序論：寫作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇審計(jì)匯報(bào)材料范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

一是抓審計(jì)資源整合。我局充分認(rèn)識(shí)到審計(jì)資源整合的重要性，在擴(kuò)大審計(jì)隊(duì)伍的有利基礎(chǔ)上，不斷強(qiáng)化“統(tǒng)”的功能，大力推進(jìn)內(nèi)部管理模式的革新，整合審計(jì)力量。對全局人員打破科室界限實(shí)行統(tǒng)編審計(jì)組，實(shí)行了項(xiàng)目分配、文書制發(fā)、研究處理、督促整改的統(tǒng)一安排和部署，全局一盤棋，形成了整體合力和內(nèi)部競爭機(jī)制，從而促進(jìn)了工作效率和綜合業(yè)務(wù)水平的提高。同時(shí)，強(qiáng)化人員業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，大力推進(jìn)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)和AO系統(tǒng)應(yīng)用，提高了全員綜合素質(zhì)。

二是抓審計(jì)項(xiàng)目管理。我局強(qiáng)化了項(xiàng)目限時(shí)審結(jié)制，根據(jù)個(gè)體審計(jì)項(xiàng)目的大小、審計(jì)期間的長短、處理處罰的程度等因素對項(xiàng)目的完成時(shí)間作了科學(xué)限定，配套了項(xiàng)目考核規(guī)定，超時(shí)完不成的予以扣減分值。同時(shí)，對項(xiàng)目進(jìn)度實(shí)行定期通報(bào)，把審計(jì)項(xiàng)目按照審計(jì)程序劃分為準(zhǔn)備、查證、反饋、處理、整改等階段，實(shí)行一表多項(xiàng)柱狀標(biāo)記，定期張貼公布，敦促審計(jì)人員提高工作效率。

三是抓審計(jì)質(zhì)量控制。我們在全市審計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部創(chuàng)新編印了《審計(jì)文書范例匯編》，統(tǒng)一了各類審計(jì)文書格式，做到了全局審計(jì)案卷的整齊劃一，為爭創(chuàng)優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。開展了以提高審計(jì)文書質(zhì)量為核心的爭創(chuàng)“三優(yōu)”活動(dòng)，促進(jìn)了審計(jì)工作質(zhì)量控制和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力。創(chuàng)新了審計(jì)整改的時(shí)限和方式，探索形成了政府督辦、審計(jì)機(jī)關(guān)跟蹤、實(shí)施意見指導(dǎo)、通報(bào)制度和部門聯(lián)動(dòng)機(jī)制保障的整改機(jī)制，有力提高了審計(jì)整改質(zhì)量。

篇(2)

關(guān)鍵詞：會(huì)議匯報(bào)；云平臺(tái)；用戶互動(dòng)

中圖分類號：TP393 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號：1009-3044（2016）09-0281-02

不管那個(gè)行業(yè)內(nèi)部，各單位都有大量的接待參觀和考察的任務(wù)。其中的一項(xiàng)活動(dòng)就是聽取或者觀看匯報(bào)幻燈。簡而言之就是一個(gè)人通過投影講很多人聽或者看，觀眾對于匯報(bào)材料的進(jìn)度和內(nèi)容沒有主動(dòng)性，完全是被動(dòng)的接收，這樣令人發(fā)困的形式能不能有所改觀呢？互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展以及智能平板電腦的大量涌現(xiàn)給了改變這種形式的新思路和新方案，那就是移動(dòng)辦公。本文設(shè)計(jì)并實(shí)現(xiàn)了一種基于智能平板電腦和無線局域網(wǎng)的新型匯報(bào)演示系統(tǒng)，利用該系統(tǒng)，為單位內(nèi)部的各類會(huì)議、匯報(bào)、檢查、評審等由多個(gè)不同單位來源的人員組成的外單位或上級單位的會(huì)議完成臨時(shí)材料分發(fā)及展示，展示的方式可以多種多樣，包括音視頻、圖片、文字材料等，觀眾可以根據(jù)自己的關(guān)注焦點(diǎn)對這些材料進(jìn)行重點(diǎn)觀看。

1 系統(tǒng)組成

如圖所示，該系統(tǒng)簡化模型由三個(gè)部分組成。

簡單介紹一下：云端服務(wù)器主要存儲(chǔ)包括音視頻圖片文字等各類格式的電子文件材料，同時(shí)也負(fù)責(zé)對用戶訪問進(jìn)行身份驗(yàn)證和授權(quán)；無線局域網(wǎng)主要用于智能平板電腦和云端服務(wù)器之間的無線通信協(xié)議的實(shí)現(xiàn)；智能平板電腦用于接收從云端服務(wù)器上下載的資源，呈現(xiàn)各種電子文件材料，包含必要的音視頻解碼器。為了管理上的便利，可以對智能平板電腦的桌面進(jìn)行定制，讓一般用戶只能訪問會(huì)議資源而不能進(jìn)行其他的操作。為了美觀意見，可以考慮統(tǒng)一定制智能平板電腦的外殼，并印上單位的LOGO和必要的提示標(biāo)語。

2 技術(shù)實(shí)現(xiàn)

總體而言系統(tǒng)采用B/S結(jié)構(gòu)，云端服務(wù)器是S（Server）端，智能平板電腦屬于B（Browser）端。每次會(huì)議前，云服務(wù)管理員根據(jù)會(huì)議的安排將會(huì)議材料在云端服務(wù)器上生成一個(gè)目標(biāo)文件夾，然后在智能平板電腦上生成一個(gè)文件鏈接，該鏈接指向云端服務(wù)器的目標(biāo)材料的網(wǎng)絡(luò)地址，用戶首先利用智能平板電腦進(jìn)行登錄和身份認(rèn)證，通過認(rèn)證后，通過點(diǎn)擊鏈接進(jìn)行瀏覽目標(biāo)材料，目標(biāo)材料完全存放于網(wǎng)絡(luò)上，智能平板電腦通過無線局域網(wǎng)下載緩沖后用專門的應(yīng)用APP打開，不提供轉(zhuǎn)存或保存到本地的功能，平板不支持與其他設(shè)備互聯(lián)，會(huì)議結(jié)束后所有材料存入云端服務(wù)器以留底備審計(jì)，云端服務(wù)器同時(shí)保存智能平板電腦對文件資源的訪問記錄和智能平板電腦的分配方案以便能夠追溯到具體人員。

3 安全措施及注意事項(xiàng)

1）為了使電子資料傳播受控，必須將智能平板電腦的藍(lán)牙和usb口禁用，防止和其他非授權(quán)設(shè)備互聯(lián)以傳遞文件，可以考慮設(shè)置兩級用戶權(quán)限，系統(tǒng)級和用戶級；

2）智能平板電腦通過專用無線局域網(wǎng)只能訪問特定的地址和資源，不能訪問單位內(nèi)網(wǎng)的其他網(wǎng)段地址和資源，該網(wǎng)絡(luò)不能與國際互聯(lián)網(wǎng)直接相連，可以使用訪問控制列表來實(shí)施；

3）專用無線局域網(wǎng)需要控制使用范圍，例如通過調(diào)節(jié)無線AP的功率以限制只有特定場所的范圍才能接入，在接入設(shè)備上設(shè)置只對這些授權(quán)的智能平板電腦開放，其他用戶無法接入，會(huì)議結(jié)束要及時(shí)關(guān)閉無線局域網(wǎng)；

4）智能平板電腦上不保存資料，所有資料保存于網(wǎng)上云端服務(wù)器內(nèi)，需要查看時(shí)智能平板電腦通過無線局域網(wǎng)下載緩沖后用專門的應(yīng)用app打開，在退出系統(tǒng)時(shí)對緩沖進(jìn)行自動(dòng)清理；

5）智能平板電腦在訪問資源前需要先進(jìn)行登錄和身份認(rèn)證操作，所有的訪問記錄和授權(quán)操作在云端服務(wù)器上都記錄在案，系統(tǒng)管理員定期對這些記錄進(jìn)行審計(jì)；

