明確財務(wù)部門在項目中的責(zé)任與權(quán)力，發(fā)揮財務(wù)在項目工程中的預(yù)算管理、成本管理、資產(chǎn)管理、稅收籌劃、財務(wù)分析等職能，在制度上將財務(wù)工作融入工程建設(shè)。

對于項目部，要嚴(yán)格施行授權(quán)審批制度和項目經(jīng)理人選制度，控制項目經(jīng)理所擁有的權(quán)力，從而預(yù)防因為項目經(jīng)理自身因素和絕對權(quán)力而導(dǎo)致的項目財務(wù)風(fēng)險。施工企業(yè)同樣也需對項目經(jīng)理的授權(quán)審批進(jìn)行強化，未經(jīng)授權(quán)的情況下，項目經(jīng)理不能隨意審批資金的支出，遇到特定情形還要經(jīng)過上級審批才能生效，如當(dāng)涉及到一些大宗材料采購、大宗資金支出、大型設(shè)備租賃等事項時。

（二）施行全面預(yù)算管理

施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)加大業(yè)務(wù)預(yù)算編制、實施及分析考核力度，在進(jìn)行預(yù)算編制時，應(yīng)當(dāng)結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點，分析出預(yù)算期矛盾的焦點，規(guī)劃好預(yù)算編制的起點與路徑；根據(jù)企業(yè)管理環(huán)境和管理風(fēng)格，設(shè)計預(yù)算編制的流程；按有效、適應(yīng)原則，建立預(yù)算管理的組織體制；根據(jù)不同的施工項目，選擇相應(yīng)的預(yù)算編制方法；圍繞提高預(yù)算的控制力和約束力，構(gòu)筑預(yù)算保障制度。如針對預(yù)算執(zhí)行情況開展偏差率考核等，都是預(yù)算管理的創(chuàng)新。

在預(yù)算實施階段，應(yīng)當(dāng)結(jié)合施工單位特點，有重點的把握預(yù)算管理方式。 一是開展施工生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)成本體系研究，形成方案。 二是及時申請資金以確保工程施工項目成本需求，及時下達(dá)計劃，確保落實具體項目，保障項目及時完成。 三是組織各業(yè)務(wù)部門全面應(yīng)用企業(yè)級編碼編制業(yè)務(wù)預(yù)算，確保所有資本性支出項目全部納入預(yù)算管理。 四是加大月度現(xiàn)金流量預(yù)算考核力度，開展定期通報，力爭執(zhí)行偏差控制在可控范圍以內(nèi)。

（三）加強資金管控

1、資金集中管理

資金集中管理是防范資金風(fēng)險的重要手段，它是指資金由總部集中并統(tǒng)一調(diào)度與管理可以實現(xiàn)集團內(nèi)部資金的有效整合與高效調(diào)配，能夠提高資金使用效率并降低資金風(fēng)險。而且資金集中管理能夠有效降低資金成本，發(fā)揮規(guī)模優(yōu)勢。所以，應(yīng)當(dāng)將分散的資金進(jìn)行適度的集中，尤其是沉淀而未使用的資金，匯總成一筆大額資金，進(jìn)行統(tǒng)籌安排，最大限度的發(fā)揮資金使用的效率。為了配合資金的集中使用，資源的采購也可以相應(yīng)的集中，集中采購大批物資或工程材料，往往會取得不錯的折扣，這便節(jié)約了資金使用的成本，同時，應(yīng)當(dāng)爭取下浮利率貸款等低成本資金，保障支付，提高效益。以此達(dá)到真正高效、安全、低成本的使用資金的要求。

2、建立資金稽查監(jiān)督機制

對于資金安全的保障，必須強化監(jiān)督，在控制資金使用的同時監(jiān)督其流動，應(yīng)當(dāng)適時組織開展資金安全自查，編制自查報告，并針對所存在的安全漏洞或風(fēng)險，提出有效的整改措施，企業(yè)應(yīng)當(dāng)密切監(jiān)督整改的落實情況，確保問題與漏洞得到解決；同時需要加強銀行存款、承兌匯票等重要方面管理，強化銀行印鑒、銀企對賬等關(guān)鍵環(huán)節(jié)管控，確保資金安全。為了便于管理與監(jiān)督，在滿足需要的前提下，可以進(jìn)一步精簡銀行賬戶數(shù)量。

3、強化考核

應(yīng)當(dāng)成立資金管理、調(diào)度委員會或類似機構(gòu)，明確資金使用過程中各部門的責(zé)任，同時增加“工程施工資金預(yù)算申請及執(zhí)行合規(guī)性”指標(biāo)，將項目預(yù)算資金申請及執(zhí)行情況納入考核體系，資金管理、調(diào)度委員會通過月度例會審定預(yù)算申請金額，并對執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督與考核，進(jìn)一步加強工程項目預(yù)算申請及執(zhí)行情況的審核及分析，監(jiān)控資金支付情況，促進(jìn)工程建設(shè)資金預(yù)算管理更加規(guī)范、資金使用更加合理合規(guī)。

四、結(jié)束語

企業(yè)的財務(wù)管理策略研究是一個永恒的話題。沒有永遠(yuǎn)最好的策略，只有不斷發(fā)展，與時俱進(jìn)，適應(yīng)時勢，適宜生產(chǎn)、經(jīng)營、管理環(huán)鏡，能夠及時發(fā)現(xiàn)、解決問題，促進(jìn)財務(wù)管理與專業(yè)管理的有機協(xié)同，價值貢獻(xiàn)最大化的財務(wù)管理策略，施工企業(yè)在日益競爭激烈的市場環(huán)境下，強化財務(wù)管理，降低生產(chǎn)成本，進(jìn)而提高經(jīng)濟效益，才能在激烈的市場競爭環(huán)境中保持可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：