6）指定專人負(fù)責(zé)管理維護(hù)，如檔案室或者技術(shù)處之類的單位，會(huì)議結(jié)束后要及時(shí)對智能平板電腦進(jìn)行充電，有損壞的設(shè)備要添加到黑名單中，這樣這些設(shè)備就無法在無線局域網(wǎng)中通過身份認(rèn)證，從而防止因?yàn)樵O(shè)備丟失或者被盜產(chǎn)生的安全風(fēng)險(xiǎn)；

7）智能平板電腦上需要安裝各類APP應(yīng)用以支持不同格式的電子資料的展現(xiàn)，如常見的文檔格式、圖片格式和音視頻格式，如果智能平板電腦缺乏相關(guān)的視頻格式解碼應(yīng)用，就需要考慮在云端服務(wù)器進(jìn)行視頻格式的轉(zhuǎn)換。由于智能手持設(shè)備的大量普及，呈現(xiàn)給用戶的應(yīng)該是比較熟悉的不需要培訓(xùn)的用戶界面，這樣方便用戶操作。

4 運(yùn)行規(guī)范

每次會(huì)議前，由會(huì)議承辦單位和專門負(fù)責(zé)人員進(jìn)行會(huì)議準(zhǔn)備和技術(shù)管理。工作事項(xiàng)包括：架設(shè)專用無線局域網(wǎng)，收集會(huì)議材料，對會(huì)議材料進(jìn)行必要的格式調(diào)整以適應(yīng)智能平板電腦的屏幕，在智能平板電腦上生成指向會(huì)議材料的鏈接或者文件夾，登記發(fā)放智能平板電腦，回收智能平板電腦并登記，會(huì)議材料存檔，定期審計(jì)等。在會(huì)場入口處，把智能平板電腦分發(fā)給觀眾并登記，會(huì)議結(jié)束后回收設(shè)備。

5 結(jié)束語

在設(shè)計(jì)這個(gè)系統(tǒng)的時(shí)候，有這樣一個(gè)前提，就是單位內(nèi)部的信息雖然不一定是秘密信息，但并不適合對全社會(huì)公開，所以在信息的呈現(xiàn)方式上考慮了使用專門的智能平板電腦來展示。如果這些信息是可以面向全社會(huì)公開的，那么這個(gè)系統(tǒng)可以更加簡單。運(yùn)行管理也沒有那么多條條框框，可以在會(huì)場提供開放的無線局域網(wǎng)的接入，并在醒目位置提供電子資料的入口二維碼，用戶使用自己的手機(jī)通過掃描二維碼就能立即訪問這些電子資料了。

相對于傳統(tǒng)的幻燈匯報(bào)方式，采用統(tǒng)一包裝的智能平板電腦能有力提升單位形象，而且能夠提升觀眾的興趣和熱情，還能讓受眾能有一種參與感。相對于打印材料能更加節(jié)約紙張，而且方便對材料的修改。電子資料也更加方便管理。

參考文獻(xiàn)：

篇(3)

審計(jì)是監(jiān)督別人的，監(jiān)督別人首先就是要管好自己，時(shí)刻牢記審計(jì)紀(jì)律、廉潔紀(jì)律、保密紀(jì)律，依法審計(jì)，廉潔審計(jì)，“守正固本品自高”。小編搜集了優(yōu)秀青年標(biāo)兵事跡材料，希望大家喜歡。

大家好！我是信陽市平橋區(qū)審計(jì)局的xx。自己從事審計(jì)業(yè)務(wù)工作已快10個(gè)年頭了，多年的工作實(shí)踐讓我深深體會(huì)到作為一名審計(jì)人，責(zé)任重大，使命光榮。在工作中我謹(jǐn)記“責(zé)任、忠誠、清廉、依法、獨(dú)立、奉獻(xiàn)”的審計(jì)精神，始終扎根審計(jì)一線，先后參加了全國土地出讓金收支審計(jì)、債務(wù)審計(jì)、自然資源資產(chǎn)審計(jì)、省委巡視等工作，得到省紀(jì)委、省審計(jì)廳發(fā)文嘉獎(jiǎng)和市領(lǐng)導(dǎo)、局領(lǐng)導(dǎo)的充分肯定。

勤于學(xué)習(xí) 練就過硬本領(lǐng)

我在大學(xué)學(xué)的是法律專業(yè)，初到審計(jì)局工作，就是一個(gè)不懂審計(jì)業(yè)務(wù)的門外漢。看到同事們出去審計(jì)，我一個(gè)人孤零零的留在辦公室，這種存在感的缺失說實(shí)話讓我挺難受的。但是既來之則安之，干一行愛一行，要干就干好。我下定決心從零開始學(xué)會(huì)計(jì)，一定要成為行家里手。沒有專業(yè)老師輔導(dǎo)，我就從網(wǎng)站下載會(huì)計(jì)學(xué)的視頻一節(jié)、一節(jié)的看，從最基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)科目入手、學(xué)習(xí)借貸記賬法、熟悉公司業(yè)務(wù)流程、直至看懂會(huì)計(jì)報(bào)表，自學(xué)的同時(shí)不忘向身邊的老同志請教，先后熟練掌握了會(huì)計(jì)學(xué)、審計(jì)學(xué)等基礎(chǔ)知識(shí)。知識(shí)總是不斷更新的，隨著審計(jì)手段的創(chuàng)新，大數(shù)據(jù)，云計(jì)算概念的提出，自己總有一種本領(lǐng)恐慌。在參加有限的培訓(xùn)的同時(shí)，自己又抱著書本學(xué)習(xí)SQL語言，數(shù)據(jù)庫應(yīng)用技術(shù)，保證自己適應(yīng)大數(shù)據(jù)審計(jì)時(shí)代的需求。“紙上得來終覺淺，絕知此事要躬行”。我堅(jiān)持把學(xué)到的東西應(yīng)用到審計(jì)工作中，然后在審計(jì)實(shí)踐中反過來不斷提高自己。近幾年，作為主審我從事的大型審計(jì)項(xiàng)目涉及債務(wù)、環(huán)保、三農(nóng)、社保、民政、教育等方面。先后五次參加省委巡視工作，開展省直部門、市縣政府、省管高校的巡視監(jiān)督。在學(xué)習(xí)、實(shí)踐的過程中，我更加注重思考。

善打硬仗 踐行審計(jì)精神

審計(jì)十二字精神說來容易做來難。但是我個(gè)人感覺做好無非兩個(gè)方面，干審計(jì)是個(gè)技術(shù)活，要講方法抓重點(diǎn)，這方面我注重總結(jié)歸納審計(jì)方案重點(diǎn)，緊扣工作方案，從會(huì)議記錄、部門文件中甄別問題線索，以點(diǎn)帶面、圍繞被審計(jì)單位的中心工作，挖掘問題線索。另外就是要有不見黃河心不死的韌勁和不怕苦、不怕累的勁頭，沖鋒在前，多實(shí)地調(diào)查和了解走訪。

2018年，我參加了全省組織的某次交叉審計(jì)調(diào)查，作為該項(xiàng)目的組長和主審，我壓力很挺大，說實(shí)話，直至審計(jì)中期，我們也未見蛛絲馬跡。想想別人半開玩笑的說“我看看你們信陽審計(jì)水平怎么樣，能不能找出來”。我們可是全省唯一的被授予“全省審計(jì)系統(tǒng)五面旗幟集體”的省轄市審計(jì)局，代表著整個(gè)信陽審計(jì)系統(tǒng)的形象。榮譽(yù)面前倍感壓力，沒更好的辦法，我從銀行對賬單入手，一筆筆核查，加班加點(diǎn)、廢寢忘食、排除萬難，功夫不負(fù)有心人，最終高質(zhì)量地完成了任務(wù)。審計(jì)后期，報(bào)告要的比較急，領(lǐng)導(dǎo)要求兩天內(nèi)寫出來，全篇報(bào)告上百處數(shù)字、表格需根據(jù)報(bào)表公式一個(gè)個(gè)的計(jì)算填入。看著同事們都辛苦一天了，我就自己晚飯后開始加班，一個(gè)個(gè)的算，不知不覺干到凌晨兩三點(diǎn)完成了整個(gè)報(bào)告。諸如此類的點(diǎn)點(diǎn)滴滴，深深感染和鼓舞著大家擼起袖子加油干，圓滿完成各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)。

2016年第一次參加巡視巡察工作，在組里，我一個(gè)人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)審計(jì)工作，幾百本帳冊堆滿了我的房間，每天匯報(bào)進(jìn)度，發(fā)現(xiàn)不了問題自己都覺的著急，白天黑夜腦袋中就是如何找問題，有時(shí)候睡下了，夜晚一兩點(diǎn)醒來想起什么問題就爬起來看賬、查憑證，白天黑夜沒有什么區(qū)別，真有畫地為牢的感覺。一個(gè)月下來，自己身體暴瘦，白頭發(fā)急了出來，中途還得了重感冒，一邊打吊針，一邊堅(jiān)持工作，最終圓滿完成了巡視巡察任務(wù)。

不忘初心 做無怨無悔的審計(jì)人

審計(jì)是監(jiān)督別人的，監(jiān)督別人首先就是要管好自己，時(shí)刻牢記審計(jì)紀(jì)律、廉潔紀(jì)律、保密紀(jì)律，依法審計(jì)，廉潔審計(jì)，“守正固本品自高”。記得一次在某縣環(huán)保審計(jì)項(xiàng)目中，我發(fā)現(xiàn)了土地抵押方面的問題，被審計(jì)單位以送資料為由，將我叫到資料室，扔個(gè)紅包就走，我連對方的名字都不知道，下來我第一時(shí)間跟市局領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，及時(shí)根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)安排將紅包退給現(xiàn)場負(fù)責(zé)人，由現(xiàn)場負(fù)責(zé)人聯(lián)系退回并向領(lǐng)導(dǎo)做了匯報(bào)。事后，我聽到的聲音是“像你這種做法我們沒想到，你的這種做法讓我們后邊的單位都不敢表示了”。

現(xiàn)在，每天翻看賬表、憑證、編寫審計(jì)語言、分析審計(jì)數(shù)據(jù)幾乎成了一種生活習(xí)慣。工作雖枯燥，但苦中有樂，每當(dāng)發(fā)現(xiàn)問題時(shí)，我就有一種喜悅感，一種成就感。每當(dāng)我將開著豪車的人趕出低保隊(duì)伍，讓窮人家的孩子真正享受到國家的教育扶貧，我覺得就實(shí)現(xiàn)了人生的價(jià)值，體現(xiàn)了我們心中最大的‘善’”。然而有得就有失，成績?nèi)〉玫谋澈笫歉鞣N付出，多年來自己一直忍受著頸椎、腰椎、高血脂等毛病的折磨，平時(shí)與家人團(tuán)聚的時(shí)間很少。特別是母親有老梗、高血脂、頸椎的毛病、腿腳不靈活，身邊需要人照顧；妻子是老家一名中心校的小學(xué)教師，平時(shí)工作很忙，還帶著孩子，多少次一個(gè)人帶著孩子看病，有時(shí)候妻子也有怨言，說你是工作不要家，大部分時(shí)間都在出差，但說歸說，說后還是邊教學(xué)邊帶好孩子，解決我的后顧之憂。女兒更是一名自閉癥患者，需要父母的關(guān)心和陪伴，每當(dāng)出差在外周五接到女兒的電話我都會(huì)心疼的流眼淚，女兒在電話中說“爸爸，你回老家”，因?yàn)樵谂畠旱男闹校研纬闪斯潭Ｊ剑芪迥芤姷桨职郑撬畲蟮南矏偂Ｓ捎诜志觾傻兀怀霾畹臅r(shí)候，我都堅(jiān)持每周回家，看看老人，陪陪孩子，但我一直覺得做的不夠，作為兒子，我未盡孝道；作為丈夫，我未盡責(zé)任；作為父親，我未給予孩子足夠的父愛。面對這一切我有深深的感動(dòng)和愧疚，但從來無怨無悔，選擇獨(dú)自承擔(dān)，一直堅(jiān)守崗位，從未向組織透露過一句消息和抱怨。我能做的就是更加出色的完成審計(jì)任務(wù)來回報(bào)他們對我事業(yè)的付出和支持。

篇(4)

由于異地項(xiàng)目部地點(diǎn)比較分散，離礦本部較遠(yuǎn)，給監(jiān)督工作帶來了一定的難度。**年以前，對異地創(chuàng)業(yè)干部的監(jiān)督主要是，電話調(diào)度安排工作多，深入實(shí)地檢查監(jiān)察少；泛泛要求的多，形成制度落實(shí)的少；事后處理的多，事前做工作少。異地項(xiàng)目部一度出現(xiàn)過反映干部問題的來信多、職工打架鬧事的多、干部流失的多、干部被誡勉談話的多、職工找領(lǐng)導(dǎo)解決問題的多等現(xiàn)象。針對存在的問題，通過組織學(xué)習(xí)集團(tuán)公司和礦黨委工作會(huì)議精神、召開座談會(huì)，紀(jì)委全體人員進(jìn)一步統(tǒng)一了思想，提高了認(rèn)識(shí)，對異地項(xiàng)目監(jiān)督要做到與礦本部一樣高度重視、一樣研究布置、一樣抓好檢查落實(shí)、一樣追究履職責(zé)任。

二、多管齊下，多措并舉，強(qiáng)化了對異地項(xiàng)目部的監(jiān)督

建立監(jiān)督辦法，規(guī)范監(jiān)督程序。**年3月份，礦紀(jì)委在征求意見的基礎(chǔ)上，制定實(shí)施了《某礦異地項(xiàng)目部黨風(fēng)黨紀(jì)監(jiān)督員監(jiān)督辦法》。該《監(jiān)督辦法》共分監(jiān)督職責(zé)、監(jiān)督內(nèi)容、時(shí)間和方式、落實(shí)整改和情況反饋、責(zé)任追究等6個(gè)方面23條內(nèi)容。規(guī)定被監(jiān)督對象為異地項(xiàng)目部各級管理服務(wù)人員，監(jiān)督的重點(diǎn)是領(lǐng)導(dǎo)干部。監(jiān)督的內(nèi)容涵蓋黨支部建設(shè)和作用發(fā)揮、干部安全生產(chǎn)履職、經(jīng)營管理、干部作風(fēng)、反腐倡廉建設(shè)和干部廉潔自律、解決職工困難等九個(gè)方面，監(jiān)督的方式包括聽取情況說明、查閱資料、參加會(huì)議、參與管理、實(shí)地察看等。明確規(guī)定，屬于工資獎(jiǎng)金分配等固定事項(xiàng)，實(shí)行定期監(jiān)督，每月不少于一次，屬于臨時(shí)發(fā)生的事項(xiàng)，隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)監(jiān)督。為及時(shí)解決監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的問題，還規(guī)定在項(xiàng)目部黨支部職責(zé)范圍內(nèi)能夠解決的一般性問題，要在20日內(nèi)解決完畢，項(xiàng)目部解決不了的，要向礦紀(jì)委匯報(bào)處理，采取的措施包括誡勉談話、通報(bào)批評、經(jīng)濟(jì)處罰等。為及時(shí)掌握監(jiān)督信息，規(guī)定各異地項(xiàng)目部監(jiān)督員以匯報(bào)表的形式，每兩月書面向礦紀(jì)委反饋一次工作開展情況。

成立監(jiān)督隊(duì)伍，落實(shí)監(jiān)督職責(zé)。經(jīng)各異地項(xiàng)目部黨支部推薦，礦紀(jì)委、監(jiān)察室審定，**年3月份，在xx**、xx長城等四個(gè)項(xiàng)目部聘請了10名黨員為黨風(fēng)黨紀(jì)監(jiān)督員，在各黨支部的支持下，依據(jù)《監(jiān)督辦法》，對干部作風(fēng)形象、工資獎(jiǎng)金分配、材料采購、干部廉潔自律、黨務(wù)公開、區(qū)務(wù)公開、解決職工反映的生產(chǎn)生活問題等，認(rèn)真開展監(jiān)督檢查。從實(shí)施一年來的情況看，每名監(jiān)督員都能以強(qiáng)烈的責(zé)任感和使命感，通過查閱資料、參加會(huì)議、參與管理、實(shí)地察看等方式，切實(shí)履行監(jiān)督責(zé)任，監(jiān)督內(nèi)容、監(jiān)督時(shí)間、情況反饋制度得到較好執(zhí)行。到目前為止，按照每兩月向礦反饋一次監(jiān)督信息的要求，各異地項(xiàng)目部監(jiān)督員填寫反饋監(jiān)督情況匯報(bào)表24份，反饋監(jiān)督信息86條，其中需要項(xiàng)目部自主解決的問題67條，礦解決的問題19條，全部得到落實(shí)。監(jiān)督過程中，先后有2名干部被通報(bào)批評，5名干部被誡勉談話，7名干部受到了經(jīng)濟(jì)處罰。

實(shí)施黨紀(jì)巡查，規(guī)范創(chuàng)業(yè)行為。**年以來，紀(jì)委會(huì)同組織、審計(jì)、工資、企管、安監(jiān)等部門，先后5次深入各異地項(xiàng)目部，通過召開班組長以上人員干部會(huì)、職工座談會(huì)，檢查各種記錄和公開欄，到職工宿舍個(gè)別了解，到井下現(xiàn)場督察，對干部作風(fēng)建設(shè)、落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制和安全生產(chǎn)責(zé)任制、履行“一崗雙責(zé)”、執(zhí)行廉潔自律規(guī)定、職工隊(duì)伍穩(wěn)定等進(jìn)行實(shí)地巡查，對經(jīng)營業(yè)績、工資獎(jiǎng)金分配、材料采購、資金使用開展專項(xiàng)審計(jì)，形成調(diào)查報(bào)告3份、專題匯報(bào)材料2份，專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告1份。6月份，紀(jì)委、審計(jì)、企管聯(lián)合對xx申南凹項(xiàng)目部財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)，對該項(xiàng)目部累計(jì)材料費(fèi)欠款18.4萬元的問題，紀(jì)委同志對每張材料領(lǐng)用單逐一進(jìn)行核對，每天工作時(shí)間達(dá)14個(gè)小時(shí)以上。通過核實(shí)料單、與當(dāng)?shù)毓┴浬虒~，發(fā)現(xiàn)了多填少用、白條領(lǐng)用等不規(guī)范行為，并據(jù)實(shí)逐一糾正，為礦減少損失11萬元。8月份，根據(jù)監(jiān)督員反饋的信息，礦黨委委派紀(jì)委同志對xx后**項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)班子作用發(fā)揮等情況進(jìn)行了專門調(diào)查，形成了調(diào)查報(bào)告，為礦黨政調(diào)整干部提供了可靠依據(jù)。

回礦述職述廉，自覺接受監(jiān)督。從**年年初開始，由礦紀(jì)委、組織科負(fù)責(zé)，組織異地項(xiàng)目分管副總、黨政負(fù)責(zé)人，利用回礦參加黨委工作會(huì)議的時(shí)間，集中進(jìn)行了述職述廉。礦領(lǐng)導(dǎo)班子全體成員及紀(jì)委、組織、宣傳、工會(huì)、工資、財(cái)務(wù)、安監(jiān)等部門負(fù)責(zé)人必須參加會(huì)議。在聽取匯報(bào)的同時(shí)，相關(guān)部門組織學(xué)習(xí)上級文件、布置工作，提出規(guī)范履職、廉潔自律要求。通過這一形式，對異地創(chuàng)業(yè)主要干部起到了較好的教育提醒作用。

三、求真務(wù)實(shí)，監(jiān)督工作取得初步成效

增強(qiáng)了創(chuàng)業(yè)干部的民主意識(shí)，接受監(jiān)督成為大家的自覺行動(dòng)。現(xiàn)在，各項(xiàng)目部做到了材料采購、招待費(fèi)使用、工人工資獎(jiǎng)金分配等敏感性問題及時(shí)在公開欄公示。少數(shù)民主管理意識(shí)不強(qiáng)的區(qū)隊(duì)行政干部，也認(rèn)識(shí)到黨風(fēng)黨紀(jì)監(jiān)督的重要意義，在材料采購、工資分配時(shí)，主動(dòng)與監(jiān)督員聯(lián)系，自覺接受監(jiān)督，讓權(quán)力在陽光下運(yùn)行，有的還主動(dòng)向監(jiān)督員征求改進(jìn)工作的意見和建議。

篇(5)

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；財(cái)務(wù)管理；財(cái)務(wù)內(nèi)控；內(nèi)控是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的重要組成部分

紡織業(yè)作為我國傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，工業(yè)總產(chǎn)值近幾年一直保持在7%左右，而浙江省紡織產(chǎn)業(yè)在全省經(jīng)濟(jì)總量中達(dá)到約12%，大部分是中小型的民營紡織企業(yè)，其在快速的成長發(fā)展過程中，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的資金籌集、資金投放、成本費(fèi)用控制、收益分配等方面出現(xiàn)了一些問題，從而面臨經(jīng)濟(jì)效益低下、環(huán)境污染嚴(yán)重、產(chǎn)能過剩、勞動(dòng)力依賴嚴(yán)重的不利局面。利用財(cái)務(wù)內(nèi)控手段加強(qiáng)中小型紡織企業(yè)的財(cái)務(wù)管理顯得尤為重要。

一、中小型紡織企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面存在的問題

1.在資金籌集過程中，未能進(jìn)行財(cái)務(wù)籌劃，合理分析企業(yè)直接或間接籌資方式的風(fēng)險(xiǎn)和成本，利用財(cái)務(wù)內(nèi)控手段來把握企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可控性；未事先確定企業(yè)可容忍的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平，過多依賴銀行借款來獲取資金，從而使企業(yè)面臨較大償付風(fēng)險(xiǎn)。

2.近幾年由于受外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響，紡織企業(yè)出口形勢嚴(yán)峻，內(nèi)銷增幅下降，企業(yè)訂單減少，傳統(tǒng)的靠打“價(jià)格戰(zhàn)”的優(yōu)勢不復(fù)存在，勢必要求中小型紡織企業(yè)改變投資策略，通過設(shè)備更新、技術(shù)升級來提高產(chǎn)品的科技含量，通過紡織產(chǎn)業(yè)鏈的“前伸后延”，增加產(chǎn)品核心競爭力；在此過程中，不少的中小型紡織企業(yè)未利用財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，實(shí)行企業(yè)投資的資本預(yù)算來合理安排資金投放結(jié)構(gòu)；未加強(qiáng)投資項(xiàng)目全過程的財(cái)務(wù)監(jiān)督，導(dǎo)致企業(yè)盲目投資，資金鏈斷裂，最后引發(fā)企業(yè)破產(chǎn)。

3.中小型紡織企業(yè)都是民營企業(yè)，多數(shù)實(shí)行家族制的管理模式，在企業(yè)的經(jīng)營過程中存在很多弊端，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門只是算賬、報(bào)賬的工具，很少能參與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營決策，對企業(yè)的成本費(fèi)用控制方面不能事先進(jìn)行規(guī)劃，不能從源頭控制企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成本和費(fèi)用，企業(yè)競爭壓力加大，效益低下。

二、以財(cái)務(wù)內(nèi)部控制為手段，加強(qiáng)中小型紡織企業(yè)的財(cái)務(wù)管理

1.加強(qiáng)對企業(yè)籌資與投資管理的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制

企業(yè)投資是企業(yè)使用資本的過程，企業(yè)投資管理一般指對時(shí)限較長的、金額較大、對企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展有重大影響的特定項(xiàng)目的分析、評估與決策過程，亦稱“資本預(yù)算”。現(xiàn)階段中小型紡織企業(yè)處于新舊增長模式轉(zhuǎn)換的關(guān)鍵期，是否研究與開發(fā)新的產(chǎn)品、是否進(jìn)行市場開拓方面的一些資本性活動(dòng)都要依靠資本預(yù)算和資本籌集，這就要求企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合企業(yè)全面預(yù)算，加強(qiáng)企業(yè)“資本預(yù)算”，利用財(cái)務(wù)分析和會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制方法，在有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的前提下降低企業(yè)籌資成本，合理安排資本投放結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)整體價(jià)值。

2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算與完善財(cái)務(wù)支出匯報(bào)管理過程

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算必須符合實(shí)際，切不可漫天要價(jià)，也不可過于保守，一定要將其控制在一個(gè)可承受且有利于企業(yè)發(fā)展的范圍之內(nèi)，將每一分錢都花得有價(jià)值。企業(yè)可授權(quán)相關(guān)部門來對企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)編制詳細(xì)的預(yù)算，并允許授權(quán)部門對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，以便適時(shí)調(diào)整和修正，從而真正起到靈活控制的作用。企業(yè)要通過控制財(cái)務(wù)支出來壓低資金成本，那么就要在采購原料的時(shí)候根據(jù)實(shí)際的市場情況制訂進(jìn)貨、領(lǐng)用、庫存制度，并對材料的市場價(jià)格進(jìn)行科學(xué)的分析和預(yù)測，做到精打細(xì)算，并且對于每筆支出都要做好明確記賬，保留發(fā)票等憑證，對企業(yè)庫存的支出都要嚴(yán)格入賬。另外還要定期對企業(yè)賬款、庫存材料、積存產(chǎn)品等進(jìn)行核對及分析，計(jì)劃處理辦法，對利用率較低的固有資產(chǎn)進(jìn)行合理的調(diào)配，這樣才能有效地控制企業(yè)財(cái)務(wù)支出。控制好財(cái)務(wù)支出后，必不可少的還有財(cái)務(wù)匯報(bào)工作。對企業(yè)財(cái)務(wù)匯報(bào)的管理和控制需要財(cái)務(wù)匯報(bào)管理制度與企業(yè)經(jīng)營管理組織體系保持一致，但是由于中小型紡織企業(yè)的規(guī)模大小和業(yè)務(wù)量多少等存在差異，很多企業(yè)的財(cái)務(wù)匯報(bào)管理制度與財(cái)務(wù)匯報(bào)管理過程實(shí)際上是不對應(yīng)的。鑒于這種情況，企業(yè)一定要根據(jù)各自的實(shí)際情況并且參照新《會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部控制規(guī)范》相關(guān)條例，來制訂相應(yīng)的財(cái)務(wù)匯報(bào)管理制度與財(cái)務(wù)匯報(bào)的過程。

3.加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)核算與控制

以成本核算為例，最重要的是要有一個(gè)科學(xué)有效的核算方法：以定額計(jì)算的方式來確定各部門在一定時(shí)期內(nèi)所需的費(fèi)用及支出，并按月或季度核算各個(gè)費(fèi)用項(xiàng)目；編制一個(gè)詳細(xì)的成本支出分析表，量化支出與利潤、盈虧之間的變化關(guān)系，重視對成本的控制和成本的規(guī)劃性控制，對企業(yè)實(shí)行全過程、精細(xì)化的成本管理，從而達(dá)到降低成本、節(jié)省費(fèi)用、實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的目的。除了核算方法得當(dāng)之外，核算制度和核算流程也要規(guī)范。企業(yè)核算制度首先應(yīng)明確財(cái)務(wù)審批程序、財(cái)務(wù)處理流程、應(yīng)對會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理的審批權(quán)限和范圍、審批人及其相應(yīng)的責(zé)任、原始記錄管理、定額管理、計(jì)量驗(yàn)收、成本核算、稽核、清查等；其次要明確業(yè)務(wù)處理流程、會(huì)計(jì)憑證的編制格式、會(huì)計(jì)賬簿的登記及設(shè)置、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編報(bào)種類及要求等；還要建立原始記錄管理制度、定額管理制度、計(jì)量驗(yàn)收制度、財(cái)產(chǎn)清查制度等。另外，對核算也要進(jìn)行數(shù)據(jù)的事實(shí)跟蹤，及時(shí)糾正核算中因疏忽大意而出現(xiàn)的差錯(cuò)和等現(xiàn)象，提高會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量及透明度。

4.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部監(jiān)督，建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管控體系

內(nèi)部審計(jì)包括了對企業(yè)內(nèi)控制度、企業(yè)員工、企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位的評價(jià)審核，通過這樣的一個(gè)過程來實(shí)現(xiàn)制度及員工素質(zhì)的優(yōu)化提升。而隨著外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的轉(zhuǎn)變，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)也要與時(shí)俱進(jìn)。首先是轉(zhuǎn)變觀念，強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)，嘗試改變傳統(tǒng)審計(jì)的常規(guī)做法，以關(guān)注內(nèi)部控制為重點(diǎn)，從內(nèi)部控制所涉及的各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)入手，比如投資、籌資、擔(dān)保等重大決策的擬定，招投標(biāo)、驗(yàn)收入庫、合同的簽訂等，檢查并思考內(nèi)控制度的健全性、可行性以及有效性，是否真的能夠?yàn)檫@些環(huán)節(jié)服務(wù)，讓審計(jì)工作貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的全過程。我們還應(yīng)充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，對企業(yè)內(nèi)部組織中的各類業(yè)務(wù)和控制進(jìn)行獨(dú)立評價(jià)，并以此來確定是否遵循了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控所制定的公認(rèn)的方針和政策，是否符合企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的相關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，是否有效地使用了企業(yè)的內(nèi)部資源。中小型紡織企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)制度，規(guī)范會(huì)計(jì)人員的工作職責(zé)、作業(yè)流程及考核標(biāo)準(zhǔn)等，設(shè)置會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)核算、稽核、綜合分析、制單、錄入、檔案保管、出納等崗位，并制定相應(yīng)的崗位作業(yè)指導(dǎo)書，同時(shí)建立崗位輪換、崗位考核等制度，強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員職業(yè)操守和監(jiān)管能力；其次完善企業(yè)內(nèi)部資金使用的審批審核制度，制定完善內(nèi)部審計(jì)、撥款報(bào)賬審批、資金預(yù)算等規(guī)章制度；并將企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)會(huì)審、財(cái)務(wù)會(huì)審、重大決策會(huì)審等納入內(nèi)控系統(tǒng)進(jìn)行管理，以更好的執(zhí)行內(nèi)控制度；加大會(huì)計(jì)信息的披露程度，使財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的真實(shí)可靠為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提供有用、簡明、真實(shí)的會(huì)計(jì)信息，幫助企業(yè)營造更好的財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境。

5.優(yōu)化對企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的評價(jià)機(jī)制

評價(jià)及反饋，我們可以從客觀真實(shí)的評價(jià)中看到自己的不足，從而想辦法去改進(jìn)，實(shí)現(xiàn)進(jìn)步與成長。企業(yè)財(cái)務(wù)管理也同樣如此。一個(gè)科學(xué)有效的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控評價(jià)機(jī)制首先應(yīng)該是合法的、再是合理的、然后是要符合時(shí)展的、深得民心的。所以對企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的評估應(yīng)該是隨時(shí)都在進(jìn)行的，并且也是長期進(jìn)行的，企業(yè)可成立專業(yè)的監(jiān)督評價(jià)小組，在監(jiān)督審核的同時(shí)也及時(shí)將評估情況進(jìn)行反饋。并根據(jù)考評的結(jié)果實(shí)行物質(zhì)化獎(jiǎng)懲，做到壓力和動(dòng)力相結(jié)合，從而對會(huì)計(jì)形成一種牽制，確保內(nèi)控的落實(shí)與目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。而筆者還希望通過建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控執(zhí)行情況的評價(jià)機(jī)制，發(fā)動(dòng)全體員工對各自部門的內(nèi)控活動(dòng)做出評價(jià)，并將評價(jià)結(jié)果和解決方案在會(huì)議或公司網(wǎng)絡(luò)上公示出來。這不僅是體現(xiàn)民主、發(fā)揮民智好辦法，也是增強(qiáng)員工歸屬感、增強(qiáng)企業(yè)凝聚力的良好途徑。

六、結(jié)語

在現(xiàn)代商業(yè)環(huán)境下，企業(yè)面臨的競爭越來越激烈，財(cái)務(wù)管理作為一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)貫穿到企業(yè)運(yùn)營的始終，企業(yè)要想在激烈的市場競爭中提升競爭力，就必須強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制切實(shí)提高財(cái)務(wù)管理水平。可見，實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)控是強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本要求，也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的現(xiàn)實(shí)需要，是保證企業(yè)健康運(yùn)行的有效方法。

作者:周敏華 單位:長興華興化工有限公司

參考文獻(xiàn):

篇(6)

一、科學(xué)制定審計(jì)計(jì)劃，統(tǒng)籌整合審計(jì)資源

近年來，該局建立了《被審計(jì)單位審計(jì)項(xiàng)目庫》，將所有審計(jì)對象和項(xiàng)目的基本情況進(jìn)行統(tǒng)一管理，年初根據(jù)省市安排和縣委、縣政府工作大局，圍繞重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)部門、重點(diǎn)資金以及群眾關(guān)心的熱點(diǎn)問題，科學(xué)有序地提出年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，經(jīng)縣政府研究同意后再組織實(shí)施。在年度項(xiàng)目計(jì)劃框架內(nèi)，除財(cái)稅和基建審計(jì)項(xiàng)目，對其它各類審計(jì)項(xiàng)目，采取通盤考慮、統(tǒng)籌整合、均衡下達(dá)各股室的方式，這樣既有利于實(shí)現(xiàn)交叉審計(jì)，促進(jìn)廉政建設(shè)，也有利于提高審計(jì)人員的綜合審計(jì)能力。同時(shí)，局機(jī)關(guān)與各股室在每年初都簽定目標(biāo)責(zé)任書，在完成審計(jì)計(jì)劃項(xiàng)目數(shù)量、質(zhì)量、流程、時(shí)間和督促落實(shí)審計(jì)決定等方面提出了明確要求。

二、創(chuàng)新文書表格內(nèi)容，抓好審計(jì)質(zhì)量基礎(chǔ)工作

為了抓好審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)工作，該局除對上級規(guī)定的審計(jì)文書表格和內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行轉(zhuǎn)載、修改、印發(fā)之外，也將審計(jì)中其他環(huán)節(jié)的文書格式，如審計(jì)公示、審計(jì)實(shí)施方案、項(xiàng)目評審會(huì)議記錄、審計(jì)廉政紀(jì)律回執(zhí)單、審計(jì)組長審核意見書、業(yè)務(wù)股長復(fù)核意見書、法制股審理意見書等進(jìn)行了設(shè)計(jì)。對一些關(guān)鍵環(huán)節(jié)的審計(jì)程序，如審計(jì)通知、審計(jì)底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書等文書內(nèi)容的撰寫方法和標(biāo)準(zhǔn)作了統(tǒng)一規(guī)定。每年還根據(jù)實(shí)際情況的變化，對審計(jì)程序環(huán)節(jié)中涉及的文書樣式，包括檔案整理所需格式，進(jìn)行修改更新，并要求審計(jì)人員嚴(yán)格按照規(guī)范的格式，認(rèn)真編制審計(jì)文書和填寫相關(guān)表格內(nèi)容。

三、規(guī)范工作流程，嚴(yán)格按規(guī)定程序?qū)嵤徲?jì)

一是嚴(yán)格制定審計(jì)實(shí)施方案。制定審計(jì)實(shí)施方案時(shí)，以被審計(jì)單位實(shí)際情況為依據(jù)，突出審計(jì)重點(diǎn)，細(xì)化審計(jì)內(nèi)容，明確時(shí)間安排，方法步驟和人員分工要有操作性。二是依法審計(jì)取證。要求審計(jì)組嚴(yán)格按照審計(jì)實(shí)施方案確定的內(nèi)容進(jìn)行取證，取得的證據(jù)必須有證明力，審計(jì)取證單上要讓被審計(jì)單位或經(jīng)手人簽字蓋章。三是嚴(yán)把審計(jì)底稿關(guān)。規(guī)定審計(jì)組必須按照審計(jì)實(shí)施方案所列審計(jì)事項(xiàng)的對應(yīng)順序，對審計(jì)工作底稿及時(shí)進(jìn)行統(tǒng)一流水編號，并編制“審計(jì)工作底稿匯總表”，以杜絕可能出現(xiàn)的隨意取消、毀棄審計(jì)底稿所查問題的現(xiàn)象。四是強(qiáng)化審計(jì)報(bào)告質(zhì)量。該局要求審計(jì)報(bào)告必須做到要素齊全、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、表述清楚、內(nèi)容真實(shí)全面，定性、處理、處罰恰當(dāng)，引用法律、法規(guī)準(zhǔn)確詳實(shí)，避免審計(jì)評價(jià)的內(nèi)容籠統(tǒng)和超范圍、超權(quán)限的評價(jià)，審計(jì)處罰嚴(yán)格實(shí)行罰繳分離，所有罰沒款項(xiàng)全部由財(cái)政收費(fèi)大廳統(tǒng)一出具票據(jù)，按規(guī)定解繳國庫，實(shí)行收支兩條線管理。

四、重視審核復(fù)核審理，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

一是夯實(shí)審計(jì)組長審核這個(gè)基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。要求審計(jì)組長對每個(gè)審計(jì)工作底稿及所附審計(jì)取證單進(jìn)行全面審核，在簽署審核意見的同時(shí)，將本項(xiàng)目所有審計(jì)底稿審核的綜合情況，歸納到“審計(jì)組長審核意見書”上。二是嚴(yán)把業(yè)務(wù)股長復(fù)核這個(gè)中心環(huán)節(jié)。要求業(yè)務(wù)股長對審計(jì)組征求意見后的審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位的書面意見、審計(jì)組采納情況的書面說明、審計(jì)實(shí)施方案等有關(guān)材料進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核，在“業(yè)務(wù)股長復(fù)核意見書”上提出書面意見。同時(shí)，業(yè)務(wù)股長將征求意見后的審計(jì)報(bào)告修改稿，以及此項(xiàng)目的所有程序材料送法制股審理。三是強(qiáng)化法制機(jī)構(gòu)審理這個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。該局創(chuàng)新設(shè)計(jì)了“審計(jì)項(xiàng)目程序材料審理表”，對規(guī)定程序和要求做了細(xì)化，法制股在收到審理材料5個(gè)工作日之內(nèi)，對審計(jì)項(xiàng)目中所有審計(jì)程序材料是否齊全、合規(guī)進(jìn)行審理，出具“審理意見書”。業(yè)務(wù)股長填寫“對法制股審理意見采納情況的說明”，連同法制股審理過的審計(jì)報(bào)告、決定及相關(guān)審計(jì)材料一并送分管局長審簽，再報(bào)局長檢查審閱后，召開業(yè)務(wù)會(huì)議研究、審定簽發(fā)報(bào)告。同時(shí)設(shè)計(jì)了“審計(jì)項(xiàng)目審理情況登記冊”，對審計(jì)項(xiàng)目在審理中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)予以登記，并注明是審計(jì)報(bào)告中的問題還是程序材料上的問題，以此作為年終考核一項(xiàng)內(nèi)容的依據(jù)。此外該局把審計(jì)報(bào)告中常用的法律法規(guī)認(rèn)真進(jìn)行了搜集、整理，匯編成“審計(jì)報(bào)告常用法規(guī)引用樣板”，下發(fā)到各業(yè)務(wù)股室，方便了審計(jì)人員正確運(yùn)用法律法規(guī)。

五、改進(jìn)方法，積極開展審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量考評活動(dòng)

該局每年進(jìn)行一次審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量考評活動(dòng)，并在實(shí)踐中不斷改進(jìn)考評辦法，使其更加規(guī)范化和科學(xué)化，實(shí)行“審計(jì)過程”與“審計(jì)成果”考評“雙百分制”。兩個(gè)方面共涉及14項(xiàng)評分內(nèi)容，109個(gè)評分事項(xiàng)及標(biāo)準(zhǔn)。其中“審計(jì)成果”包括審計(jì)查出的問題及處理處罰等4項(xiàng)內(nèi)容，“審計(jì)過程”包括調(diào)查了解記錄等10項(xiàng)內(nèi)容。具體考評各業(yè)務(wù)股室兩個(gè)年度審計(jì)項(xiàng)目案卷。一個(gè)由各業(yè)務(wù)股自行推薦，另一個(gè)由現(xiàn)場隨機(jī)抽取，要求所有項(xiàng)目案卷必須齊全。審計(jì)質(zhì)量考評領(lǐng)導(dǎo)小組現(xiàn)場監(jiān)督考評過程，各業(yè)務(wù)股長擔(dān)任考評成員，抓鬮確定各自的考評內(nèi)容，對照考評表格上確定的評分事項(xiàng)和標(biāo)準(zhǔn)，以無記名方式逐項(xiàng)量化打分。凡是需要扣分的內(nèi)容，考評成員必須進(jìn)行記錄，說明存在的問題，確保公平公正。對未按規(guī)定要求實(shí)施審計(jì)的項(xiàng)目，除相應(yīng)扣分外，業(yè)務(wù)股室還要進(jìn)行補(bǔ)充完善，對涉及違反廉政規(guī)定的項(xiàng)目實(shí)行一票否決。考評結(jié)束后，根據(jù)得分高低，評出一二三等獎(jiǎng)，及時(shí)兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲，并組織全體人員聽取考評成員對審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行講評，促使審計(jì)人員嚴(yán)格執(zhí)法。此審計(jì)質(zhì)量考評做法在《中國審計(jì)報(bào)》登載后，得到了省內(nèi)外審計(jì)機(jī)關(guān)的來電來函“取經(jīng)”。

六、加強(qiáng)整改落實(shí)，不斷增強(qiáng)審計(jì)工作執(zhí)行力

該局起草制定了《澄城縣審計(jì)整改工作監(jiān)督管理辦法》，經(jīng)縣政府研究同意，印發(fā)至全縣各鎮(zhèn)人民政府，縣政府各工作部門、直屬機(jī)構(gòu)貫徹執(zhí)行。要求被審計(jì)單位由主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，對照審計(jì)結(jié)果，逐項(xiàng)提出具體措施認(rèn)真整改落實(shí)，并將審計(jì)整改情況書面報(bào)告給該局，該局匯總后年終向縣政府和縣人大匯報(bào)審計(jì)整改結(jié)果。同時(shí)，將重要審計(jì)事項(xiàng)及審計(jì)整改落實(shí)情況納入政府督查范圍，該局也及時(shí)制定了審計(jì)整改落實(shí)跟蹤督辦制度，對審計(jì)整改落實(shí)情況不定期進(jìn)行回訪檢查，采取查閱審計(jì)檔案、與被審單位座談等方式，增強(qiáng)了被審單位落實(shí)整改的自覺性，審計(jì)整改工作連年獲得人大常委會(huì)好評。

七、強(qiáng)化廉政措施，嚴(yán)格審計(jì)工作紀(jì)律

篇(7)

關(guān)鍵詞：審計(jì)整改；成果運(yùn)用；責(zé)任追究

中圖分類號：F23922文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號：

2095-3283（2016）11-0151-02

[作者簡介]王淑芳（1980-），女，江西九江人，高級會(huì)計(jì)師，研究方向：財(cái)會(huì)審計(jì)。

審計(jì)整改工作是指被審計(jì)單位根據(jù)審計(jì)查找出的問題而采取一系列改正措施。審計(jì)整改不僅僅是被審計(jì)單位的工作，也是審計(jì)工作最終環(huán)節(jié)――成果運(yùn)用的重要部分，在某種程度上也是審計(jì)工作的目的和存在的意義。審計(jì)整改及審計(jì)成果運(yùn)用程度的高低直接關(guān)系審計(jì)工作質(zhì)量，但在審計(jì)實(shí)踐中一些被審計(jì)單位對審計(jì)查找出的問題屢查屢犯，形成頑固的“習(xí)慣性違章”。長期以來，審計(jì)整改不到位的問題一直得不到很好解決，成為審計(jì)成果運(yùn)用的難點(diǎn)，審計(jì)整改工作不容樂觀。

一、審計(jì)整改的意義

審計(jì)的價(jià)值在于整改，促進(jìn)審計(jì)成果的有效運(yùn)用。公司系統(tǒng)內(nèi)審計(jì)工作的目的不是查找問題，而是通過查找問題落實(shí)整改，堵塞經(jīng)營管理中存在的漏洞，完善制度，從體制機(jī)制上解決問題，杜絕隱患，規(guī)范經(jīng)營管理行為，防范外部風(fēng)險(xiǎn)。

二、存在問題的原因分析

審計(jì)整改落實(shí)難是當(dāng)前審計(jì)工作中的突出問題，筆者分析造成這一問題的主要原因包括以下四個(gè)方面：

（一）規(guī)章制度不健全

現(xiàn)行公司系統(tǒng)內(nèi)審計(jì)相關(guān)法規(guī)制度缺少關(guān)于審計(jì)整改問題的明確表述，無具體明確的操作流程，審計(jì)項(xiàng)目組在督促審計(jì)整改方面缺乏足夠的制度支撐，僅依據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的問題和審計(jì)建議責(zé)令被審計(jì)單位整改，缺乏硬性約束力。

（二）重要性認(rèn)識(shí)不到位

審計(jì)是一項(xiàng)綜合性很強(qiáng)的工作，審計(jì)人員在掌握《審計(jì)法》的同時(shí)，必須具備較為豐富的專業(yè)知識(shí)、寬廣的視野及政策水平和法律常識(shí)，以及文字表述能力。在善于發(fā)現(xiàn)問題的同時(shí)，還必須能夠站在有利于提高被審計(jì)單位管理水平的角度分析和站在宏觀角度為領(lǐng)導(dǎo)提出決策建議，使審計(jì)查找出的問題整改達(dá)到改進(jìn)和免疫的效果，使被審計(jì)單位或責(zé)任人從中受到教益。但是目前一些審計(jì)人員不能從審計(jì)工作整體著眼，認(rèn)為查找問題是審計(jì)人員的工作、整改是被審計(jì)單位的事情，存在“一審了之”的現(xiàn)象，審計(jì)查找的問題停留于表面，不深入分析問題產(chǎn)生的根本原因，不能抓住問題本質(zhì)，對問題提出的意見和建議比較片面，造成被審計(jì)單位整改不徹底。另一方面，被審計(jì)單位對審計(jì)整改工作認(rèn)識(shí)不到位，存在“改不改是我的事”的狹隘觀念或問題整改停于表面，就事論事，未做到深層分析，治標(biāo)不治本，未把審計(jì)整改作為堵塞漏洞、提高管理的重要途徑，對審計(jì)工作存在抵觸情緒，直接導(dǎo)致審計(jì)整改困難。

（三）監(jiān)督力度不夠

審計(jì)整改工作的主體是被審計(jì)單位，審計(jì)單位是審計(jì)整改工作的監(jiān)督者、報(bào)告者。審計(jì)單位有職責(zé)在審計(jì)整改工作中當(dāng)好監(jiān)督者、裁判員和報(bào)告員。然而，目前審計(jì)整改大多是審后整改、事后監(jiān)督，審計(jì)組和審計(jì)人員往往是在執(zhí)行審計(jì)工作中臨時(shí)組建，在執(zhí)行完項(xiàng)目后，審計(jì)組成員解散，項(xiàng)目審計(jì)整改驗(yàn)收工作一般列入次年審計(jì)工作計(jì)劃，了解后續(xù)審計(jì)項(xiàng)目組成員往往沒有精力和時(shí)間繼續(xù)追蹤后續(xù)整改情況，不同程度地存在重審計(jì)、輕整改的現(xiàn)象，放松了對被審計(jì)單位整改落實(shí)和結(jié)果反饋的監(jiān)督檢查。

（四）懲處力度不夠

審計(jì)整改問責(zé)工作長效機(jī)制尚未健全，通過審計(jì)查出問題的整改，不追究有關(guān)人員的責(zé)任或追究懲處力度不夠，未對違規(guī)違紀(jì)者起到警示震懾作用，以致審計(jì)查找出問題后提出的審計(jì)意見和建議得不到重視，國家法津法規(guī)及公司系統(tǒng)規(guī)章制度的嚴(yán)肅性得不到有效維護(hù)。

三、對策建議

（一）建章立制

近幾年，國網(wǎng)公司全面系統(tǒng)地制定了多項(xiàng)通用制度，為加強(qiáng)審計(jì)成果運(yùn)用，充分發(fā)揮審計(jì)作用，制定了《國家電網(wǎng)公司審計(jì)成果運(yùn)用管理辦法》（簡稱《辦法》）。《辦法》從部門、單位職責(zé)分工、審計(jì)成果綜合運(yùn)用、檢查考核等多角度為審計(jì)整改提出了明確要求及詳細(xì)做法，為審計(jì)落實(shí)整改提供制度依據(jù)。

（二）公開審計(jì)信息

實(shí)行審計(jì)信息公開，發(fā)揮輿論對整改的督促作用。在依法保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密前提下，于審計(jì)結(jié)果出來時(shí)召開審計(jì)情況通報(bào)會(huì)，由被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人在會(huì)上作出整改承諾，通過書面形式予以簽字確認(rèn)并于公司內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)公布，接受干部和員工的監(jiān)督，使被審計(jì)單位需要整改的事項(xiàng)能夠被公司職工了解和掌握，進(jìn)而營造民主監(jiān)督氛圍。對審計(jì)問題整改結(jié)果進(jìn)行公告，在一定范圍內(nèi)公布審計(jì)整改情況。明確審計(jì)整改主體和責(zé)任人，通過網(wǎng)絡(luò)、專報(bào)信息、會(huì)議等途徑對重點(diǎn)熱點(diǎn)問題和拒不整改的問題予以曝光通報(bào)。在巨大的輿論壓力下，被審計(jì)單位才會(huì)切實(shí)感受到整改的迫切性，增強(qiáng)被審計(jì)單位對審計(jì)問題的整改力度，強(qiáng)化審計(jì)成果有效運(yùn)用。

（三）創(chuàng)新審計(jì)整改方式

一是將審計(jì)整改工作前移，做到邊審邊改。對于審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的亟須改進(jìn)和容易改進(jìn)的問題，在審計(jì)過程中即向被審計(jì)單位提出整改要求，督促問題盡早糾正，加大審計(jì)整改落實(shí)力度，另一方面也減輕后續(xù)審計(jì)整改跟蹤檢查的工作壓力。二是開展后續(xù)審計(jì)驗(yàn)收工作，及時(shí)督辦考核。規(guī)定被審計(jì)單位在收到正式審計(jì)意見書的一個(gè)月內(nèi)，應(yīng)將審計(jì)意見的整改落實(shí)情況以公文形式向?qū)徲?jì)單位反饋，三個(gè)月內(nèi)應(yīng)將審計(jì)建議的采納執(zhí)行情況以公文形式向?qū)徲?jì)單位反饋，同時(shí)上報(bào)相關(guān)支撐材料，該審計(jì)組長或主審將采取公文送達(dá)方式開展后續(xù)審計(jì)，對被審計(jì)單位上報(bào)的審計(jì)整改資料予以審核。三是實(shí)施審計(jì)整改約談機(jī)制。針對限時(shí)審計(jì)未整改的事項(xiàng)，首先審計(jì)項(xiàng)目組長與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)問題整改工作分管領(lǐng)導(dǎo)直接約談督促整改，宣傳政策、分析利害、提醒增強(qiáng)責(zé)任心，限期整改時(shí)限。由審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人與被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人面談，講明原因。

（四）形成審計(jì)問題匯報(bào)制

審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)加強(qiáng)對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題及其整改落實(shí)情況的綜合分析，并定期將綜合分析結(jié)果向單位審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，重大問題形成審計(jì)要情或?qū)徲?jì)專題分析報(bào)告向公司主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)，重點(diǎn)描述審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題及存在的風(fēng)險(xiǎn)，引起公司領(lǐng)導(dǎo)層重視，從而對審計(jì)整改施加壓力，有效推動(dòng)審計(jì)成果運(yùn)用。

（五）提高審計(jì)質(zhì)量

審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)整改的前提和基礎(chǔ)，審計(jì)組應(yīng)開展卓有成效的審計(jì)調(diào)查、精選高素質(zhì)的審計(jì)人員、制定操作性強(qiáng)的審計(jì)方案、高效實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)，嚴(yán)格實(shí)施審計(jì)小組長、主審和組長的三級復(fù)核制度，對審計(jì)結(jié)果層層把關(guān)，確保審計(jì)問題描述清楚、定性準(zhǔn)確、引用規(guī)章制度恰當(dāng)、給出的意見建議有一定的針對性和可操作性，切實(shí)提高審計(jì)工作質(zhì)量，確保審計(jì)整改方向正確。

（六）強(qiáng)化審計(jì)調(diào)研，增強(qiáng)審計(jì)整改功效

審計(jì)整改即要糾正違規(guī)行為，也要促進(jìn)健全體制、完善制度。在整改工作中，對于那些因體制和規(guī)章制度等客觀原因造成被審計(jì)單位的被動(dòng)違規(guī)，且無法整改的事項(xiàng)，審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)調(diào)查研究，把突出的、共性的問題歸集起來，加以總結(jié)分析，向上級單位提出切實(shí)可行的意見和建議。調(diào)研同樣是一種整改，它是從完善制度和法規(guī)入手的深層次整改。從長遠(yuǎn)看，這種建議性的整改要比糾正性的整改具有更重要的意義。與此同時(shí)，調(diào)研工作也彌補(bǔ)了審計(jì)不能整改的缺陷，實(shí)現(xiàn)真正意議上的徹底全面整改。

（七）落實(shí)整改責(zé)任追究

審計(jì)整改責(zé)任追究是審計(jì)整改工作鏈條上的最后一環(huán)，是被審計(jì)單位積極主動(dòng)整改的有效措施，公司系統(tǒng)應(yīng)建立健全整改責(zé)任追究制度，將審計(jì)整改責(zé)任追究納入被審計(jì)單位年度工作考評及相關(guān)責(zé)任人員和領(lǐng)導(dǎo)干部的績效考核中，對存在拒絕或消極應(yīng)對審計(jì)整改造成嚴(yán)重后果和損失的，應(yīng)追究相關(guān)人員及領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，人事部門、工資績效部門將責(zé)任記入被追究責(zé)任的相關(guān)人員的人事檔案中，作為人事任免的考核依據(jù)，從根本上解決審計(jì)整改不力問題，切實(shí)推動(dòng)審計(jì)成果的有效運(yùn)用。

[參考文獻(xiàn)]